Какую отчетность сдает ип. Отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей. Налоговая отчетность для ИП: в зависимости от режима налогообложения, сроки сдачи отчетности

Отчетность - головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
за наемный персонал;
по кассовым операциям;
по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
статистическая;
нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает - такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима - подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета - декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует - до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР - книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи - 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа .

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН - максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет	Расшифровка	Срок подачи
Сведения о ССЧ	Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год	20 января
Декларация 2-НДФЛ	Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников	1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ	Подается и ежеквартально, и по итогу года	до 31 числа (ежеквартально); до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М	Информация о застрахованных сотрудниках	15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов	Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах	30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов - новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде , остальные - в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета - до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, - это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении - месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
на УСН - до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
3-НДФЛ - в пятидневный срок со дня ликвидации;
декларация НДС - до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Известна достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он ведет в КУДиР, а раз в год сдает декларацию по УСН. Бухгалтерскую отчетность ИП не ведет, это обязанность только организаций.

Но если работники есть, то ИП на УСН обязан сдавать ту же самую отчетность за работников, что и другие работодатели, а уж ее назвать простой никак нельзя. Что надо платить, вести и сдавать ИП с работниками в 2019 году?

Учитывая, что полноценная бухгалтерия предпринимателям не нужна, под мы будем подразумевать только налоговый учет и отчетность по работникам. Отчетность ИП на УСН с работниками в 2019 году включает в себя отчеты в ИФНС и в фонды - Пенсионный и соцстрахования. Кроме того, ежемесячно работодатели выплачивают за своих работников страховые взносы, в размере 30% от выплаченных сумм. Мы расскажем в этой статье о том, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2019 году.

ИП на УСН с наемными работниками: отчеты 2019 года

Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.

Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок - 31 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.

Форма декларации по УСН часто меняется, а сдача отчетности ИП по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению. Найти актуальную действующую форму декларации можно на сайте ФНС налог.ру или в наших .

ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты 2-НДФЛ и , где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу. В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.

Сроки сдачи 2-НДФЛ для ИП в 2019 году - до 1 апреля за предыдущий год;
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП - не позднее конца следующего месяца за отчетный квартал.

Кроме того, раз в год в ИФНС надо подать сведения о .

Бухгалтерия ИП с работниками намного сложнее, чем отчетность предпринимателя, работающего самостоятельно. Вы должны уметь дважды в месяц начислить и выплатить зарплату, ежемесячно высчитывать и перечислять страховые взносы, по необходимости рассчитать отпускные, больничный, декретные выплаты. Плюс надо сдавать отчетность - раз в квартал или месяц. Мы рекомендуем передавать ведение расчетов, учета, отчетности специалистам, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам. Аутсорсинг бухгалтерского обслуживания часто обходится значительно дешевле зарплаты штатного бухгалтера.

В 2019 году работодатели сдают в Пенсионный фонд ежемесячная отчетность за работников. Называется она "Сведения о застрахованных лицах", для нее предусмотрена форма СЗВ-М. Скачать форму СЗВ-М и узнать о нюансах ее заполнения вы можете в статье " ".

Кроме того, по итогам 2019 года, надо будет сдавать в ПФР годовую отчетность по работникам - Сведения персонифицированного учета за год. Срок сдачи - не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в Росстат для ИП в 2019 году

Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Последний раз такое наблюдение проводилось в 2016 году.

Информацию о проведении сплошного наблюдения Росстат публикует на официальном сайте, кроме того, формы статистической отчетности для заполнения высылают налогоплательщикам. Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю.

За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной формы .

Сроки сдачи отчетности в 2019 году для ИП на УСН

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2019 году в налоговый календарь:

Орган	Отчет	Период	Срок сдачи
ИФНС	декларация по УСН	год
ИФНС	2-НДФЛ	год
ИФНС	6-НДФЛ	квартал	не позднее конца месяца, следующего за кварталом
ИФНС	сведения о численности	год
ИФНС	единый расчет по взносам (новая форма)	квартал	не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом
ПФР	СЗВ-М	месяц	не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным
ФСС	4-ФСС	квартал	не позднее 20 числе месяца, следующего за кварталом
ФСС	вид деятельности*	год

*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности.Ежегодная сдача отчета не обязательна.

