Дискреционная фискальная политика
Дискреционнаяфискальная политика - это сознательное манипулирование правительственнымирасходами и налогами с целью изменения реального объема национальногопроизводства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономическогороста.
Предположим,что правительство приняло решение осуществить закупки товаров и услуг на сумму20 млрд долл. вне зависимости от того, какова величина ЧНП. Добавивправительственные закупки к частным расходам (С + In + Хn) получаем болеевысокий уровень совокупных расходов, т.е. С + + In Хn + G, где G -государственные или правительственные расходы. Увеличение государственныхрасходов, как и рост частных расходов, приведет к росту величины равновесногоЧНП. По Кейнсу, правительственные расходы подвержены эффекту мультипликатора.Если увеличение на 20 млрд долл. правительственных закупок вызвало ростравновесного ЧНП на 80 млрд долл., то мультипликатор в данном случае равен 4.
Важноподчеркнуть, что увеличение правительственных расходов на 20 млрд долл.финансируется не за счет роста налоговых поступлений, так как рост налоговведет к снижению величины равновесного ЧНП. Чтобы иметь стимулирующеевоздействие, государственные расходы должны сопровождаться бюджетным дефицитом.Фундаментальные рекомендации Кейнса как раз включали рост дефицитногофинансирования для преодоления спада или депрессии.
Каковыже последствия сокращения государственных расходов? В любом случае результатомявляется кратное сокращение равновесного ЧНП. Если правительственные расходысократятся с 20 млрд долл. до 10 млрд долл., то равновесный ЧНП сократится на40 млрд долл. при мультипликаторе, равном 4.
Правительствоне только расходует средства, но также собирает налоги. Каким образом взиманиеналогов влияет на величину равновесного ЧНП? Ответ: рост налогов вызоветсокращение величины равновесного ЧНП (рис. 32.1).
Мультипликатор сбалансированного бюджета
Мультипликаторсбалансированного бюджета показывает, что равные приросты правительственныхрасходов и налогов вызывают увеличение объема равновесного ЧНП на величину ихприроста.
Например,увеличение G и T на 20 млрд долл. вызывает прирост ЧНП на 20 млрд долл.
Вто же время изменения правительственных расходов имеют более сильноевоздействие на совокупные расходы, чем изменения величины налогов такого жемасштаба. Правительственные расходы имеют прямое воздействие на совокупныерасходы.
Изменениеже налогов косвенно воздействует на совокупные расходы, за счет изменениядохода после уплаты налогов и через изменения потребления. Основа так называемогомультипликатора сбалансированного бюджета раскрывается на рисунке 32.2.
Мультипликаторсбалансированного бюджета равен единице. Одинаковое увеличение налогов игосударственных, расходов вызовет прирост ЧНП на величину, равную приростуобъема государственных расходов и налогов. При предельной склонности кпотреблению (МРС), равной 3/4, увеличение налогов на 20 млрд долл. вызоветснижение дохода после уплаты налогов на 20 млрд долл. и сокращениепотребительских расходов на 15 млрд долл. Поскольку мультипликатор равен 4, ЧНПсократится на 60 млрд долл. Прирост государственных расходов на 20 млрд долл.,однако, вызовет более чем уравновешивающее увеличение ЧНП на 80 млрд долл.Следовательно, чистый прирост ЧНП составит 20 млрд долл., что равно величинеприроста правительственных расходов и налогов.
Мультипликаторсбалансированного бюджета действует вне зависимости от величины предельных склонностейк потреблению и сбережению.
Цели фискальной политики
Фундаментальнаяцель фискальной политики состоит том, чтобы ликвидировать безработицу илиинфляцию. В период спада на повестке дня возникает вопрос о ликвидациибезработицы, следовательно, о стимулирующей фискальной политике. Стимулирующаяфискальная политика включает: 1) увеличение государственных расходов, или 2)снижение налогов, или 3) сочетание первого и второго. Если имеет местосбалансированный бюджет, фискальная политика должна двигаться в направленииправительственного бюджетного дефицита в период спада или депрессии. Инаоборот, если в экономике имеет место вызванная избыточным спросом инфляция,этому случаю соответствует сдерживающая фискальная политика. Сдерживающаяфискальная политика включает: 1) уменьшение правительственных расходов, или 2)увеличение налогов, или 3) сочетание первого и второго. Фискальная политикадолжна ориентироваться на положительное сальдо правительственного бюджета, еслиперед экономикой стоит проблема контроля за инфляцией.
