Чистые активы тыс руб. Чистые активы формула. Как добиться роста чистых активов

Расчет чистых активов по балансу требуется, чтобы точно проанализировать экономическое состояние юридического лица.

На основании данного нормативного акта налоговые органы имеют право инициировать в судебном порядке ликвидацию юрлица, если его функционирование вызвало отрицательный результат данных бухучета.

При этом организационная форма компании значение не имеет.

Важно! Законодательство предоставляет возможность юридическому лицу, пока не истек 2-летний период, осуществить профилактические меры по оздоровлению компании.

Владельцам компании требуется или повысить размер ЧА, или уменьшить объем УК, чтобы компания продолжила работу и не подверглась ликвидации. Акционеры обязаны принять одно из этих решений в течение первых 6 месяцев года, грядущего за отчетным.

Если произошло уменьшение размера УК, то об этом обстоятельстве должны быть уведомлены кредиторы, а в течение 3 дней, после наступления данного события, информация передается в налоговую службу.

При минимальном размере УК и если расчет чистых активов по балансу для ООО получился с минусовым значением, то появляется угроза ликвидации юрлица, при этом инициатором данного процесса является налоговая инспекция, отправляющая иск в арбитражный суд.

Налоговый орган в заявлении о ликвидации аргументирует свое ходатайство, но окончательное решение выносит арбитражный суд.

Если в ходе судебных прений выясняется, что компания способна выполнить свои обязательства перед кредиторами, не имеет крупных долгов, заработная плата выплачивается своевременно и в полном объеме, все налоговые платежи вносятся в отведенный для этого законодателем период, то в ликвидации будет отказано.

Как увеличить размер чистых активов

При расчете чистых активов 2018 по балансу и их неудовлетворительной структуре, существует 2 пути выхода из этой ситуации.

Следует сделать новую оценку ОС или нематериальных активов (НМА).

При росте активов появляется положительная разница между старым и новым размером активов. Эту сумму необходимо списать на счет 83 , на котором отображается добавочный капитал.

Смысл этой операции состоит в том, чтобы ЧА увеличились в объеме.

Важно! Если компания приняла решение заново произвести оценку своих активов, то в дальнейшем это нужно будет делать на постоянной основе.

Если в дальнейшем эта процедура будет проводиться бессистемно, то к организации применят санкции, закрепленные в Административном и Налоговом кодексе РФ.

Законодатель предусмотрел применение санкций в связи с тем, что нерегулярная переоценка ведет к неверному отражению суммы активов.

Если имущественный налог умышленно занижается компанией, то на нее могут быть наложены штрафные санкции в размере 20% от суммы недополученного налога.

Сумма штрафных санкций при этом должна превысить сорок тысяч рублей.

Если несистематическая переоценка ОС и НМА повлекла грубое искажение баланса, то должностные лица могут быть оштрафованы на сумму до трех тысяч рублей.

Занижение бухгалтерией компании налога на 10% и более является грубым нарушением, так же к грубому нарушению относится недостоверное отображение любой строки баланса более чем на 10% (ст. 15.11 КоАП РФ).

Чтобы избежать санкций, учредителям следует произвести пополнение активов. Например, внеся денежные средства на счет в банке или добавить иные активы.

Эти средства в балансе отражаются в строке «Прочие доходы».

Эта проводка показывает увеличение ЧП и, в соответствии с этим ведет к увеличению суммы ЧА.

Важно! Чтобы данная операция соответствовала всем требования контролирующих органов, необходимо обязательно указать цель пополнения активов.

В решении учредителей следует прописать, что имущество или денежные средства были добавлены для увеличения стоимости ЧА до размера, который предусмотрел законодатель.

Как определить ЧА

ЧА – это собственное имущество организации, остающееся у нее после оплаты долговых обязательств перед всеми кредиторами.

Для расчета чистых активов 2018 по балансу, следует определить объем активов и пассивов, и найти разницу между ними.

Иными словами требуется найти разницу между собственным имуществом фирмы и долгами перед иными лицами. Расчет ЧА осуществляется путем суммирования собственного имущества компании:

1. Недвижимость.
2. Участки земли.
3. Доходы от работы организации.
4. Иное имущество.