Итак, мы разобрались, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2019 году с работниками. Список обширный, причем сдавать эту отчетность придется в полном объеме, даже если работник всего один.

Изменения: апрель , 2019 года

Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.

Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.

Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.

Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.

Виды деклараций

Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:

1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.

Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения

Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:

Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

Примечание: ИП на ОСНО наравне с организациями, уплачивают налог на имущество, но отчетность по нему не сдают, равно как и самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делает налоговая инспекция.

Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.

Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.

До какого числа сдавать декларацию ИП?

Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).

Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.

Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.

Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации: 9011

Декларация по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.

Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.

Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок - до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.

Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году. Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.

Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2017 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2017 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).

Формат представления отчетности

Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Отчетность 3-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016).

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации 3-НДФЛ: 3018 3015

3-НДФЛ

Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения

Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.

Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.

Срок сдачи

Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Формат представления отчетности

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

2017

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.

Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.

До какого числа сдавать?

Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

Декларация, представляемая при применении патентной системы налогообложения (ПСН)

Предприниматели на патенте, в отличие от всех иных режимов налогообложения, никакой отчетности не сдают .

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.

Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.

Срок сдачи

Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года , следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по ЕСХН: 8018

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД)

Единая упрощенная декларация является отдельным видом декларации, представляемой при полном отсутствии деятельности у налогоплательщика. Она состоит из всего одного листа и может быть представлена только по некоторым налогам, в частности, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.

Условиями для сдачи ЕУНД является полное отсутствие каких-либо операций по счету (в том числе списание коммунальных платежей, выдача з/п и т.д.) и объектов обложения налогом, по которому планируется сдача упрощенной декларации.

Индивидуальные предприниматели в большинстве случаев освобождены от ведения бухгалтерского учёта в отличие от юридических лиц. Но заполнять установленные нормативными актами регистры, сдавать декларации и прочие формы в надзорные органы обязаны. Отчётность ИП в 2019 году зависит от применяемой системы налогообложения, вида деятельности, использования наёмного труда.

Для удобства всех представителей малого бизнеса можно классифицировать как:

самостоятельные ИП на различных режимах налогообложения;
со штатом сотрудников;
выполняющие операции с отдельным н/о;
без деятельности.

В общем случае сдача отчётности для ИП заключается в периодическом заполнении деклараций по основному налогу в ИФНС и статистических форм по запросу Росстата.

Также инстанции имеют право потребовать расшифровку показателей и первичную документацию в подтверждение правильности определения бюджетного обязательства.

Для этого необходимо вести налоговые регистры:

книги утверждённого образца;
расчёты;
ведомости;
журналы.

Если выполняются требования законодательства по записи в книгах доходов, расходов или других показателей, то бухгалтерскую отчётность деятельности ИП не обязаны вести.

Существует несколько способов передачи деклараций и других форм в инстанции:

на бумажных носителях лично или через представителя;
по почте с описью вложения;
в электронном виде через кабинет плательщика, с помощью онлайн-сервисов и ЭЦП.

Сроки отчётности установлены в нормативных актах с тем условием, что если последняя дата приходится на праздники, то передать документы разрешается в первый рабочий день. Это правило также касается уплаты обязательных налогов и сборов.

В 2019 году для ИП предусмотрены такие режимы н/о:

ОСНО - общая система;
УСН - упрощёнка;
ЕНВД - единый налог на вменённый доход;
ЕСХН - специальный сельскохозяйственный режим;
ПСН - патент.

Допускается совмещение нескольких систем для ИП со смешанными видами деятельности. Например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. В этом случае ведётся раздельный учёт показателей, предоставляются ведомости по каждому из налогов.

Правовые акты РФ постоянно меняются, вносятся коррективы в декларации. Независимо от того, какую отчётность сдаёт ИП, прежде чем приступить к заполнению форм, необходимо проверить актуальность бланка на официальном сайте ИФНС. Там же находится порядок и образец заполнения.

