Налоговый вычет при покупке земельного участка распространяется на лиц, являющихся налогоплательщиками РФ . К таковым относятся работающие граждане, у которых с заработной платы взимается часть средств, поступающая в бюджет Федерации через уполномоченные службы и отделения инспекций регионов ФНС. Начисляется на основании статьи 220 Налогового кодекса РФ .
Государство предусматривает возврат части затраченных на недвижимость средств, но такая льгота предоставляется ОДИН РАЗ . Если покупатель ранее приобретал недвижимость, в частности – земельный участок, пользуясь вычетом, он распорядился данным преимуществом. Во второй раз оно предоставляться не будет. При этом для супругов такое право предусматривается на каждого члена семьи.
Соответственно, если муж обеспечивал семейный бюджет, пользуясь имущественным возвратом, то приобретение следующего надела следует оформлять на жену , которая в данной ситуации приобретает право получения налогового вычета. Супруги вправе разделить доли вычета или передать друг другу недоимки по возврату, что регламентировано статьёй 35 Семейного кодекса.
Говоря о налогоплательщиках , следует определить категорию таковых. В их число входят:
- работающие лица, не достигшие пенсионного возраста;
- работающие пенсионеры;
- работающие студенты.
К ним предъявляются условия официального трудоустройства, с оформлением по трудовому договору, что подразумевает оплату налогов, соответствующую начислению заработной платы.
При продаже земли продавец не получает имущественный вычет, а наоборот уплачивает налог. Подробнее о налоге с продажи ЗУ можно узнать в другой .
Особенности и условия получения
Если нерезидент РФ работает в России по контракту или иным образом , имея постоянный легализованный заработок, он имеет возможность затребовать возврат при покупке земельного участка на территории государства. Приобретая недвижимость за рубежом, у себя на родине, он данное право утрачивает. При увольнении с работы и переезде за пределы РФ, начисление возвращаемой суммы утрачивается.
Если лицо, получившее право на вычет вышло на пенсию по возрасту или по утрате трудоспособности, возврат подоходного налога при покупке земельного участка высчитывается в обратную сторону. В этом случае берётся налоговый период, с которого назначен возврат. От этого момента производится расчёт на три налоговых периода назад, прошедших до периода выхода лица на пенсию. Значит, период получения денег от налоговой инспекции ограничивается тремя годами и не превышает их.
Если покупатель не взыскал все положенные ему средства , недоимка замораживается и может сохраняться до момента устройства собственника на работу.
Например :
- участок приобретён в 2014 году;
- покупатель вышел на пенсию в том же году;
- он получает вычет за налоговый период 2014-12 года;
- в 2015 году он вновь устраивается на работу;
- оформляет остаток вычета на 2015-16 г.
Если надел приобрёл студент очник, то после того, как он устроится на работу по совместительству, а затем перейдёт на постоянное место работы, ему будут положены начисления по налоговому вычету. Допустим перерыв между приобретением и устройством на работу не более трёх лет.
Имущественный вычет НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ :
- При покупке земельного участка у близких родственников из числа родителей или их детей.
- На сумму материнского капитала, вложенного в приобретение участка. В данном случае, обозначенная сумма высчитывается из общей стоимости.
Способы использования материнского капитала на покупку земли можно прочитать .
Если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребёнка, имущественный возврат могут получить:
- один из родителей;
- оба родителя в долях.
Как рассчитать сумму?
Налоговый вычет при покупке земельного участка рассчитывается в местном отделении инспекции при предоставлении документации, с указанием суммы, уплаченной за участок.
Указанная сумма не должна превышать двух миллионов. Если участок стоит дороже, допускаются варианты :
- опустить недоимку, прекратив выплаты;
- передать её второму супругу.
Возврат составляет 13% общей стоимости (до 2 млн.). То есть, при покупке надела за 1 миллион, возврат составит 130 тысяч. Если земля стоит 500 тысяч – будет начислено 75 тысяч.
Начисленная сумма выдаётся не сразу, а частями. Ежегодные выплаты начисляются за прошедший налоговый период и составляют общее количество выплаченного налога, в рублях. Он определяется по указанным сведениям, зафиксированным в справке 3-НДФЛ.
Пошаговая инструкция получения налогового вычета при покупке земельного участка
Если участок куплен в предыдущем году, то по окончании налогового периода за этот год, собственнику следует заняться оформлением имущественного возврата. Прежде всего собираются документы :
- зарегистрированный ;
- расписку о получении денег;
- или иной документ, подтверждающий оплату;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- гражданский паспорт.
Теперь перейдем к конкретным шагам для возврата налога при покупке земельного участка.
Шаг 1: 3-НДФЛ
Если супруги решили разделить получение выплат, то каждый из них предоставляет паспорта и декларацию 3-НДФЛ, к пакету документации прилагается свидетельство о заключении брака.
Если собственник – несовершеннолетний ребёнок , то документация представляется со стороны одного из родителей или от обоих из них – по усмотрению. Дополнительно прилагается свидетельство о рождении ребёнка или паспорт, если ему исполнилось 14 лет.
Форму 3-НДФЛ граждане получают с места своей официальной работы . Для этого следует обратиться в бухгалтерию с заявкой о выдаче обозначенных сведений за тот год, когда приобретался участок. В ней будет указана сумма налоговых отчислений за год. Именно эта сумма подлежит возврату. Если положенная к выплате сумма превышает общую сумму выплат, указанных в сведениях 3-НДФЛ, недоимка переводится на следующий год. Ежегодно, до полного погашения возврата, собственнику следует предоставлять новые сведения.
После увольнения недоимка замораживается. При устройстве на работу следует оформлять новое производство по возврату остатка.
Шаг 2: Куда обращаться и какое заявление писать?