При расчете чистых активов 2018 по балансу из активов исключаются долги собственников юридического лица по взносам в уставной капитал. Из пассива исключают стр. 1530 бухгалтерского баланса.

Формула расчета чистых активов по балансу будет выглядеть, как показано ниже:

Есть и другой метод определения ЧА. Формула расчета чистых активов по балансу в данном случае выглядит по другому:

Анализ ЧА

При расчете ЧА итог может получиться следующим:

1. Если после применения формулы расчета чистых активов по балансу получилось отрицательное значение, то у организации долги перед третьими лицами превышают доходность компании. Иными словами результат деятельности фирмы будет убыточным. Фирма находится в зависимости от кредиторов.
2. Положительная величина чистых активов (формула расчета по балансу 2018) означает, что фирма может без проблем осуществлять выплаты по своим долгам с контрагентами и у нее есть собственные средства.
3. Если расчет чистых активов по балансу для ООО получился нулевым, то это значит, что организация работает без прибыли.

Самая нехорошая ситуация возникает у юридических лиц при отрицательной величине ЧА, так как в этом случае вероятность их банкротства достаточно высокая.

Следует всегда контролировать, чтобы ЧА не были меньше требуемой величины УК, иначе организация подлежит ликвидации.

Ранее мы писали, как следует увеличить ЧА при неудовлетворительной структуре баланса.

Но это не все способы повысить его размер, есть и другие:

1. Проводится дополнительная эмиссия УК учредителями компании (стр. 1310 баланса)
2. Учредителями вносится вклад для увеличения резервного капитала (стр. 1360 баланса).
3. Можно списать просроченную задолженности кредиторов, но данная операция увеличит сумму налога на прибыль.
4. При бесплатной передаче имущества акционерами компании или иными лицами. Доходы будущих периодов возрастут. Это увеличит ЧА. Чтобы в результате этой операции не вырос, нужно, чтобы этот учредитель владел как минимум 50% УК или акций компании.

Все эти способы, несомненно, хороши, но нужно понимать, что это всего лишь искусственный рост ЧА и благосостояние организации от этого не улучшится. Отрицательное значение ЧА допускается, если компания была создана недавно и не успела заработать ЧП в достаточном объеме.

Расчет чистых активов по балансу для или иными словами их стоимость в бухгалтерском балансе не указывается, ее следует подготовить отдельным формуляром. Законодатель не дает никаких разъяснений о форме данного бланка.

Организация вынуждена самостоятельно создать нужный формуляр расчета ЧА и прописать его форму в своей учетной политике.

Можно воспользоваться старым бланком, который был разработан ранее законодателем. Минфин не воспрещает его использование.

Тем более он содержит все необходимые колонки. Следует только не забыть прописать его в учетной политике компании.

Пример расчета ЧА

Для полного понимания, как определить ЧА, рассмотрим наглядный пример:

При подсчете ЧА не учитывают задолженность учредителей по взносам в УК. Производим вычисления:

400 + 2 700 + 800 + 300 + 900 – 60 + 300 = 5 400 тыс. рублей

Для расчета требуемого показателя в нашем примере расчета чистых активов по балансу производим следующие вычисления:

2 000 + 300 + 200 + 1 800 = 4 300 тыс. рублей

ЧА=5 400 - 4 300 = 1 100 тыс. рублей

Расчет чистых активов по балансу для ООО показал, что ЧА имеют положительное значение и составляют 1 100 000 рублей.

Деятельность данной компании является прибыльной.

Зачем следует определять ЧА

Размер активов определяется один раз ежегодно. Этот показатель рассчитывается в следующих ситуациях:

1. Для осуществления проверки экономического состояние юридического лица . Расчет чистых активов по балансу для ООО дает возможность, произвести оценку насколько фирма работает эффективно. Величина ЧА сопоставляется с размером УК. Если ЧА выше УК, то это говорит о стабильной работе фирмы. При возникновении ситуации, когда УК превышает ЧА, то следует оперативно принять мероприятия с целью корректировки баланса.
2. Выплата дивидендов. Согласно законодательству выплатить учредителям возможно только после изучения финансового состояния предприятия. Для этого следует рассчитать соотношение УК и ЧА. Когда размер ЧА ниже показателя УК, то выплатить дивиденды не представляется возможным.
3. Для установления действительной стоимости доли. Реальная цена доли акционера – это размер ЧА, который соответствует величине определенной доли.
4. Для увеличения УК. Повышение УК возможно осуществить за счет добавочных вкладов учредителей, собственного имущества компании или за счет средств третьих лиц (если это действие не противоречит Уставу компании). Повысить УК следует на сумму разницы между ЧА и УК.
5. Для уменьшения УК. Если объем ЧА несоизмерим с УК, то юридическое лицо должно принять решение о снижении размера УК.

Пример заполненного баланса

Любая компания сталкивалась с потребностью произвести расчет чистых активов по балансу для ООО или иного юрлица.

Анализ ЧА онлайн

При расчете чистых активов по балансу калькулятор- онлайн поможет бухгалтеру в считанные минуты произвести расчет этого показателя.

Чтобы получить данный расчет следует заполнить данные бухгалтерского баланса в предложенную сервисом таблицу .

Важно: Принятой формы расчета анализа ЧА в настоящее время нет, компании должны разработать бланк самостоятельно и утвердить его в качестве приложения к учетной политике.

Вам будет предложено осуществить расчет ЧА двумя способами, которые регламентированы Российским законодательством.

Используя чистые активы (формула расчета по балансу) позволит бухгалтерии быстро подготовить требуемый формуляр.

На онлайн-сервисе AnFin.ru вы можете не только произвести расчет чистых активов по балансу калькулятор-онлайн, но и бесплатно заказать финансовый анализ компании, который содержит следующую информацию:

1. Анализ платежеспособности компании по ее чистым активам.
2. Оценка экономической деятельности компании на основании финансового анализа фирмы.
3. Рассчитана платежеспособность по ЧА.
4. Определены по группам активы и пассивы.
5. Установлена финансовая устойчивость фирмы.
6. Будет предложено произвести анализ агрегированного баланса по годам.
7. Сервис рассчитает прибыльность, и эффективность работы фирмы.
8. Будет приведена структура активов баланса в процентах и их динамика.

При расчете чистых активов по балансу калькулятор-онлайн вы можете запросить углубленное изучение финансового состояния компании. Он включает в себя:

1. Оценку компании по пятифакторной модели Альтмана. Расчет актуален для предприятий, чьи акции котируются на биржах.
2. Оценку предприятия по модифицированной пятифакторной модели Альтмана. Расчет нужен для тех юридических лиц, чьи акции не покупаются и не продаются на биржах.
3. Проверку на правильность заполнения старой и новой формы бухучета.
4. Расчет эффекта финансового рычага.
5. Проведение анализа финансовых результатов юридического лица.
6. Проверку компании на возможность банкротства при помощи модели Фулмера.
7. Аналитику платежеспособности фирмы по ЧА.
8. Расчет эффекта операционного рычага, который демонстрирует, на сколько процентов поменяется прибыль при изменении объема продаж на 1%.

После проведения финансового анализа компании, осуществленного при расчете чистых активов по балансу калькулятор-онлайн, будут выявлены проблемы, которые предприятие должно решить для укрепления своей финансовой устойчивости, и предложены мероприятия юридического лица.

Вот лишь часть проблем, по которым предприятие получит рекомендации:

1. Проблемы с неудовлетворительным состоянием любой из статей баланса и отчета о прибылях и убытков.
2. Снижение реализации продукции.
3. Ухудшение маркетинговой активности.
4. Падение объемов производства.
5. Неэффективная работа персонала.
6. Рост себестоимости продукции.
7. Низкая результативность использования прибыли.
8. Снижение инвестиционной деятельности.
9. Наличие негативного прогноза экономического состояния.
10. Возникновение риска банкротства.

Как видно из вышесказанного анализ и регулярный расчет чистых активов помогут юридическому лицу предотвратить финансовые потери.

Чистые Активы

Расчет и анализ чистых активов актуальны для владельцев компании, инвесторов, деловых партнеров, кредитных и страховых компаний. Чистые активы компании – это показатель, который обязателен к расчету, в этой статье мы покажем по каким строкам баланса его рассчитывают, какие последствия это несет, какие есть способы его увеличения.