Для бизнесменов, избравших общий режим, определены 2 основных сбора:

НДФЛ.

Квартальный отчёт в налоговую инспекцию для ИП, которые являются плательщиками НДС, нужно подавать только в электронном виде по форме КНД-1151001 через спецоператора до 25 числа следующего месяца. Если предприниматель не зарегистрирован в системе НДС, но при осуществлении сделки выступает агентом и должен единоразово перечислить сбор в бюджет, то допускается бумажная декларация.

По налогу на доходы предусмотрено 2 вида форм:

3-НДФЛ - итоговая годовая отчётность до 30 апреля за прошедший период. В 2019 г. действующий бланк утверждён Приказом № ММВ-7-11/671@ в редакции от 25.10.2017 г. Если налог уплачен своевременно, то за нарушение срока сдачи декларации штраф составляет 1000 р. В противном случае санкции увеличиваются до 5% ежемесячно от обязательства, указанного в отчётности. Предельная сумма может составлять 30%, минимум 1000 р.
4-НДФЛ - подаётся единоразово новоиспечёнными ИП в 5-дневный срок после окончания месяца, в котором получена первая выручка. А также в случае резкого изменением уровня дохода - на 50% от ранее задекларированного. На основании этого отчёта ИФНС рассчитывает авансовые суммы к уплате в бюджет. Форма не менялась с 2011 года.

Декларация носит второстепенный характер, и наказать за несдачу или нарушение сроков налоговые органы могут только на 200 р.

Если ИП ликвидируется, то подать отчётность по 3-НДФЛ необходимо в 5-дневный период с момента приостановления операций за отработанное время с начала года.

Упрощённая система предусматривает декларирование 1 сбора с поквартальной уплатой авансовых взносов.

УСН подразделяется по налоговой базе и ставкам на:

«доходы», 1%-6%
«доходы минус расходы», 5%-15%.

Любой упрощенец отчётность в 2019 г. подаёт по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016:

1 раз до 30 апреля за прошедший календарный год;
если происходит ликвидация - в следующем месяце отказа от статуса ИП, не позднее 25 числа (за фактически отработанное время);
в случае нарушения условий применения упрощённой системы предприниматель теряет право на спецрежим и должен проинформировать ИФНС о результатах деятельности в 25-дневный срок после окончания квартала.

Задержка отчётности карается финансовыми санкциями в сумме 5% от величины указанного в декларации налога, но не меньше 1000 р. и не больше 30%.

В законодательстве находится на стадии разработки проект отмены ежегодной формы для ИП на УСН «доходы». Согласно предварительным данным, льготный режим будет касаться предпринимателей, которые полностью ведут учёт выручки через онлайн-кассы.

Единый налог на вменённый доход напрямую зависит от вида деятельности и рассчитывается по формуле, включающей несколько показателей, которые могут меняться в процессе ведения бизнеса. Реальная выручка при этом никак не влияет на сумму бюджетного обязательства в отчётности. Плательщикам на вменёнке необходимо отражать в ведомостях изменение ключевых факторов, на базе которых определяется налог.

Отчётность по ИП на ЕНВД для контроля осуществляемых операций сдаётся в ИФНС за каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца.

Бланк декларации действует с 19.10.2016 и включает сведения:

Вид деятельности.
Корректирующие коэффициенты.
Основная доходность.
Физические показатели.
Налоговая база.
Сумма обязательства.

Ставка единого налога для сельхозпроизводителей составляет 6%. База н/о рассчитывается как выручка минус затраты. ЕСХН декларируется 1 раз до 31 марта за истекший календарный год. Последние изменения внесены в форму бланка 01.12.2016. Если ИП уведомляет ИФНС о прекращении деятельности на ЕСХН, то в следующем месяце сдаёт отчёт до 25 числа.

Наиболее благоприятные условия налогообложения созданы для ИП на патентной системе. Отчётность в ИФНС такими плательщиками не подаётся, так как сумму обязательства определяет налоговый орган.