Собранный пакет документации предоставляется в местное отделение инспекции ФНС в том регионе, где приобретён участок. Следует подойти в кабинет по общим вопросам, где консультант поможет составить заявление.
Заявление пишется на имя начальника регионального отделения ФНС. В заявлении указывают сведения из договора купли продажи, который зарегистрирован в кадастровых записях учёта. Вносятся сведения о сторонах договора, с указанием данных покупателя, а так же сведений о полной стоимости надела, которая была выплачена. Сумма указывается цифрами и прописью, со ссылкой на договор имущественной сделки и документ, подтверждающий передачу денег. Она должна быть одной и той же во всех указанных сведениях.
Далее даётся ссылка на основания статьи 220 НК РФ , после чего выражается просьба о начислении и передаче налогового вычета за произведённую . Заявление подписывается и передаётся на рассмотрение. К нему прилагают копии требующихся документов.
Шаг 3: Рассмотрение вашей заявки и результаты
Инспектор проверяет правильность написания заявления и сверяет его с поданными документами. После первичной проверки, оно отправляется на рассмотрение в уполномоченный отдел и на подпись начальнику отделения ФМС. Рассмотрение занимает период не более месяца . Если заявление рассмотрено и подписано раньше, заявителя оповещают о результатах по источнику обратной связи, оставленной им в инспекции.
Вот таким образом происходит возмещение НДФЛ при покупке земельного участка. Да, не просто, но, согласитесь, это того стоит.
Воспользоваться правом получения 13% суммы, уплаченной за земельный участок, может каждый налоговый резидент РФ, если он ранее не воспользовался данным правом. Также налоговым вычетом можно воспользоваться если вы хотите .
Еще больше информации о купли-продаже ЗУ читайте в .
Участки земли не включены в список объектов, по которым государство предоставляет имущественный возврат в рамках Налогового кодекса Российской Федерации (ст.220). Налоговый вычет при покупке земельного участка можно получить при условии, что он приобретается вместе с домом или предназначен для его постройки.
Содержимое страницы
Условия получения вычета в случае купли земли
Налоговые вычеты при покупке участка под ИЖС – это предоставляемая государством льгота, заключающаяся в возвращении человеку части средств, уплаченных за земельный участок под строительство дома или с имеющейся постройкой.
Когда речь идёт о налоговом вычете при продаже земельного участка, НК РФ даёт право на льготу, если право собственности оформлено после 2016 года и участок находился во владении менее 5 лет. Если ПС зарегистрировано до 2016 года, вычет предоставляется, когда УЗ состоял в собственности менее 3-х лет.
Кто может вернуть НДФЛ
Правом возврата налога при покупке земли обладают физические лица:
- Являющиеся резидентами Российской Федерации.
- Официально трудоустроенные.
- Получающие облагаемый налогом доход по ставке 13% НДФЛ.
- Затратившие собственные деньги на покупку объекта недвижимости.
Важно! Вернуть часть денег, направленных на приобретение земли с домом или под индивидуальное строительство не смогут безработные, неофициальное трудоустроенные лица, женщины в декретном отпуске и пенсионеры (исключение – перенос остатка).
Возможность возвращения имущественного вычета при покупке земельного участка теряют граждане:
- Купившие УЗ и построившие на нём жилой дом за счёт денежных средств работодателя, материнского капитала или на государственную субсидию.
- Ранее оформлявшие возврат при строительстве дома или приобретении квартиры.
- Заключившие сделку с взаимозависимыми лицам (близкими родственниками).
- Находящиеся на территории нашей страны менее 183 дней в году, за который положено возмещение по НДФЛ.
Налогоплательщик может получить налоговый вычет при покупке земельного участка, когда будет зарегистрировано право собственности на возведённый на земле дом или готовую постройку.
Важно! Налоговое законодательство предусматривает однократное получение льготы. То есть лицо может оформить возврат 1 раз в жизни.
Допускается перенос остатка средств, если жилой объект был возведён и зарегистрирован в собственность после 2014 года. Оставшиеся деньги переносятся на другую недвижимость. Если ПС оформлялось до 2014 года, остаток сгорает. Остаток вычета по ипотечному кредиту нельзя перенести. Он положен на один недвижимый объект.
Земельный участок без дома
Законодательство не даёт права на компенсацию средств, потраченных на приобретение участка, если на нём не построить дом. Об этом велась речь в письме Министерства Финансов РФ в 2013 году. Самостоятельного возврата налога при покупке земельного участка без дома не предусмотрено. С заявлением в Налоговую службу обращаются только после окончания стройки жилого дома.
Приобретение ЗУ с домом
Когда человек приобретает землю с готовым для проживания строением, в заявлении на вычет обозначают оба недвижимых объекта. Их стоимость суммируется. В заявлении указывают кадастровые номера земли и постройки, дату регистрации и стоимость.
Если дом находится на садовой или дачной земле, оформление налогового вычета при покупке участка в СНТ осуществляется по общим правилам.
ЗУ под строительство
Имущественный вычет при строительстве – это налоговое послабление, которое заключается в компенсации части денег, которые направлены на приобретение ЗУ под возведение жилой постройки или достройку имеющейся.
Участки земли отличаются по целевому назначению. Землю под индивидуальное жилищное строительство используют под возведение домов. На садоводческой и сельскохозяйственной территории такой возможности нет. Но при оформлении налоговых вычетов первостепенное значение имеет не статус участка, а наличие на нём жилого сооружения.
Для примера: Зверев приобрёл земельный участок и построил на нём дачный дом. Он не сможет получить возмещение по налогам, так как оно предусмотрено только за жилые дома. Если дачу признают жилым строением, Зверев сможет кроме вычета за дом получить компенсацию на покупку ЗУ.
