Для того, чтобы покупатель смог принять к вычету НДС, предъявленный продавцом, ему необходимо иметь счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ). Форма счета-фактуры и правила его заполнения утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (п. 8 ст. 169 НК РФ). Перечень обязательных реквизитов счета-фактуры предусмотрен ст.169 НК РФ . При этом ни НК РФ, ни Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 не запрещают вводить в форму счета-фактуры дополнительные реквизиты (Письмо Минфина от 09.02.2012 № 03-07-15/17). Учитывая, что с 01.01.2013 применение унифицированных форм первичной учетной документации (к примеру, накладной по форме ТОРГ-12) не является обязательным, ФНС разработала на основе формы счета-фактуры форму универсального передаточного документа (УПД), которая может одновременно выполнять функцию счета-фактуры и первичного учетного документа, заменяющего собой унифицированный бланк (Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@). Эта форма носит лишь рекомендательный характер и может использоваться организациями и ИП либо как документ, объединяющий в себе и счет-фактуру, и передаточный документ, либо только как передаточный документ. О форме УПД и некоторых вопросах его применения мы расскажем в нашей консультации, а также приведем пример заполнения этой формы.
Форма УПД: скачать
Форма УПД приведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ (Приложение № 1).
Скачать бланк универсального передаточного документа по форме, приведенной в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ , в формате Word можно .
А с 01.10.2017 применяется уже обновленная форма счета-фактуры (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981). В новой форме не только откорректированы наименования строки 8 и графы 11 счета-фактуры, но и добавлена новая графа 1а. Подробнее об этом мы рассказывали в отдельном .
Несмотря на то, что в форму УПД подобные изменения не вносились, во избежание налоговых рисков налогоплательщику необходимо самостоятельно дополнить форму УПД с учетом внесенных поправок (Письмо ФНС от14.09.2017 № ЕД-4-15/18322).
Кто может применять УПД
Перечень операций, для оформления которых может использоваться УПД, приведен в Приложении № 2 к Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.
Так, организации и ИП могут применять УПД для оформления, в частности, следующих фактов хозяйственной жизни:
- отгрузка товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) без транспортировки с передачей товара покупателю (его доверенному лицу);
- отгрузка товаров с транспортировкой и передачей товара покупателю (его доверенному лицу) либо иному лицу, привлеченному для транспортировки товаров;
- передача имущественных прав;
- передача результатов выполненных работ;
- оказание услуг;
- отгрузка (передача) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала).
При этом приведенный перечень операций, которые можно оформлять УПД, не является исчерпывающим (Письмо ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623).
Образец заполнения УПД
Рекомендации по заполнению УПД приведены в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.
Покажем на условном примере универсального передаточного документа, используемого одновременно как счет-фактура и передаточный документ (статус УПД «1»). При этом в форму УПД был включен реквизит «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Счет-фактура в России - налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных - «Книга продаж».
Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС. Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.
Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости - сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.
В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.
Товарная накладная
Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй - у получателя.
Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.
Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.
При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ - товарно-транспортную накладную (ТТН).
Разница между счетом-фактурой и накладной
Можно выделить следующие между счетом-фактурой и накладной:
Документы имеют различную форму;
Счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная - свободную;
Товарная накладная подписывается в двух экземплярах - продавцом и покупателем, счет-фактура - только поставщиком;
Данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;
Счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;
В отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;
На основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.
Счет-фактура используется компаниями и фирмами достаточно часто. Это официальный документ, который подтверждает предоставление определенных услуг или процесс отгрузки товаров и при этом их стоимость. Он является основанием для произведения последующего расчета и оплаты.
Инструкция
Убедитесь, что на полученном вами счете-фактуре указаны все необходимые реквизиты и заполнены все поля. В обязательном порядке на данном документе должны быть зафиксированы реквизиты покупателя, реквизиты продавца, список (перечень) всех предоставленных услуг (или полученных товаров), их стоимость, цена, ставка, а также сумма налога на добавленную стоимость (НДС).
Выберите банк, при помощи которого планируете производить оплату (расчет) по счету-фактуре. Вы можете воспользоваться услугами банка, в котором находится расчетный счет компании, предоставившей вам счет-фактуру (в данном случае обычно комиссия за перевод и оплату отсутствует). Либо же выбрать другой банк, например, в котором снимается меньший процент комиссии за проведенную операцию. Это вариант . Если такой способ предоставляется для вас удобным, есть возможность немного сэкономить.
Если вы получили счет-фактуру по электронной почте, вам необходимо ее распечатать, а затем оплатить ее через один из банков страны, как это было описано выше. Также вы можете получить счет-фактуру и по факсу.
Воспользуйтесь безналичным расчетом при помощи одного из банков. Для этого создайте специальную анкету. В данном случае проведите оплату в течение пяти рабочих дней со дня получения счета-фактуры.
Также вы можете воспользоваться различными платежными системами при помощи сети интернет. Используйте такие платежные системы, как Liq Pay, WebMoney, «Яндекс. Деньги», «Банки России» или другие платежные (безналичный расчет).
После получения счета-фактуры оплатите предъявленный счет при помощи терминала, внимательно указав и проверив все реквизиты получателя.
Проведите оплату счета при помощи лицевого счета (или банковской карты), на котором есть положительный баланс.