Из статьи вы узнаете:

Чистые активы - это...

Чистые активы (ЧА) - это средства, которые компания имеет от всех своих активов за вычетом общих обязательств. Другими словами, их стоимость указывает, сколько денег будет доступно компании, если они потребуются для оплаты всех существующих долговых обязательств, независимо от их срока погашения.

Важно! Часто можно видеть, что при определении чистых активов используют как синоним понятие собственных средств предприятия. Это неверно, в первую очередь, по самой сущности понятий: ЧА – актив компании, а собственный капитал – пассив. Понятия эти тесно связаны, но не идентичны.

Расчет ЧА является обязательным для организаций разных форм собственности. Определенного графика, когда считать этот показатель, не существует, он определяется не ре же одного раза в год и по мере необходимости.

Такая необходимость может возникнуть перед распределением прибыли. Собственникам необходимо понимать, могут ли они рассчитывать на дивиденды, которые выплачиваются за счет чистой прибыли. При этом действует правило – если в результате такой выплаты чистые активы станут меньше уставного капитала, выплачивать дивиденды в установленной сумме нельзя.

Например, по итогам года собрание учредителей приняло решение перечислить часть прибыли на дивиденды – 250 тыс. руб. Был составлен баланс с отражением планируемых выплат, который показал, что стоимость ЧА станет меньше уставного капитала. Решение о выплате было отменено.

Также необходимость расчета ЧА возникает, если один из учредителей решает выйти из общества. Действительная стоимость доли участника общества составляет часть стоимости ЧА ООО, она пропорциональна размеру его доли в уставной капитал. Такая доля может быть выдана деньгами или в натуральном выражении имуществом (с согласия собственника) в течение трех месяцев со дня подачи заявления о выходе. Уставной капитал в таком случае уменьшается.

Например, один из учредителей подал заявление о выходе из ООО. На момент образования общества его доля составляла 33,3%, а на искомую дату его доля составила 25%. Именно 25% от ЧА и будет выплачено учредителю.

Расчет чистых активов

Произвести расчет не сложно - все данные для этого присутствуют в финансовой отчетности компании, в том числе в балансе. Баланс – надежный источник информации для определения ЧА.

Все операции, связанные с величиной чистых активов, должны приниматься по стоимости, указанной в финансовой отчетности. Порядок расчета ЧА по балансу определен Министерством финансов Российской Федерации.

Формула чистых активов

Первый способ:

Стоимость чистых активов = (данные по разделам I и II баланса (строка 1600) – показатели по разделам IV и V (строки 1400 и 1500)) + (Доходы будущих периодов (строка 1530) - Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170))

Второй способ даст такой же результат, только в качестве источника информации используем данные раздела III баланса:

Стоимость чистых активов = Итоговая сумма по разделу III баланса (строка 1300) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170)

Третий способ. Наиболее подробный вариант, который приводит к тем же результатам (Рис. 1):

Рис. 1. Чистые активы: формула расчета

Каждому предприятию необходимо разработать методику определения ЧА и закрепить эту процедуру в своей учетной политике. Смотри подробнее: образец учетной политики организации 2020 . Показатели на счетах забалансового учета в ЧА не учитываются.

Расчет чистых активов по балансу

Вычислим стоимость ЧА на примере. Используем баланс за 2018 год предприятия общественного питания ООО «Крот». Данные представлены в тысячах руб. (Таблица 1).

Таблица 1. Бухгалтерский баланс ООО «Крот»

На основании данных отчета определим ЧА за 2018 год. Используем первый способ расчета (см. формулу выше):

Стоимость чистых активов = (строка 1600) – (строки 1400 и 1500) + (Доходы будущих периодов (строка 1530) - Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170)) = 322 – 99 = 223 тыс. руб.

Применим второй вариант. Результат будет идентичным:

Стоимость чистых активов = Итоговая сумма по разделу III баланса (строка 1300) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170) = 223 тыс. руб.

Третий способ расчета:

ЧА = (ВА + ОА – ДУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП) = 322 – 99 = 223 тыс. руб.