Когда постройка дома будет завершена и право собственности зарегистрировано, гражданин может обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога.
В рамках вычета по индивидуальному жилищному строительству включаются следующие расходы:
- Приобретение УЗ под ИЖС или с недостроенным домом.
- Закупка строительно-отделочных материалов.
- Подготовка проектно-сметной документации.
- Работы по возведению и отделке строения.
- Проведение коммуникационных сетей, подключение к электроснабжению.
Важно! В сумму налогового вычета при покупке земельного участка для строительства дома нельзя включать затраты на приобретение и монтаж сантехнического оборудования, покупку мебели и предметов интерьера, проведение перепланировки имеющейся постройки.
Размер вычета
Сумма возврата по индивидуальному жилищному строительству в 2020 году составляет:
- 2000 000 рублей на расходы на приобретение участка земли и постройку жилого объекта.
- 3000 000 рублей на погашение процентов по займу, если недвижимость куплена в ипотеку.
Если сооружение возвели до 2014 года, государство возместит затраты на выплату кредита в полном объёме.
Важно! Налогоплательщик получит не все 2 000 000 рублей, а 13% от суммы – 260 000 рублей. 2 000 000 умножить на 13% и выйдет 260 000.
Пример вычета: Смирнов приобрёл в январе 2015 года участок под строительство. За два с половиной года он построил коттедж. Право собственности оформил в декабре 2017 года. Получить часть денег Смирнов сможет в 2018 году. Компенсацию выплатят за 2017 год – когда было зарегистрировано ПС на строение. Период с 2015-2016 года в расчёт не включается.
Смирнов потратил в итоге 7 000 000 рублей. Эти деньги ушли на покупку земли и строительные работы. Заработная плата за 2017 год составляла 1 920 000 рублей. На подоходный налог отчислено 249 600 рублей. Смирнов вправе заявить к возвращению 2 000 000 рублей. Он получит вычет в сумме 260 000 рублей.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!
Размер налогового вычета при покупке земли за счёт собственных средств не будет превышать 260 000 рублей – 13% от 2 000 000 рублей. Если УЗ с домом куплен в ипотеку, возмещение по НДФЛ рассчитывается иначе: к вычету добавляется 13% от суммы взносов по займу. Вы возвратите с 3 000 0000 рублей 390 000 рублей.
Какие требуются документы
Чтобы оформить возврат налога при покупке земельного участка с домом или под строительство, нужно подготовить перечень документов:
- Оригинал 3-НДФЛ декларации.
- Паспорт гражданина РФ (ксерокопии первых двух страниц).
- Справка о доходах 2-НДФЛ.
- Свидетельство о постановке на налоговый учёт (ИНН).
- Заявление на получение вычета.
- Договор покупки-продажи земли и дома (заверенные копии).
- Платёжная документация, удостоверяющая оплату недвижимого объекта (квитанции, платёжные поручения и т.д.).
- Выписка из ЕГРН о регистрации ПС (вместо свидетельства).
- Передаточный акт.
Если гражданин купил землю под жилищное строительство, предъявляют бумаги, подтверждающие фактические затраты на приобретение материалов, выполнение строительно-отделочных работ.
Когда недвижимость приобреталась по ипотеке, прилагают договор, ипотечное соглашение и график погашения кредита. Если имущество оформлено в долевую собственность или куплено в браке, предъявляют свидетельство о браке.
Порядок оформления возврата НДФЛ
Возврат подоходного налога при покупке земельного участка осуществляется через налоговый орган или у работодателя.
Если собираетесь получать компенсацию в ФНС, обращайтесь по окончании календарного года, в котором зарегистрировали право собственности на купленный или построенный дом.
Алгоритм действий:
- Подготовка пакета документов.
- Заполнение декларации за прошедший год.
- Передача в налоговую инспекцию пакета документов и составление заявления на имущественный вычет.
Сотрудники Налоговой службы проводят камеральную проверку в течение трёх месяцев и выносят решение о выплате возмещения или об отказе. Если проверка пройдёт успешно, в течение месяца деньги поступят на банковский счёт.
Когда вычет будет выплачивать работодатель, не нужно ждать окончания года. Компенсацию по месту работы положена после оформления права собственности на недвижимое имущество. Необходимо подготовить все документы, и обратиться в налоговый орган для выдачи на руки уведомления о праве на возврат. Бумага будет готова через 30 дней.
В бухгалтерию по месту работы подают заявление, уведомление из ФНС, указанную выше документацию, кроме справки и налоговой декларации. Работодатель перестанет удерживать из заработка подоходный налог, пока сумма не будет исчерпана в полном объёме.
Когда отказывают
Иногда Федеральная налоговая служба отказывает гражданам в получении имущественного вычета. В случае принятия такого решения указывается причина. На практике встречаются следующие причины отказов:
- Передан неполный комплект документов.
- Отсутствует бумага, подтверждающая право собственности на недвижимость.
- Имущество оплачено третьим лицом.
Если не хватает документов, гражданину даётся срок в 30 дней для исправления ошибок. Если он уложится в этот период, повторное заявление в налоговую инспекцию подавать не нужно.
Законодательство Российской Федерации даёт возможность воспользоваться налоговой льготой гражданам при приобретении участка земли, предназначенного под индивидуальное строительство или с имеющимся домом. Возврат НДЛ предоставляется официально трудоустроенным российским гражданам, уплачивающим 13% налога дохода в бюджет государства.
Налоговый вычет при покупке земельного участка относится к категории имущественных, и его возврат полностью регламентирован статьями Налогового кодекса Российской Федерации, в частности 220-й. Несмотря на то, что сама категория подобного возмещения НДФЛ практически не отличается от прочих, всё же есть несколько особенностей и требований, о которых следует знать.