В ситуации, когда ИП использует в своей деятельности штат сотрудников, состоящий даже из 1 человека, необходимо начислять и выплачивать заработок, а также связанные с этим налоги и сборы. Отчётность подаётся по каждому виду обязательства и по кадрам.

Получатели форм:

ИФНС, которая также администрирует уплату страховых взносов;
Пенсионный фонд РФ;

Отчётность для ИП, которая сдаётся в Налоговую инспекцию:

Ежегодные сведения о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику в Справке 2-НДФЛ. В порядок составления и форму внесены изменения 17.01.2018 согласно приказу № ММВ-7-11/19.
Квартальный сводный отчёт 6-НДФЛ без детализации, заполняется нарастающим итогом. Если численность меньше 25 человек, разрешается сдавать в бумажном виде, в случае превышения лимита - в электронной форме. Порядок составления отчётности и тип бланка закреплён в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15.
Ведомость о среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Форма утверждена 29.03.2007 в приказе № № ММ-3-25/174.
Единый расчёт страховых взносов каждый квартал согласно документу от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В форму включается информация о сборах на ОПС, ОМС, по нетрудоспособности и декретных пособиях, а также персонифицированные сведения по работникам.

Какие отчёты сдаёт ИП в Пенсионный фонд:

Годовая форма СЗВ-СТАЖ на штатных сотрудников и работников по гражданско-правовым договорам. К основному пакету прилагается ведомость ОДВ-1 с данными персонифицированного учёта. Бланки утверждены Постановлением №3п от 11.01.2017.
Ежемесячная форма СЗВ-М (ПП ПФ РФ № 83п от 01.02.2016) по работникам, которым выплачивалась зарплата.

В Фонд социального страхования каждый квартал подаются сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС, утверждённой приказом № 381 от 26.09.16 с изменениями от 07.06.2017. В отдельных регионах РФ действует экспериментальная программа, в рамках которой при составлении отчётности нужно руководствоваться документом №114 от 28.03.2017.

Сроки подачи обязательных форм ИП с наёмным персоналом представлены в сводной таблице:

Получатель	Отчёт	Периодичность	Предельная дата
ФНС	2-НДФЛ	ежегодно	01.04
6-НДФЛ	поквартально	· 30.04;
РСВ	4 раза в год	· 30.04;
Сведения о среднесписочной численности	ежегодно	20 января
ПФР	СЗВ-М	помесячно	15 число
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	· 1 раз в год; · при выходе работника на пенсию.	· 1 марта; · на 3-й день после получения заявления.
ФСС	4-ФСС	поквартально	· на бумажном бланке - 20-е число следующего месяца; · в цифровом виде - на 5 дней позже.

За неподачу отчётности или нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции.

Кроме основных бюджетных сборов, под действие которых подпадают все предприниматели, для некоторых видов деятельности или объектов нормативными актами предусмотрено дополнительное налогообложение:

Акциз. Декларация подаётся ежемесячно до 25 числа за предыдущий период. Плательщиками налога являются предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами на территории РФ. Производители алкоголя подают извещение о перечислении аванса в 4-х экземплярах до 18 числа текущего периода вместе с копиями подтверждающих документов.
Водный налог. Бизнесмены, которые получили лицензию на использование объектов, включая подземные, подают квартальную отчётность до 20 числа следующего месяца в районную ИФНС, где осуществляется деятельность.
Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщиками являются ИП на основании выданных лицензий на право пользования недрами. Отчётность сдаётся в основную ИФНС помесячно до окончания следующего периода.
Регулярные платежи за пользование недрами. Возлагаются на ИП, которые ведут лицензируемую изыскательную, оценочную или строительную деятельность, не связанную с непосредственной добычей ископаемых. Отчётность квартальная, сроки аналогичные декларации по НДПИ.
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики - предприниматели, которые зарабатывают ловлей рыбы и прочих морепродуктов. Разовая отчётность подаётся со сведениями о лицензиях и начисленных суммах сборов в 10-дневный срок после получения права на деятельность. Форму с данными о количестве прилова нужно предоставить до 20 числа следующего месяца, когда заканчивается действие разрешения.
Сборы за пользование объектами животного мира. Платят ИП, занимающиеся охотой и получившие на это разрешение. Сведения о выданных документах и обязательных суммах подаются в Налоговую службу в срок до 10 дней с момента вручения лицензии.
Торговый сбор. Устанавливают местные власти для осуществления товарных операций. Не платят ИП на ПСН и ЕСХН. В качестве отчётности выступает уведомление с отражением суммы сбора, которое бизнесмены должны подать самостоятельно в ИФНС.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов, в том числе и как физические лица.