Чистые активы ООО «Крот» на конец 2018 г. составили 223 тыс. руб. Мы выяснили, что для расчета можно использовать итоговые суммы баланса, разделов или отдельные строки, суть от этого не меняется – из общей стоимости имущества компании и ее прав вычитают ее обязательства.

Расскажем, как правильно идентифицировать активы и обязательства, оценить их, а затем на основе полученных данных рассчитать стоимость компании.

Справка о чистых активах

Расчет стоимости ЧА оформляют в виде справки. Поскольку унифицированной формы нет, за предприятием сохраняется право излагать информацию в свободной форме. Есть обязательные пункты, которые должен содержать документ (Рис. 2).

Рис. 2. Обязательные пункты для отражения в справке о чистых активах

Информацию о чистых активах допускается приводить в краткой форме – только величину ЧА и в подробной, с расшифровкой всех показателей. Форму, которую предприятие будет применять для официального оформления данных, необходимо прописать в учетной политике и утвердить образец у руководителя.

Рис. 3 Справка о стоимости чистых активов ООО «Крот»

Таким образом, ЧА – это прозрачный показатель, который по мере необходимости может рассчитываться по промежуточной или итоговой отчетности.

Анализ чистых активов

После завершения арифметических вычислений приступаем к анализу и интерпритации полученных результатов.

Чистые активы должны быть положительными и превышать уставной капитал. Это свидетельствует о стабильности и платежеспособности компании.

Анализ платежеспособности компании на базе расчета чистых активов.

Отрицательное значение - показатель низкой платежеспособности компании. Высока вероятность скорого банкротства организации, неспособности рассчитаться по долгам. Однако в этой ситуации следует учитывать особые обстоятельства. Например, компания только что создана и еще не покрыла свои расходы, или компания получила крупный кредит на расширение.

Помимо того, что сумму чистых активов требуется знать на определенную дату, важно видеть их динамику: рост или снижение на протяжении ряда лет. Проведем анализ на примере ООО «Крот» по данным баланса из таблицы 1.

Рис. 4. Динамика роста чистых активов ООО «Крот»

Чистые активы ООО "Крот" равномерно увеличиваются на протяжении пяти лет: от 45 тыс. в 2014 г. до 223 тыс. в 2018 г., несмотря на то, что внеоборотные средства первые три года уменьшались.

Бывают ситуации, когда ЧА не просто снижаются, а падают до отрицательной величины. Налоговые инспекторы анализирует финансовую отчетность компаний и выявляют тех, чьи чистые активы ниже уставного капитала. Рассмотрим, чем грозят предприятию отрицательные ЧА.

Отрицательные чистые активы

Естественной считается ситуация, когда чистые активы являются отрицательными в первый год работы - в этом случае они могут быть ниже уставного капитала. Развивая производство, предприятие выходит на прибыльный уровень и ЧА начинают расти. Если этого не происходит, необходимо уменьшить уставной капитал до уровня чистых активов.

Однако уменьшать уставной капитал ниже минимального запрещено. Если величина ЧА ниже минимального уставного капитала на протяжении более двух лет, следует подать документы на добровольную ликвидацию.

До истечения двухлетнего срока предприятие имеет возможность принять превентивные меры, чтобы избежать негативного сценария. После того, как ЧА будут сжаты до значения ниже капитала, указанного в Уставе, владельцы должны либо увеличить общую сумму ЧА, либо уменьшить сумму уставного капитала. Владельцы должны принять решение в течение первой половины года после отчетного.

Если предприятие приходит к решению об уменьшении уставного капитала, необходимо уведомить об этом кредиторов и в течение трех дней сообщить о событии в налоговые органы.

Если уставный капитал минимален, а собственный капитал ниже, существует реальная угроза ликвидации. Налоговая по собственной инициативе может подать иск о ликвидации предприятия в арбитражный суд. В иске они должны обосновать свое требование, но окончательный вердикт остается на усмотрение судей.

При рассмотрении каждого дела суды тщательно анализируют ситуацию. Если фирма сможет исполнить обязательства перед бюджетом и кредиторами, в ликвидации будет отказано.

Увеличение чистых активов

Существует несколько путей увеличения ЧА:

• дополнительные вложения участников общества;
• проверка кредиторской задолженности;
• переоценка имущества в бухгалтерском учете.