Право на возврат есть у каждого налогоплательщика, который платил имущественный подоходный налог в течение последних трёх лет. Для каждого гражданина его размер составляет 13 процентов. Если вернуть всю полагающуюся сумму по приобретению дома, земли под ИЖС, назначения сельскохозяйственного или СНТ участка не удаётся в течение года, то компенсация выплачиваться на протяжении нескольких лет. При этом владелец недвижимости должен ежегодно подавать для этого заявление и документы.
Право на возврат подоходного налога не предоставляется официально безработному, приватному предпринимателю, иностранному гражданину, не имеющему статуса резидента, а также неработающему более трёх лет пенсионеру. Получить имущественный возврат иностранный гражданин может только при условии непрерывного проживания в России сто восемьдесят три дня и более.
Основные условия получения
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Главным условием для того, чтобы можно было реализовать право на имущественный возврат в размере 13 процентов по приобретению участка земли, служит не только своевременная подача декларации НДФЛ, но и:
У собственника есть право получить возврат НДФЛ в размере 13%, рассчитанного из общей суммы расходов. При этом документы должны свидетельствовать о том, что дом жилой и предназначен для постоянного в нём проживания.
О порядке получения
Существует несколько вариантов оформить и вернуть имущественный вычет НДФЛ в размере 13% по приобретению земельного участка и дома на нём:
| Самостоятельно в налоговом органе | Через официального работодателя |
|---|---|
|
|
Что касается расчёта полагающихся 13% после покупке участка земли и жилого дома, в том числе и его строительства на участке под ИЖС, можно отметить следующее. Какая бы сумма ни была потрачена, налоговый орган для расчётов возьмёт максимум два миллиона рублей. Это значит, что максимальной суммой, которую можно получить владельцу на имущественный вычет, будет двести шестьдесят тысяч рублей, если в покупке не участвовала ипотека.
Куда обратиться и нюансы рассмотрения
Чтобы можно было реализовать своё право на возврат НДФЛ максимально быстро, заявление и подготовленные заранее бумаги подаются в Федеральную налоговую службу самостоятельно или через работодателя. При этом в первом варианте можно затребовать, чтобы 13% положенной суммы перевели на расчётный счёт, а во втором варианте деньги будут возвращены только путём не удержания подоходного налога с заработной платы.
Важно обратить внимание, что все сведения в документах и заявлении должны быть идентичны. Малейшие несоответствия послужат причиной для безоговорочного отказа. Все суммы должны быть указаны только в российских рублях, цифрами и прописью. Также обязательно указывается ссылка на статью Налогового кодекса, на основании которой владелец земли требует возврат и имеет право его получить.
После того, как ответственный за приём документов сотрудник ФНС проверит наличие всех требуемых бумаг, удостоверится в отсутствии исправлений и прочих ошибок, пакет с заявлением передаётся на рассмотрение далее. На это уходит от двух до четырёх месяцев, после чего заявитель в письменном виде уведомляется о принятом решении. Право получить имущественный возврат даётся каждому гражданину лишь раз в жизни, поэтому, единожды им воспользовавшись, сделать это повторно уже невозможно.
Налоговым законодательством гражданам предоставлено право на имущественные вычеты не только при приобретении квартир. Воспользоваться им можно и в случае покупки земли для возведения частного дома или с уже построенным на территории жилым зданием.
Условия
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Согласно установленным в законе требованиям территория должна быть:
- оформлена в собственности на имя заявителя;
- предназначена для .
В ст. 220 НК РФ, письмах Минфина России № 03-04-05/32314 и № 03-04-05/5-383 от 2013 года представлены перечни имущества, по которому предоставляются вычеты.
К нему относятся:
- земельные наделы, предназначенные для постройки своего дома;
- земли под купленными жилыми зданиями;
- доли таких объектов.
Налоговый вычет при покупке земельного участка
Гражданин, купивший земельный надел, может возместить свои расходы в пределах 260 тысяч рублей. Данная сумма составляет 13% от 2 млн. рублей.
С 2014 года имущественный вычет разрешается использовать по нескольким объектам до полного исчерпания его лимита.
Например, Варварова Г.Ф. купила в 2015 году комнату стоимостью 500 000 рублей и получила за нее вычет в размере 65 000 рублей (500 000 * 13%). В 2016 году женщина приобрела пансионат за 850 000 рублей и воспользовавшись в очередной раз имущественным вычетом вернула 110 500 рублей (850 000 * 13%).
В 2020 году она купила участок с домом за 5 млн. рублей. Поскольку ее лимит на имущественный вычет еще не исчерпан (осталось 84 500 рублей (260 000 – 65 000 – 110 500)), она вправе возместить расходы по последней покупке в размере остатка.
Земли покупаются гражданами в двух целях:
- для постройки дома;
- для наличия в собственности участка с построенным жилым домом.
Для возмещения затрат допускается приобретение надела только за счет собственных или ипотечных средств. Налоговый вычет при покупке земельного участка не возможно использовать при участии в оплате государственной помощи (маткапитала, жилищного сертификата и пр.) или по специальной программе работодателя (к примеру, переселение после выслуги лет).
Часть покупки, оплаченная за собственные или кредитные средства, принимается к вычету. По ней можно возместить 13% расходов.
С домом
Ключевое условие для получения вычета – не назначение земли, а наличие на купленной территории частного дома. Возможность возмещения затрат на участок напрямую зависит от наличия права на вычет по находящемуся на наделе жилому дому.
Покупая дом, стоит внимательно проверить наличие у продавца права собственности на участок. Бывает так, что у хозяина коттеджа не имеется документов на землю или площадь находится в аренде у муниципалитета.