Отчётность по таким сборам не подаётся, ФНС самостоятельно определяет сумму и направляет уведомление по адресу ИП для перечисления в бюджет:

Платёж за землю. Для лиц, у которых в собственности есть участок.
Транспортный налог. Владельцам движимого имущества, независимо от того, используются ли автомобили в предпринимательской деятельности, нужно оплачивать этот региональный сбор.

Экологическая отчётность подаётся, когда бизнесмен осуществляет операции по:

размещению, ликвидации, переработке отходов;
занимается охраной окружающей среды;
загрязняет природу вредными выбросами.

Существует линейка обязательных форм для статистики и Росприроднадзора, в зависимости от особенностей бизнеса. В основном это ежегодные отчёты - 2-ТП (воздух), 2-ТП (водхоз), 2-ТП (отходы), Декларация по плате за НВОС.

Перерывы в работе случаются по разным причинам, от болезней до общего экономического спада. Однако если предприниматель не прошёл официальную процедуру ликвидации, ответственность перед контролирующими органами с него не снимается.

Эта категория плательщиков зачастую обращается с вопросом – если ИП не ведёт деятельность, то какой отчёт сдавать в налоговую? Для разных систем н/о сохраняются обычные сроки и формы. Если простой длится целый год, то по всем налогам, кроме ЕНВД, с прочерками вместо показателей. Если деятельность осуществлялась хотя бы 1 месяц, то отчётность будет с цифрами.

Недостаток вменёнки заключается в том, что сумма обязательства не зависит от уровня дохода. Даже если нет хозяйственных операций, то необходимо сдавать отчётность и платить ЕНВД в бюджет до тех пор, пока предприниматель не сменит систему налогообложения или ликвидируется. Единственная возможность для ИП составить нулевую декларацию – документально подтвердить отсутствие физических показателей, на базе которых рассчитывается обязательство. Например, таксист продал машину и в течение отчётного квартала не купил новую.

На общей системе есть возможность сдать упрощённую декларацию, куда включаются сведения по НДС и НДФЛ.

Также перед ИП сохраняется обязанность перечислять фиксированные страховые взносы «за себя» на ОПС и ОМС (кроме случаев, оговорённых в законодательстве). Раздел, предусмотренный в декларации по УСН для включения этих сумм в уменьшение основного налога, при отсутствии бюджетного обязательства, не заполняется.

Предприниматель, который был работодателем и зарегистрирован в социальных фондах, но уволил всех сотрудников и целый год не выплачивал доход физическим лицам, пустые отчёты не подаёт.

Если ИП принял решение сняться с регистрации, то необходимо отчитаться перед ИФНС в следующем порядке:

плательщики ЕНВД сдают декларацию перед заявлением на ликвидацию;
упрощенцы должны отправить форму по УСН после лишения статуса ИП в 25-дневный срок;
общесистемники заполняют 3-НДФЛ в течение 5 суток с момента отмены регистрации и НДС до 25 числа по окончании квартала.

Все предприниматели обязаны обеспечивать сохранность первичной документации, налоговой и статистической отчётности в течение 5 лет после закрытия.

ВИДЫ ОТЧЁТНОСТИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПОРЯДОК ЕЁ ПОДГОТОВКИ И СДАЧИ В КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ

Индивидуальное предпринимательство — это в первую очередь форма легального ведения бизнеса. В нашей стране, впрочем, как в других странах, существует контроль государственных органов за правильностью ведения бизнеса.

Предприниматель должен не только оплачивать в определённые сроки необходимые платежи. Даже они должны быть официально подтверждены документально.