Дополнительные вложения участников общества в уставной капитал увеличивают сумму в строке 1310 баланса. Это могут быть как деньги, так и имущество (в случае, если подобный вариант прописан в Уставе). Безналичные средства перечисляются на банковский счет предприятия, ценные вещи передаются по акту.

Например, общим собранием участников общества принято решение об увеличении уставного капитала на 35 тыс. руб. Каждый участник общества внес дополнительный вклад пропорционально размеру своей доли в уставном капитале общества.

Кроме того, учредители могут внести вклад на пополнение резервного капитала, отображаемого по строке 1360 баланса. Такой вклад не увеличивает уставной капитал. Например, общим собранием учредителей принято решение об увеличении резервного капитала за счет внесения каждым из учредителей по 45 тыс. руб.

Проверка кредиторской задолженности состоит в инвентаризации расчетов с поставщиками и партнерами по бизнесу и списание долгов, которые числятся сверх сроков исковой давности.

Например, компания получила от поставщика товары на сумму 54 тыс. руб. и не оплатила поставку. Срок оплаты не был установлен, и поставщик за три последующих года не предпринял никаких действий по взысканию долга. После истечения срока исковой давности руководитель компании по результатам инвентаризации оформил приказ о списании этой задолженности.

Важно отметить, что такой способ приводит к росту налогооблагаемой базы.

Переоценка имущества в бухгалтерском учете. Увеличить его можно за счет переоценки нематериальных средств: результатов научных исследований, баз данных, изобретений, товарных знаков и подобное.

К примеру, предприятие численностью 90 человек занимается проектированием и разработкой баз данных. С целью увеличение ЧА была проведена переоценка объекта нематериальных средств – исключительных прав на изобретение. Первоначальная балансовая стоимость объекта после переоценки увеличилась на 17 тыс. руб., что и составило сумму дооценки.

Увеличить добавочный капитал также можно за счет переоценки основных средств. Такую переоценку можно проводить не чаще одного раза в год. Основные средства переоцениваются путем приведения первоначальной стоимости в соответствие с их рыночной ценой.

Например, организация провела переоценку основных средств, приведя их первоначальную стоимость в соответствие с рыночной ценой. Были рассчитаны коэффициент износа и пересчитана сумма амортизации. Стоимость основных средств в результате увеличилась на 83 тыс. руб.

Важно помнить, что дооценка увеличивает сумму амортизационных отчислений и снижает прибыль организации.

Необходимо понимать, что перечисленные способы увеличения ЧА не приведут к повышению эффективности работы предприятия, они дадут лишь отсрочку для того, чтобы улучшить ситуацию не только в балансе, но и на деле.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Чистые активы характеризуют реальную стоимость имущества любой компании и рассчитываются следующими юридическими лицами:

• Акционерными обществами (АО),
• Обществом с ограниченной ответственностью (ООО),
• Государственными предприятиями и др.

Формула чистых активов дает возможность оценки финансового состояния предприятия, его платежеспособности и уровня риска несостоятельности. Методика расчета чистых активов регламентируется Законодательством, являясь инструментом диагностики риска банкротства предприятий.

Стоимость чистых активов

Стоимость чистых активов составляет разность между активами и пассивами компании. С помощью формулы стоимости чистых активов можно легко оценить величину реального имущества организации.

Если анализировать данный показатель в динамике, то появляется возможность оценки финансового состояния компании и ееплатежеспособности. Величину чистых активов используют регламентированные нормативные документы и законодательные акты с целью диагностики риска банкротства компаний. Если темп роста чистых активов будет падать, то это приведет к следующим событиям:

• Уменьшение финансовой устойчивости,
• Снижение инвестиционной привлекательности.

Формула чистых активов

В число активов включаются оборотные и внеоборотные активы, исключая задолженность учредителей по взносам в уставной капитал и затраты по выкупу собственных акций.