Собственность на участок и дом на нем оформляются отдельно. Однако, в договоре купли-продажи, обычно указываются сразу два объекта.
Под ИЖС
Получить налоговый вычет по земельному участку только при наличии документального подтверждения его предназначения для ИЖС. Это могут быть проектные документы и акты, свидетельствующие о закупке материалов для .
В сумму затрат на покупку участка и строящегося на нем жилого здания допускается включать расходы на:
- проект и смету;
- строительные, отделочные материалы;
- объект на участке, находящийся на первой стадии постройки;
- строительные и отделочные работы;
- организацию инженерных коммуникаций.
Для пенсионеров
Неработающий гражданин, вышедший на пенсию, может возместить расходы по приобретению земли для ИЖС или частного дома на участке в пределах предшествующего трехлетнего периода получения доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.
В 2013 году было выпущено письмо Минфина России № 03-04-05/46825, разъяснившее предоставление с 2014 года права работающим пенсионерам на использование трехлетних доходов для получения имущественных вычетов.
Например, Куральков П.И. купил земельный участок с домом в 2015 году. В январе 2020 года мужчина вышел на пенсию. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом за 2015-2017 годы, когда еще работал и за него отчислялся НДФЛ.
Как получить?
Согласно ст. 220 НК РФ гражданин, купивший участок земли для возведения жилого дома и уплативший в бюджет НДФЛ, вправе компенсировать понесенные затраты в сумме до 2 млн. рублей за счет использования вычета. Наличие такого права необходимо подтвердить документально.
Полный перечень документации, требующейся для получения вычета, закреплен НК РФ. В него включены, в первую очередь, свидетельства о правах собственности на земельный участок, дом (или их доли) или выписки из ЕРГП.
Возвратом НДФЛ из бюджета занимается налоговая служба. Для оформления вычетов граждане обращаются в ее региональные отделения – обслуживающие конкретные районы инспекции. Каждый налогоплательщик предоставляет документы по месту своей постоянной прописки.
Возместить расходы на покупку земли можно и по месту работу. Суть такого варианта заключается в прекращении отчисления работодателем НДФЛ из зарплаты. Основанием для реализации этого механизма является уведомление ИФНС о наличии у работника права на вычет. Поэтому обращение в налоговый орган в любом случае обязательно.
Документы
Чтобы воспользоваться имущественным вычетом на земельный участок, для начала необходимо подготовить определенный :
- паспорт или иное удостоверение личности налогоплательщика;
- , заполненная за соответствующий год;
- заявление на произведение возврата денег по случаю покупки земли;
- подтверждение прав собственности на участок и дом (свидетельства или выписки из ЕГРП);
- справка об уплаченном в бюджет подоходном налоге, полученном в налоговом периоде заработке (по форме 2-НДФЛ);
- договора о покупке надела, дома и финансовой документации о понесенных расходах (чеков, платежек, квитанций, расписок и пр.);
- документация о регистрации семейных отношений, рождения детей.
В зависимости от ситуации инспектор налогового органа может запросить дополнительные справки. Для оформления вычета на работе в ИФНС следует подать этот же комплект документов без декларации.
Если у заявителя имеются доходы, облагаемые НДФЛ в нескольких местах, можно взять уведомления для всех работодателей или справки 2-НДФЛ со всех предприятий. Так возместить расходы на покупку участка удастся быстрее.
Сроки и способы возврата средств
Налоговым законодательством предоставлено право выбора способа возмещения расходов на покупку земельного надела:
- сразу значительная сумма за год (или 2-3 года);
- постепенно небольшими частями.
Первый вариант предполагает возврат денег через ИФНС по окончании года, в котором понесены затраты. Денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика за весь налоговый период – календарный год, к примеру, за 2020 год или 2015-2017 годы. Возврат осуществляется в течение 4-х месяцев со дня сдачи декларации.
Налоговая система существует для того, чтобы осуществлять в государстве такие функции:
- Собирать в госбюджет средства с налогоплательщиков и направлять их на нормальное функционирование каждого государственного института.
- Контролировать и регулировать все социальные и экономические процессы, происходящие в государстве.
Назначением имущественного налогового вычета при покупке земельного участка является стимулирование определенных действий со стороны граждан.
Юридические вопросы, относящиеся к налоговым вычетам, регулируются:
- Налоговым кодексом РФ.
- Законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ.
Последние новости и изменения в данном вопросе
Налоговый вычет в 2017 году можно оформить в отношении далеко не каждого земельного участка.
Для получения положительного решения земля должна быть предназначена для строительства жилого здания или дома. При этом не возбраняется наличие уже построенного жилья.
Величина максимально возможного размера в 2018 году:
- Если имела место быть покупка земельного участка и последующая постройка жилого помещения, то 2 млн. руб.;
- В случае возврата денежных средств по ипотечному кредитованию – 3 млн. руб.
Кроме того, нужно обратить внимание на тот факт, что в отношении земли, приобретенной до 2014 года (это распространяется и на ипотечную выплату), размер налогового вычета не ограничивается процентной ставкой.
Кто и на каких условиях может получить возврат налога
Процедура возврата денежных средств предполагает использование налога на доход физических лиц, следовательно, обратиться за вычетом может только получатель постоянного дохода, официально уплачивающий подоходный налог. На данные средства не может рассчитывать безработный, лицо, получающее доход в неофициальном порядке, индивидуальный предприниматель и юридическое лицо.
Налоговый вычет положен работающим покупателям при наступлении следующих условий:
- Местом расположения приобретенной недвижимости является приусадебный участок или земля, предназначенная для дачного строительства.
- Дачный дом является жилым и у покупателя есть доля в праве собственности.