За эту часть отвечают отчёты, которые и позволяют предпринимателю и контролирующим органам быть «в тренде» по каждому моменту.

Даже в самой отчётности существуют определенные нюансы, с которыми необходимо разобраться.

3. Отчётность для предпринимателей с работниками.

5. Нюансы в отчётности.

1. Виды отчётов предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель, как лицо, вовлечённое в экономическую деятельность, в зависимости от определённых особенностей и иных моментов сдавать в уполномоченные органы отчётность.

К таким органам могут относиться:

Федеральная налоговая служба.
Пенсионный фонд Российской Федерации.
Фонд социального страхования Российской Федерации.
Управление по вопросам миграции.
Иные уполномоченные органы.

В большинстве случаев отчётность можно отнести к трём основным видам:

Налоговая отчётность.
Финансовая отчётность.
Социальная отчётность.

Налоговая отчётность ИП:

Сама отчётность состоит из так называемых деклараций и других документов, составляется и предоставляется исключительно в налоговые органы и зависит от выбранного на стадии регистрации или в процессе осуществления предпринимательской деятельности общего или специального налогового режима.

Напомним, что на момент подготовки данного материала в Российской Федерации для индивидуального предпринимателя действуют следующие налоговые режимы:

Общий налоговый режим (ОСНО).
Упрощённая система налогообложения (УСН).
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Патент (ПСН).

Немного подробнее о каждом режиме Вы можете ознакомиться в материале «Выбор системы налогообложения» .

Таким образом количество, очередность и периодичность отчётной кампании определяется исключительно выбранным налоговым режимом.

Финансовая отчётность ИП:

Индивидуальный предприниматель, который настроен вести свой бизнес правильно, чтобы к нему не было претензий со стороны контролирующих органов, в обязательном порядке ведёт финансовую отчётность.

По своей сути — это чёткая и полная фиксация всех без исключения финансовых операций как на материальных, так и на электронных носителях.

Особенно это важно, если предпринимательская деятельность связана с продажами, в том числе с применением эквайринга (оплаты с помощью электронных платежей).

Правильное и своевременное ведение финансовой отчётности позволит предпринимателю с подготовкой и сдачей более важной — налоговой отчётности.

ИП применяют для ведения финансовой отчётности Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая ранее была обязательна для всех, регистрировалась в налоговом органе и тщательно проверялась.

В настоящее время КУДиР необязательна, но в случае возникновения спорных ситуаций сможет очень хорошо помочь разобраться в споре в пользу предпринимателя.

Таким образом финансовая отчётность тесно соприкасается с налоговой, и от скрупулезности и правильности её ведения зависит, насколько удачно получится предоставить налоговую отчётность.

Социальная отчётность ИП:

Конечно же это неофициальное наименование представляемой отчётности. Этот термин мы ввели специально, чтобы было более понятно назначение этого вида отчёта.

Данный вид индивидуальный предприниматель готовит только в случае, если в его бизнес-проекте принимают участие наёмные работники, а так же физические лица на условиях гражданско-правовых отношений, не являющиеся ИП.

ВАЖНО: Ни в коем случае нельзя забывать, что при наличии работников, индивидуальный предприниматель должен состоять на учёте в качестве страхователя в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, Фонде обязательного медицинского страхования.

С 2017 года администрированием страховых взносов по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, а так же по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, занимается Федеральная налоговая служба.

В вопросах профессиональных заболеваний и производственного травматизма ничего не изменилось. Этим занимается Фонд социального страхования.

2. Общая отчётность для всех предпринимателей в зависимости от налогового режима.

Как уже было написано ранее, существует такая отчётность, которая представляется вне зависимости от того, имеет ли индивидуальный предприниматель работников, заключивших с ним трудовой договор.

Такая отчётность различается в первую очередь от выбранного предпринимателем налогового режима, и максимальная на общей системе, поскольку в этом случае ИП является еще и плательщиком НДС.

2.1. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО).

Нетрудно догадаться, что при данном налоговом режиме такая отчётность максимальная.

Но это оправдано, когда бизнес связан с большим количеством операций, и когда в качестве контрагентов выступают юридические лица и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (налога на добавленную собственность).