Пассивы состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств, исключая доходы будущих периодов. Формула чистых активов представляет собой следующее равенство:

ЧА = (А1 + А2 – Зучр. – Звык.акц.) – (П2 + П3 – Дбп)

Здесь ЧА ­– сумма чистых активов;

А1 – сумма внеоборотных активов;

А2 – стоимость оборотных активов;

Зучр. – задолженность учредителей (взносы в УК);

Зва – затраты (выкуп собственных акций);

П2 – сумма долгосрочных обязательств;

П3 – сумма краткосрочных обязательств;

Дбп – доходы будущих периодов.

Формула чистых активов, которая рассчитывается по строкам баланса выглядит следующим образом:

Формула чистых активов рассчитывается на предприятиях для следующих целей:

• Оценить платежеспособность и финансовое состояние организации,
• Сравнить сумму чистых активов с величиной уставного капитала.

После оценки активов происходит оценка платежеспособности, представляющей собой способность компании оплачивать свои обязательства вовремя и полностью. В процессе оценки платежеспособности производят 2 действия:

• Сравнивают величину чистых активов и размер уставного капитала,
• Оценивают тенденции изменения.

Примеры решения задач

ПРИМЕР 1

ПРИМЕР 2

В российском законодательстве фактический размер чистых активов используется для установления минимальных ограничений отдельных организационных форм и для расчетов между участниками обществ, созданных по долевому, складочному принципу. Как посчитать , Вы узнаете ниже.

Чистые активы (ЧА) предназначены для измерения реальной стоимости субъекта бизнеса на определенную дату и оценки его финансовой состоятельности.

Формула расчетного значения

В России базовые основы расчета ЧА заложены Порядком 84н. Для их расчета необходимо от величины всех активов (за вычетом задолженности участников, акционеров по вкладам) отнять общий объем обязательств (за вычетом полученной госпомощи или безвозмездного имущества, учитываемых в составе доходов будущих периодов). Размер чистых активов определяется по форме 1 «Бухгалтерский баланс».

Как правило, участники по уставу обычно обязаны внести свой вклад в на протяжении года, поэтому их задолженность по взносам отражается по балансу в составе строки 1230. Размер полученной господдержки или бесплатного имущества включается в сумму строки 1530.

Общая формула расчета чистых активов по бухгалтерскому балансу будет иметь такой вид:

ЧА = стр. 1600 (за вычетом обязательств участников по стр. 1230) – стр. 1400 – стр. 1500 + стр. 1530

Пример. Акционерное общество «Гарантия» на 31.12.2017 г. имеет общую сумму ЧА по балансу (стр. 1600) 140 000 тыс. руб. Общая сумма задолженности акционеров по взносам составила 150 тыс. руб. Долгосрочные обязательства (стр. 1400) равны 2600 тыс. руб. Общая сумма краткосрочных обязательств (стр. 1500) – 112 500 тыс. руб., из них безвозмездно полученное имущество – 100 тыс. руб. Уставный фонд (стр. 1310) – 10 000 тыс. руб.

Определяем размер ЧА акционерного общества на 31.12.2017 г.:

ЧА = 140 000 – 150 – 2600 – 112 500 + 100 = 24 850 (тыс. руб.)

Стоимость ЧА общества на конец финансового года значительно выше величины его уставного фонда, что свидетельствует о высоком уровне финансового состояния, потенциальной возможности выплат дивидендов его акционерам.

Анализ причин изменений

Для оценки состоятельности, кредитоспособности субъекта бизнеса используется:

• сравнительный анализ абсолютного размера чистых активов в последние годы
• их оборачиваемость
• динамика соотношения чистых активов к совокупному размеру активов хозяйственного общества

Рентабельность ЧА определяется по формуле:

РЧА = ЧП / ЧА х 100%, где

• РЧА – рентабельность ЧА
• ЧП – чистая прибыль после налогообложения за период

Пример. На 31.12.2016 г. ЧА в ООО «Дубль» составили 8 млн. рублей.

Прибыль после налогообложения за 2016 год равна 2 млн. рублей.

На 31.12.2017г. ЧА = 11 млн. рублей, ЧА за год = 3 млн. рублей.

Рентабельность ЧА в 2016 году = 2 / 8 х 100% = 25%, в 2017 г.= 3 / 11 х 100% = 27,27%.