- По завершении индивидуального строительства на земельном участке владелец желает произвести компенсацию за строительство. Но позволяется это только в том случае, если помещение будет оформлено как жилое.
Условия
Приобретение земли на свои личные средства, либо же одолженные у банка под проценты влечет за собой непомерные расходы. Стоимость участка земли сегодня бывает, порой, такой же по размеру, как и приобретение жилья на земле (дачи или загородного дома).
Поэтому так хочется вернуть себе хотя бы часть суммы, которая была затрачена при оформлении участка земли по договору купли-продажи.
Для этого необходимо заявить о налоговом вычете, который сам по себе имеет существенный ряд некоторых особенностей, связанных с покупкой земли. На основании налогового законодательства не каждый имеет право на получение налогового вычета.
Стоит отметить самые основные условия, при которых осуществляется подобная операция:
- размер общей суммы вычета (возврата) по имущественному налогообложению не может достигать более 2 миллионов рублей;
- подобная льгота может быть предоставлена исключительно тем гражданам, которые приобрели землю под строительство жилья, а не просто купили ее саму по себе;
- допускается покупка земли с существующим на ней домом, предназначенным под снос;
- для получения одобрения на заявление по возврату налога потребуется предъявить документальные доказательства того, что на этом участке будет построен дом;
- есть возможность возместить переплату по ипотечному кредиту, благодаря которому заемщик купил участок;
- на получение налогового возврата могут рассчитывать следующие лица:
- купивший землю человек без дома на ней обязан быть гражданином Российской Федерации;
- лицо в поле гражданства России должен прожить на территории страны не менее 183 дней в течение года;
- покупатель участка должен быть где-нибудь трудоустроен официально;
- за купившего земельный участок человека его работодатель должен регулярно перечислять налоги на доход в объеме 13% от заработной платы.
- все лица, которые получают доход, но при этом не оплачивают налог в размере 13% от заработка, не имеют права на возврат налоговой суммы, выплачиваемой ранее при покупке земли.
Строительство собственного жилья называют еще индивидуальным жилищным строительством или, сокращенно – ИЖС.
Именно таков должен быть статус и цель приобретения участка, чтобы по нему можно было воспользоваться налоговым вычетом. При других обстоятельствах такое приобретение не будет расцениваться как льготное.
Это, если вы захотели, например, купить землю под фермерское или садоводческое хозяйство или под строительство цеха по производству кирпичей. Тогда налоговый вычет при таких обстоятельствах законом не будет предусматриваться.
Важно! Доказательной базой того, что земля будет использоваться под индивидуальное строительство дома, являются проектные бумаги или целевой кредит на покупку стройматериалов для возведения своего жилища.
Если вы вознамерились получить переплату по ипотеке обратно, то она оформляется отдельно. Это связано с тем, что налоговый вычет никаким образом не связан с переплатами по кредитным ставкам.
Налоговая служба должна быть уверенна, что лицо, на которого оформлялась земля, является добросовестным налогоплательщиком.
Кроме основных условий, следует также обратить внимание и на дополнительные нюансы, которые могут повлиять на отказ в получении возвратных сумм после оформления земельного участка на свое имя.
К таким второстепенным негативным поводам для отказа в выдаче возврата по налогу могут оказаться следующие ситуации:
- приобретение земельного участка у своего близкого человека, члена семьи, родственника;
- отсутствие документов, подтверждающих цель покупки участка – будущее построение дома;
- отсутствие документов на уже построенный дом или отсутствие прав на владение таким домом, который был построен уже после приобретения участка, на котором он стоит;
- какое-либо иное назначение земельного участка кроме ИЖС;
- приобретение участка не на собственные деньги, а на средства государства или же работодателя.
Подытоживая, можно смело сказать, что налоговый вычет реально получить, при собственной покупке земельного участка с целью построить на нем дом.
Покупатель должен быть российским гражданином, быть официально трудоустроенным, быть налогоплательщиком. Кроме того, заявитель должен прожить на территории РФ последние 183 дня.
Правила расчет размера вычета
Важно! Воспользоваться вычетом можно только 1 раз.
Максимальная величина, на которую можно рассчитывать при покупке дачи – 2 млн. руб. При возврате денежных средств учитывается налоговая ставка – 13%, то есть не более 260 тыс. руб.
Особый порядок предусматривает следующая ситуация: получение налогоплательщиком кредита и, следовательно, выплата процентов банку. Компенсация банковского процента происходит по мере того, как человек рассчитывается со своими кредитными обязательствами.
Если гражданин, претендующий на вычет, зарегистрировал право собственности на земельный участок после 2014 года, то величина законодательного ограничения составит 3 млн. руб. с суммы процентов, выплаченной в соответствии с взятым кредитом. Следовательно, ее размер увеличится до 5 млн. руб.
Гражданин не сможет воспользоваться упомянутой льготой если:
- застройка или покупка земельного участка производилась не из его средств;
- земельный участок приобретался с использованием материнского капитала;
- в сделке купли-продажи участвовали только супруги, родители, дети и т.д.
Необходимые документы
Инспектор в налоговой службе может запросить из документов не только копии, но также и оригиналы.
Поэтому когда будете собирать пакет бумаг, следует к каждой копии приложить подлинник:
- Написать в налоговой инстанции само заявление с просьбой получить налоговый вычет и указанием реквизитов банковского счета, куда следует перечислить деньги.
- Договор купли-продажи земли (копия).
- Другие бумаги, что могли бы подтвердить право собственности на купленный участок.
- Все документы, которые могли бы подтвердить цель покупки земли – ИЖС:
- проект строительства частного дома;
- договор с подрядчиками, которые будут строить жилой дом;
- соглашение с банком о получении кредитных денежных средство под целевые нужды – приобретение стройматериалов на постройку дома.