Однаконужно помнить о том, что размеры ЧНП зависят не только от разницы междуправительственными расходами и налогами (т.е. от размеров дефицита илиположительного сальдо), но и от абсолютных размеров бюджета. В нашейиллюстрации мультипликатора сбалансированного бюджета рост G и T на 20 млрддолл. увеличивал ЧНП на 20 млрд долл. Если бы G и T возросли только на 10 млрддолл., то равновесный ЧНП возрос бы только на 10 млрд долл.
Методыфинансирования дефицитов и способы избавления от бюджетных излишков. При даннойвеличине дефицита государственного бюджета его стимулирующее воздействие наэкономику будет зависеть от методов финансирования дефицита. Аналогично: приданной величине бюджетного излишка его инфляционное влияние зависит от того,как он будет ликвидироваться.
Существуютдва различных способа, которыми федеральное правительство может финансироватьдефицит: за счет займов у населения (посредством продажи процентных бумаг) илиза счет выпуска новых денег его кредиторам. Воздействие на совокупные расходыбудет в каждом случае различно.
1.Заимствования.
Еслиправительство выходит на денежный рынок и размещает здесь свои займы, оновступает в конкуренцию с частными предпринимателями за финансовые средства.Следовательно, правительственное заимствование будет иметь тенденцию кповышению уровня ставки процента и, таким образом, будет «выталкивать»некоторые расходы частных инвесторов и чувствительные к величине процентапотребительские расходы.
2.Создание денег.
Еслигосударственные расходы дефицитного бюджета финансируются за счет выпуска новыхденег, выталкивания частных инвестиций можно избежать. Федеральные расходымогут увеличиваться, не оказывая пагубного воздействия на инвестиции илипотребление. Таким образом, создание новых денег является по своему характеруболее стимулирующим способом финансирования дефицитных расходов по сравнению срасширением займов.
Вызваннаяизбыточным спросом инфляция требует со стороны правительства фискальныхдействий, которые могли бы сформировать бюджетный излишек. Однакоантиинфляционный эффект такого излишка зависит от того, как правительство будетиспользовать его. Здесь возможны два способа:
1.Погашение долга.
Посколькуфедеральное правительство имеет накопленную задолженность, логично, чтоправительство может использовать дополнительные средства для погашения долга.Эта мера, однако, может несколько снизить антиинфляционное воздействиебюджетного излишка. Выкупая свои долговые обязательства у населения,правительство передает свои избыточные налоговые поступления обратно наденежный рынок, вызывая падение ставки процента и стимулируя, таким образом,инвестиции и потребление.
2.Изъятие из обращения.
Правительствоможет добиться большего антиинфляционного воздействия своего бюджетного избыткапросто за счет изъятия этих избыточных сумм, приостановив любое их последующееиспользование. Изъятие избытка означает, что правительство изымаетпокупательную способность некоторых размеров из общего потока доходов ирасходов и удерживает ее. Если избыточные налоговые доходы не вливаются вновь вэкономику, то отсутствует возможность расходования даже некоторой частибюджетного избытка, т.е. уже нет никаких шансов к тому, что эти средствасоздадут инфляционное воздействие, противодействующее дефляционному влияниюизбытка как такового. Можно сделать заключение, что полное изъятие бюджетногоизбытка является более сдерживающей мерой по сравнению с использованием этих жесредств для погашения государственного долга.
Чтопредпочтительнее: правительственные расходы или налоги?
Ответна этот вопрос зависит в значительной степени от индивидуального взглядаполитика и от того, насколько велик государственный сектор. «Либеральные»экономисты, которые считают, что государственный сектор должен быть расширен,могут рекомендовать расширение совокупных расходов в период спада за счет ростагосударственных покупок и ограничение совокупных расходов в период ростаинфляции за счет увеличения налогов. И наоборот, «консервативные» экономисты,считающие, что государственный сектор излишне раздут и неэффективен, могутвыступать за рост совокупных расходов в период спада за счет сокращения налогови в период роста инфляции предлагать сокращение совокупных расходов за счетсокращения государственных расходов. Важно отметить, что активная фискальнаяполитика, направленная на стабилизацию экономики, может опираться как нарасширяющийся, так и на сокращающийся государственный сектор.