Видео по теме
Источники:
- оплата по счету фактуре
Многие люди, мало разбирающиеся в бухгалтерии, думают, что счет–фактура и счет – это один и тот же бухгалтерский документ. Это мнение ошибочно. Фактически эти документы имеют прямое отношение к созданию одной и той же операции, разница существует в их назначении и оформлении.
Чем же отличаются между собой счет и счет–фактура?
Как правило, счет выписывается бухгалтером. Для этого должно быть основание – договор купли–продажи или же договор по оказанию каких–либо услуг. В данном документе указана конкретная сумма, которую плательщик обязуется перевести на расчетный счет или оплатить в кассе организации–поставщика за выполненную услугу или за конкретный товар.Если же в договоре оговорена многоразовая услуга (раз в месяц в течение года или один раз в квартал), то данный счет может быть оформлен один раз в месяц, раз в квартал или же сразу на целый год. Как правило, счет не является бланком строгой отчетности и не регистрируется в книге продаж. Наличие счета необходимо в основном для предоплаты.
Какие данные вносятся в счет?
Данный документ представляет собой таблицу, в которой указана конкретная услуга или наименование товара, единица измерения, количество и цена за единицу товара. В конце указывается общая сумма. Также в счете обязательно должны быть указаны реквизиты исполнителя услуг куда заказчик должен перечислить деньги.Счет–фактуру выписывает продавец или исполнитель уже по окончании выполненных работ или оказанных услуг. Предъявление этого документа является обязательным в том случае, если предприятие возмещает НДС (сумма должна быть указана в документе), т.е. находится на общей системе обложения налогом. В других ситуациях счет–фактура обычно не требуется. Если же наличие данного документа является обязательным, он должен быть оформлен в тот же период, когда была произведена сделка (оказана услуга, подтвержденная актом выполненных работ или приобретен товар, о чем свидетельствует наличие товарной накладной).
Фактически и счет и счет–фактуру бухгалтер выписывает как при оказании каких–либо услуг, так и при совершении договора купли–продажи. Разница лишь в назначении этих документов. Счет нужен покупателю для того, чтобы оплатить оказанные услуги, которые зафиксированы в договоре. Именно для этого в счете указываются реквизиты для перечисления нужной суммы денежных средств и услуги или товар, за которые данная сумма будет произведена.
Счет–фактура нужна для того, чтобы произведенная операция было отражена в налоговом учете, т.е. должен быть зафиксирован НДС по выполненной услуге или товару, которые планируется выполнить по указанной сделке.
Как правило, на счете стоит печать поставщика услуг (обязательно), тогда как в счете–фактуре ее нет. Еще одно различие между этими документами в том, что счет–фактуру необходимо передавать в налоговую инспекцию, так как этот документ является бланком строгой отчетности, счет же данной функции не имеет.
Когда компания или ИП получает материалы, должна быть предоставлена накладная. Это документ, подтверждающий поступление материалов (товаров). Одновременно (или несколько позже) должен быть получен документ, который называется счет-факура . В документе счет фактура указан НДС по данному материалу (товару). Заполняется (выписывается) счет фактура в двух экземплярах, один выдается покупателю, другой остается у продавца.
Заполненная счет фактура будет необходима впоследствии при расчете НДС. Сформированные счет фактуры регистрируются в журнале регистрации полученных счетов фактур, кроме того, необходимо зарегистрировать составленную счет фактуру в специальном реестре, который называется «Книга покупок».
Именно для этих целей и была создана программа «Экспредо» — программа для создания счетов фактур и их последующей печати .
Счет фактура является документом, который применяется исключительно для целей налогового контроля, поэтому желательно строго соблюдать установленный для счета-фактуры образец — иначе не избежать проблем с налоговыми органами.
Наша программа идеально подходит для выписки счетов фактур:
Следует соблюдать эти образцы, а для этого используйте нашу программу. После составления счет фактуры ее можно сразу же распечатать, что очень удобно и оперативно.
Заполнение счет фактур в нашей программе — проще простого
Для этого Вам необходимо заполнить необходимые данные. Программа создает счета фактуры и печатает полностью соответствующие требованию Пункт 5 ст. 169 Налогового Кодекса РФ, а именно:
Бланк счета фактуры должен отражать:
- Порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;
- Наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
- Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя в счет фактуре;
- Номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
- Наименование поставляемых товаров и единица измерения в счет фактуре (при возможности ее указания);
- Количество (объем) поставляемых по счету-фактуре товаров исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности ее указания);
- Цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
- Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
- Сумма акциза по подакцизным товарам;
- Налоговая ставка;
- Сумма налога, предъявляемая покупателю товаров, имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
- Стоимость всего количества поставляемых по счету фактуре товаров, переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
- Страна происхождения товара в документе счет фактура;
- Номер таможенной декларации.
Последние пункты заполняются в случае, если Россия не является страной происхождения товара.
Экспредо — это программа для составления (формирования счетов фактур).
У программы есть в наличие и портативная версия, ничем не отличающаяся от той, что устанавливается на компьютер. Для использования портативной версии достаточно скопировать на съемный носитель установленные файлы и Вы сможете создавать и распечатывать счета фактуры за пределами своего офиса.
Распечатанный и заполненный бланк счета-фактуры должен быть заверен подписями руководителя и главного бухгалтера или других уполномоченных на то лиц.
Созданный программой образец счет фактуры показан на картинке.
Примеры печатных форм, реализуемых в «Экспредо»