- Копии бумаг, подтверждающих уплаченные налоги при оформлении приобретения – земли без дома.
- Нужно будет также предварительно заполнить декларацию по форме № 3-НДФЛ, где указываются следующие денежные траты на определенные виды монтажных работ и стоимость материалов:
- строительные работы;
- отделочные работы по внутренней и внешней отделке;
- материалы для строительства и отделки;
- подготовка и разработка проектных бумаг;
- подключение и проведение инженерных коммуникаций – водопровода, газопровода, вентиляции, электричества или канализации.
- Подтверждение от физического лица его трудоспособности, статуса налогоплательщика и гражданина РФ:
- гражданский паспорт российского гражданина (с копией всех заполненных страниц);
- свидетельство о браке;
- копия трудовой книжки в подтверждение официального трудоустройства;
- копия СНИЛС;
- копия ИНН;
- справка с рабочего места по форме № 2-НДФЛ– она должна содержать сведения о доходах гражданина за последние 12 месяцев или за весь тот годичный период, в течение которого покупалась земля.
- Если заявка на возврат налога подается после строительства дома на земле, тогда достаточно подать все документы на уже существующий дом, который был построен после покупки земли.
- На случай приобретения земельного участка в качестве совместной собственности нужно предъявить документы также и на остальных участников права владения землей.
Платежными документами, которые могли бы подтвердить уплату налогов, должны быть квитанции, платежные накладные или чеки.
Кроме подтверждения платы налога, следует также подтвердить и оплату покупки земли, а также платежки по приобретению строительных материалов для возведения собственного жилого дома.
Следует также обратить внимание на тот факт, что не все расходы могут быть учтены налоговой службой в качестве тех, которые следует включить в возвратную сумму.
Так, для строительства хозпостроек или ограждения вокруг дома, требуются свои материалы, на которые тратятся деньги. Вот именно такие денежные суммы учитываться не будут, а будут только те, что были затрачены непосредственно на строительство дома.
Как оформляется
Подавать заявки следует непосредственно в ближайший территориальный орган налоговой службы. Причем, разрешается подавать заявление по каждому объекту недвижимости – земельному участку, если их было куплено в личное пользование на собственные средства под постройку жилища, к примеру, в количестве двух и более.
Но всегда по одному объекту можно подавать такое заявление единожды. При заполнении бланка заявления, а также декларации по форме № 3-НДФЛ сотрудник налоговой всегда может помочь и дать необходимые консультации.
Порядок оформления в налоговой инспекции состоит в следующем алгоритме:
- После того, как окончится календарный год, в котором была совершена покупка, подается заявление на получение вычета по налогу из-за покупки земли без дома.
- Подача пакета документации служащему налоговой инспекции.
- Составление декларации 3-НДФЛ.
- Получение данных от налоговиков по отчетам подоходного налога.
- Получение одобрения заявки.
- Получение денежных сумм вычета после того как пройдет 4 месяца.
В случае отказа налоговиков, который заявителю покажется необоснованным, этот ход можно оспаривать в суде. Только сначала должен соблюдаться досудебный порядок.
Это обозначает, что сначала следует подавать жалобу на имя руководителя государственного учреждения налоговой службы.
И только после того, как дело не будет урегулировано и ваша жалоба не будет удовлетворена, тогда можно подавать в суд иск на налоговую службу. К иску следует прилагать копию или оригинал досудебной жалобы. Судебное учреждение является самой высшей инстанцией.
Порядок оформления возврата налога через работодателя осуществляется посредством следующего алгоритма:
- самостоятельно составляется заявление, где выражена просьба, получить от налоговой инспекции, полагающийся к выплате по закону, налоговый вычет;
- приложить все необходимые документы к заявлению, в том числе и оригиналы;
- в течение месяца можно получить либо подтверждение заявки, либо отказ в ее выполнении на почту подавшего заявку;
- после того, как получено одобрение от налоговой инспекции в виде письма, его следует отнести работодателю;
- после истечения 4-х месяцев налоговая инспекция на определенный период времени не будет удерживать с вас 13-процентный налог на доход (НДФЛ).
В случае попытки получить возвратные суммы через своего работодателя, который перечислял исправно все суммы по НДФЛ, заявление для налоговой службы составляется в произвольной форме, де указывается сумма покупки, процентное соотношение размера сумм к возврату, а также реквизитов.
Сроки
Перед тем как вы подадите заявление для получения налогового вычета после приобретения вами участка земли нужно помнить о том, что денежные суммы из государственного бюджета всегда возвращаются медленнее, чем из банка, например.
Период, который на практике должен выжидаться для получения суммы на свой счет составляет обычно не более 4 месяцев.
Порядок выплаты обычно является следующим:
- с момента подачи заявления документы налоговиками будут рассматриваться около месяца;
- затем в течение нескольких дней на почту придет письмо с ответом;
- при получении согласия, выплатить вам возвратный налог, нужно еще подождать 2-3 месяца пока налоговые инспектора проверят все документы и платежи;
- 3-й месяц может быть занят в том случае, если налоговые служащие проводят камеральные проверки, поэтому может образовываться очередь;
- еще один месяц уходит на то, чтобы деньги перечислились на счет получателя.
Получается, что при отсутствии дополнительной загруженности налоговых службистов, сроки измеряются в 4 месяца. Но если чиновники налоговой инстанции дополнительно проводят другие проверки, тогда придется иметь в виду еще один дополнительный месяц.
Но если, же желающий вернуть часть суммы подает заявку через своего работодателя, тогда сроки существенно сокращаются. При этом, не нужно выжидать окончания календарного года для того чтобы подать заявление.
Особенности предоставления вычета при различных условиях
Современные сделки предполагают очень горячий интерес к налогообложению.