2.3. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Сразу хотим оговориться, что данный налоговый режим не применяется в каких-то субъектах Российской Федерации.

Основной формой отчётности для предпринимателя на ЕНВД является декларация, которая подаётся в налоговый орган ежеквартально.

С более подробной информацией по отчётам и платежам при применении ЕНВД можно ознакомиться в информационном материале .

2.4. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством и смежными направлениями, подходящими под режим ЕСХН так же обязаны сдавать необходимую отчётность.

Наиболее подробная информация о порядке оплаты налога и сдачи отчётов содержится в этом материале .

2.5. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Патентную систему налогообложения (ПСН).

По сути здесь самый простой случай, потому что декларации при ПСН не предусмотрено.

В данном случае важно не пропустить сроки продления патента, так как в случае пропуска платежа со дня, следующего за днём окончания срока патента ИП автоматически переводится на Общую систему налогообложения (ОСНО).

Тем ни менее налоговый орган может запросить Книгу учёта доходов и расходов, которую мы всё же советуем аккуратно вести.

Более подробно можно ознакомиться, перейдя на эту страницу .

P.S. Вот какая отчётность имеется в зависимости от режима налогообложения.

Но это далеко не вся отчётность, которую должен представлять предприниматель, о чём мы расскажем ниже.

3. Отчётность для предпринимателей, имеющих в штате физических лиц, вступивших в трудовые отношения.

В связи с тем, что индивидуальным предпринимателям официально разрешено выступать в качестве работодателя и привлекать на условиях трудовых отношений физических лиц, соответственно на них и распространяется обязанность вести и сдавать определённую отчётность.

Чтобы подробно ознакомиться с особенностями отчётности, порядком и сроками сдачи, предлагаем внимательно почитать и ознакомиться с этим материалом.

4. Особенная отчётность в зависимости от видов деятельности предпринимателя.

Некоторые индивидуальные предприниматели занимаются такими видами деятельности, где необходимо сдавать дополнительную отчётность.

В данной ситуации всё в первую очередь зависит от вида деятельности.

Могут прибавиться следующие отчёты:

Налоговая декларация по акцизам.

Эта отчётность подаётся предпринимателями, которые реализуют подакцизную продукцию.

Сразу оговоримся, что такого практически не бывает, так как предприниматели ограничены в реализации данной продукции.

Тем ни менее такая налоговая декларация подаётся в ежемесячном режиме не позднее 25-го числа включительно месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога производится до 25 числа месяца включительно, следующего за налоговым периодом.

Декларация по водному налогу.

Некоторые индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию по водному налогу.

Она подаётся в виде ежеквартального отчёта до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчётного периода.

До этой даты так же необходимо его перечислить.

Декларация на добычу полезных ископаемых.

Это бывает редко, тем ни менее в случае необходимости она подаётся до последнего дня месяца, следующего за отчётным в ежемесячном варианте.

Оплата налога — до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчётным.

5. Нюансы в отчётности.

При сдаче отчётности стоит иметь ввиду, что если срок сдачи совпадает с выходным или праздничным днём, то он продлевается до первого ближайшего рабочего дня, следующего за отчётным, совпавшим с выходным днём.

ВАЖНО: Если индивидуальный предприниматель в определённое время деятельность не осуществляет, но в соответствии с выбранным налоговым режимом подразумевается сдача отчётности, то он её обязан сдать, пусть и «нулевую».

Если предприниматель осуществляет свою деятельности с применением нескольких налоговых режимов, то отчётность подаётся по каждому из таких режимов.

Как Вы уже наверное сумели понять, индивидуальным предпринимателям так же необходимо сдавать довольно большой объём отчётности. Но как говорится — это та необходимость, которая наступает сразу с приобретением статуса ИП, и это нужно учитывать, чтобы избежать негативных последствий в случае нарушения сроков подачи, а так же несдачи в компетентные контролирующие органы.

Желаем индивидуальным предпринимателям не погрязнуть в отчётах, развивать свой бизнес, не забывая о своих обязанностях.