Коэффициент оборачиваемости ЧА определяется по формуле:

К ОЧА = Выручка / ЧА

Пример. В 2016 году выручка от реализации в ООО «Дубль» равна 70 млн. рублей, в 2017 году = 80 млн. рублей.

Коэффициент ЧА в 2016 году равен 70 / 8 = 8,75, в 2017 году 80 / 11 = 7,27. Показатель свидетельствует о небольшом уровне снижения деловой активности в деятельности общества.

Чистые активы с отрицательным результатом

Бывают случаи, когда в балансе субъекта предпринимательства расчетный размер ЧА на конец финансового года становится меньше нуля. Причины этого негативного явления:

• результат его деятельности в нескольких отчетных периодах привел к , превышающему общую величину всех составляющих его собственного капитала
• в последнем отчетном периоде произошли форс-мажорные события (пожар, наводнения), повлекшие значительные потери его имущества
• к предприятию применены финансовые санкции в большом размере со стороны контролирующих органов, банков, кредиторов

В таких экстренных ситуациях необходимо срочное вмешательство собственников субъекта бизнеса для решения вопроса о дальнейшей его судьбе – ликвидации или внесении дополнительных взносов для скорейшего исправления финансового положения.

Как добиться роста чистых активов

За исключением поправок на задолженность участников и бесплатное имущество размер ЧА аналогичен сумме собственного капитала общества, субъекта бизнеса с другой организационно-правовой формой и отражается в разделе III по строке 1300 бухгалтерского баланса. Поэтому на размер ЧА оказывают влияние составные части его собственного капитала:

Успешная финансово-хозяйственная деятельность в календарном периоде приводит к росту нераспределенной прибыли и увеличению чистых активов.

Размер ЧА служит индикатором жизнеспособности субъекта бизнеса. Потеря контроля над их величиной, отсутствие усилий администрации хозяйственных обществ по их увеличению может привести к серьезным проблемам, вплоть до ликвидации субъекта бизнеса.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Читайте также:

• 
  Как определить ставку дисконтирования – популярные…
• 
  Просроченная кредиторская задолженность – это…

рубль, тыс. руб., млн. руб., млрд. руб.

Объяснение сущности показателя стоимости чистых активов

Чистые активы (англоязычный аналог Net assets) – сумма активов за вычетом обязательств компании. Этот показатель позволяет примерно понять стоимость компании в случае ее немедленной ликвидации. Конечно, реальная рыночная стоимость отдельных активов может быть занижена или завышена по сравнению с балансовой стоимостью. Однако, такой показатель применяется в случае отсутствия доступа к внутренней отчетности компании.

Нормативное значение показателя стоимости чистых активов:

Кредиторы используют показатель для того, чтобы примерно оценить уровень своей защищенности. Стоимость чистых активов, равна нулю или ниже, будет говорить о высоком риске при кредитовании компании, ведь в случае банкротства не все требования заинтересованных сторон будут удовлетворены. Высокое положительное значение (относительно общей суммы активов) можно считать нормативным.

Расчет этого показателя регламентирован приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Возобновить рост чистых активов возможно только в условиях возобновления рентабельной деятельности. Резерв снижения расходов и повышения суммы доходов может находиться во всех сферах деятельности компании.

Формула расчета:

Чистые активы = Активы – Текущие обязательства – Долгосрочные обязательства – Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал + Доходы будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи

Чистые активы = Активы (без учета дебиторской задолженности учредителей по взносам в уставный капитал) – Обязательства (без учета доходов будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи)

Примечания:

1. Внебалансовые активы и обязательства при расчёте чистых активов не учитываются.

2. Такие показатели, как «Доходы будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи» и «Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал» обычно не отражаются в балансе компаний.

Пример расчета:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Стоимость чистых активов (2016 г.) = 1283 – 105 – 525= 653 тыс. руб.

Стоимость чистых активов (2015 г.) = 1099 – 106 – 459= 534 тыс. руб.

Сумма чистых активов растет в течение 2015-2016 гг. с 534 тыс. руб. до 653 тыс. руб., что свидетельствует о повышении благосостояния инвесторов, улучшении защищенности кредиторов. Таким образом, финансовое положение компании становится более устойчивым. ОАО «Веб-Инновация-плюс» стоит продолжать работать в том же направлении.