Сельскохозяйственная земля в настоящее время является очень популярным товаров на рынке недвижимости.
Если участок находится в собственности физического лица, то при продаже ему придется платить налоги, но не всегда.
Так, если факт приобретения случился максимум 31.12.2015 г. и срок владения превышает 3-х летний период, то человек освобождается от уплаты налога.
А вот человек, приобретший земельный участок после 01 января 2016 г. может быть освобожден от налогового бремени при продаже только по истечении 5 лет владения (это требование не распространяется на приватизированные, полученные по наследству и полученные в дар земли).
Срок владения начинает отсчитываться от той даты, когда было зарегистрировано право собственности.
На освобождение от уплаты налога также может рассчитывать физическое лицо, безвозмездно пользующееся землей в соответствии с договором аренды.
Способы уменьшения налоговой нагрузки:
- Уменьшение дохода на 1 млн. руб. То есть, если сумма продажи участка равняется 2000000 руб., то 13% нужно будет заплатить только на величину разницы.
- Сумма расходов на приобретенный земельный участок может быть снижена за счет расходов, связанных с покупкой. Например, если приобретение составило 1500000 руб., а продажа 2500000 руб., то 13% нужно будет заплатить только с 1000000 руб. Но это невозможно сделать без правильно сданной декларации, подтверждающей сумму приобретения.
- Если сумма покупки и продажи полностью совпадают, то это должно быть указано в декларации, так как в данном случае ни о какой уплате налога не может быть и речи.
- Участок, приобретенный до 01.01.2016 г. менее чем за 1000000 руб. также не облагается налогом.
Приобретение земельного участка с жилым домом предполагает следующие ограничения:
- Воспользоваться вычетом можно только в отношении земли и дома, приобретенных после 31.12.2013 г.
- Предоставляется единожды.
- Покупка должна быть оплачена только за счет собственных сил.
В случае приобретения дачного участка можно воспользоваться льготой только в том случае, если удастся документально подтвердить, что там имеется официально признанный жилой дом.
Если на участке нет дома, то среди самых основных условий получения налогового вычета, можно отметить:
- Земля должна быть приобретена именно под строительство, а не просто для личного пользования.
- Допускается наличие на участке дома, но только такого, который собираются сносить.
- Возврат налога может быть осуществлен только после того, как будет предоставлено документальное подтверждение будущего строительства дома.
Приобретение земельного участка под строительство предполагает включение следующих расходов:
- Непосредственно покупка, включая все затраты, связанные с оформлением;
- Приобретение строительных материалов, выполнение работ, разработка проектно-сметных документов;
- Прокладка коммунальных сетей;
- Оплата жилищного кредита и процентов по нему.
Расходы, связанные с приобретением предметов мебели и фаянса, благоустройством земельного участка, а также услуги риелторов не могут быть включены в величину налогового вычета.
В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).
Пример 1:
Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:
1900000 х 13% = 247 000
Пример 2:
За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:
На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:
- 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
- 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.
На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.
Пример 3:
Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.
Пример 4:
В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:
1600 000 х 13% = 208 тыс.
Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.
Пример 5:
Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.
Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.
Пример 6:
Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:
1350 000 х 13% = 175 500
За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:
175 – 60 = 115 (тыс.)
Пример 7:
В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000
НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.
На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:
- покупка земельного участка целевого назначения - ИЖС;
- официальный заработок.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.
Важно!Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.
Пример 8:
Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:
1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)
За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.
Пример 9:
Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:
(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).
В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.
Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.
Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.
Пример 10:
В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:
1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)
Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:
(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)
Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.
Возмещение НДФЛ при покупке земельного участка и дома
Для получения заработка без законного вычета 13-ти процентов налога на доход, можно провести всю процедуру оформления налогового вычета сразу через работодателя. Все документы просто подаются не в саму налоговую инспекцию, а бухгалтерию работодателя.
После одобрения заявки, принятия документов, возвратная сумма будет просто разбита по месяцам. В течение определенного срока в работника просто не будет вычитаться подоходный налог. Заработок, при этом, он будет получать от работодателя в полном объеме.
Таким образом, на работодателя не возлагается обязанность платить за работника подоходный налог в течение определенного периода времени.
Размер процентов по НДФЛ, подлежащих возврату, не может быть больше 260 000 рублей. Для того чтобы понимать, каким образом, работает схема возмещения НДФЛ после приобретения земли без дома, можно рассмотреть следующие примеры:
В дополнение к этим суммам также могут быть причислены возвратные размеры налогов, которые были выплачены покупателем земли, которая оформлялась, как ипотека.
Стоимость за такую недвижимость была выплачена банковскими деньгами с процентами, в которые включался также и НДФЛ.
Затем клиент возвращал банковскую ссуду по приобретению земли.На основании заявления можно также вернуть и эти 13%. К примеру, по ипотеке гражданин банку выплатил за землю сумму только одних процентных ставок в размере 2,5 млн. руб.
Расчет налога к возврату будет следующим: 2 500 000: 100 х 13 (%) = 325 000 рублей, подлежащих возврату подавшему в налоговую службу заявку на возврат налога.
Те, кто купил земельный участок без наличия на нем дома, имеет полное право на получения обратно налогового вычета. Для этого необходимо лишь знать, куда, в какие сроки и какие документы подавать.
Самостоятельное обращение в налоговую инспекцию должно быть сделано не раньше, чем пройдет календарный год, в течение которого была совершена покупка. Также не все граждане имеют право на получение налогового вычета.
Для одобрения заявки налоговыми сотрудниками нужно быть гражданином РФ, жить на территории последние 183 дня и более, а также быть трудоустроенным и иметь статус исправного налогоплательщика. Земля не должна также быть использована в иных целях, как только для постройки собственного жилья.