Недискреционная фискальная политика:встроенные стабилизаторы
Прирассмотрении дискреционной фискальной политики предполагалось существованиепостоянного налога, который обеспечивает изъятие одинаковой налоговой суммы приразличных величинах ЧНП. При недискреционной фискальной политике встроенная,или автоматическая, стабильность возникает в связи с тем, что в реальностиналоговая система обеспечивает изъятие такого чистого налога, которыйизменяется пропорционально величине ЧНП. Чистый налог равен общей величиненалога за вычетом трансфертных платежей и субсидий. Почти все налоги дадут ростналоговых поступлений по мере роста ЧНП. В частности, индивидуальный подоходныйналог имеет прогрессивные ставки и по мере роста ЧНП дает более чемпропорциональные приросты налоговых поступлений. Более того, по мере роста ЧНПи роста объемов закупок товаров и услуг будут увеличиваться поступления отналога на доходы корпораций, налога с оборота и акцизов. И аналогичноувеличивается величина налогов на зарплату по мере того, как в ходеэкономического подъема создаются новые рабочие места. Напротив, в случаепадения ЧНП налоговые поступления от всех этих источников будут падать.Трансфертные платежи (или «отрицательные налоги») имеют прямо противоположноеповедение. Выплата пособий по безработице, пособий по бедности, субсидийфермерам - все они сокращаются во время экономического подъема и возрастают вовремя спада производства.
Еслиналоговые поступления колеблются в том же направлении, что и ЧНП, то дефициты,которые, как правило, автоматически появляются во время спадов, помогаютпреодолеть спад. Напротив, бюджетные излишки, которые имеют тенденциюавтоматически появляться во время экономических подъемов, будут содействоватьпреодолению возможной инфляции.
Рисунок32.3 может служить хорошей иллюстрацией того, как налоговая система повышаетвстроенную стабильность. Правительственные расходы (G) в этой схеме считаютсязаданными и независимыми от величины ЧНП; расходы утверждаются парламентом напостоянном фиксированном уровне. Но парламент не определяет размер налоговыхпоступлений, скорее, он определяет величину налоговых ставок. Налоговыепоступления затем колеблются в том же направлении, что и уровень ЧНП, которогодостигает экономика. Прямая связь налоговых поступлений и ЧНП зафиксирована вотлого поднимающейся линии T.
Экономическоезначение этих прямых взаимосвязей между налоговыми поступлениями и величинойЧНП приобретает особую важность в связи с тем, что: 1) налоги представляютсобой утечку или потерю потенциальной покупательной способности в экономике и2) с точки зрения стабильности желательно увеличить объем таких утечек(изъятий) в периоды, когда экономика движется к инфляции, и, напротив, величинаизъятий покупательной способности должна быть минимизирована в периодзамедления роста. Налоговая система, изображенная на рисунке 32.3, создаетнекоторый элемент стабильности в экономике, автоматически вызывая изменения вналоговых поступлениях и, следовательно, в государственном бюджете, которые противодействуюти инфляции, и безработице. Итак, встроенный стабилизатор - это любая мера,которая имеет тенденцию увеличить дефицит государственного бюджета (илисократить его положительное сальдо) в период спада и увеличить егоположительное сальдо (или уменьшить его дефицит) в период инфляции безнеобходимости принятия каких-либо специальных шагов со стороны правительства.Это именно то, что делает налоговая система. По мере роста ЧНП в периодпроцветания налоговые поступления автоматически возрастают и - поскольку онипредставляют собой «утечку» - сдерживают экономический подъем. Иными словами,по мере того как экономика продвигается к более высокому уровню ЧНП, налоговыепоступления возрастают автоматически и формируют тенденцию к ликвидациидефицита бюджета и созданию бюджетного излишка. Напротив, когда ЧНП сокращаетсяв период спада, налоговые поступления автоматически сокращаются, и этосокращение смягчает экономический спад: т.е. с падающим ЧНП налоговыепоступления также падают и подталкивают государственный бюджет от бюджетногоизлишка к дефициту. Встроенная стабильность, обеспечиваемая налоговой системой,смягчала тяжесть экономических колебаний. Однако стабилизаторы не всегдаспособны скорректировать нежелательные изменения равновесного ЧНП.
Все,что делают стабилизаторы, - это ограничение размаха или глубины экономическихколебаний. Поэтому кейнсианские экономисты соглашаются, что для коррекцииинфляции или спада требуются дискреционные фискальные мероприятия со стороныправительства, т.е. изменения налоговых ставок, и величины правительственныхрасходов. По оценкам, в США сегодня встроенные стабилизаторы в состоянииуменьшить колебания национального дохода приблизительно на одну треть.
Эффект вытеснения
Сущностьэффекта вытеснения состоит в том, что стимулирующая (дефицитная) фискальнаяполитика будет вести к росту процентных ставок и сокращению инвестиционныхрасходов, таким образом ослабляя или полностью подрывая стимулирующий эффектфискальной политики.
Выглядитэто следующим образом:
Предположим,что экономика находится в состоянии спада, и правительство в качестве одной измер текущей фискальной политики увеличивает государственные расходы.Правительство теперь выходит на денежный рынок с целью финансирования дефицита.Следующее за этим возрастание спроса на деньги повышает процентные ставки, т.е.цену, уплачиваемую за заимствование денег. Поскольку расходы изменяются обратнопропорционально процентным ставкам, некоторые инвестиции будут отвергнуты иливытеснены. Тогда увеличение правительственных расходов может вызвать снижениечастных инвестиций. Если бы инвестиции сокращались на такую же величину, накоторую увеличивались правительственные расходы, тогда фискальная политика былабы полностью неэффективной.
Масштабы«эффекта вытеснения» являются предметом оживленных дискуссий. Например,некоторые экономисты считают, что в случае высокой безработицы это вытеснениебудет незначительным. Рациональное зерно состоит здесь в том, что в условияхспада стимулы, создаваемые увеличением правительственных расходов, могутулучшить ожидания прибыльности у предпринимателей, что является важнойдетерминантой спроса на инвестиции. Если кривая спроса на инвестиции сдвигаетсявправо, тогда инвестиционные расходы не должны падать - они могут дажеувеличиться, хотя ставка процента возрастает.
Фискальная политика в открытой экономике
Дополнительныесложности осуществления фискальной политики возникают, когда экономикапредставляет собой часть мировой экономики, т.е. открытая экономика.
Известно,что события и меры экономической политики, предпринимаемые за рубежом, влияютна чистый экспорт и экономику. В этой связи можно быть подверженными действиюнепредвиденных международных шоков совокупного спроса, которые могут сократитьЧНП и обесценить мероприятия фискальной политики. Вопрос состоит в том, что всевозрастающее участие в мировой экономике приносит с собой сложностимеждународной взаимозависимости наряду с преимуществами участия в специализациии торговле. Примером может служить эффект чистого экспорта, который действуетчерез международную торговлю, подрывая эффективность фискальной политики. Сутьв следующем: сокращая внутреннюю ставку процента, сдерживающая фискальнаяполитика имеет тенденцию увеличивать чистый экспорт. И наоборот:«симулирующая фискальная политика может повысить уровень внутренних ставоки в конечном счете сократить чистый экспорт.
Фискальная политика, ориентированная напредложение
Предполагалось,что фискальная политика оказывает воздействие исключительно на спрос, т.е. навеличину совокупных расходов и совокупный спрос. Но экономисты признали, чтофискальная политика - особенно изменение налогов - может изменять совокупноепредложение и, следовательно, повлиять на те изменения, которые фискальнаяполитика может вызвать в соотношении «уровень цен - реальное производство».
Сторонникиконцепции «экономики предложения» считают, что более низкие ставки налогов необязательно должны приводить к сокращению налоговых поступлений. Вдействительности можно ожидать, что снижение ставок налогов обеспечит ростналоговых поступлений за счет значительного роста национального выпуска идохода. Эта расширившаяся налоговая база обеспечит рост налоговых доходов дажепри более низких ставках. Таким образом, с точки зрения кейнсианских подходовснижение налоговых ставок вызовет сокращение налоговых поступлений и увеличитдефицит бюджета, подход «экономики предложения» предполагает, что сокращение ставокналогов может быть организовано таким образом, что оно обеспечит рост налоговыхпоступлений и сокращение дефицитов.
Большинствоэкономистов с осторожностью относятся к описанной выше трактовке сокращенияналогов с позиций «экономики предложения»: 1) они чувствуют, что ожидаемоепозитивное воздействие сокращения налогов на стимулы к труду, сбережению иинвестициям, а также стимулы к риску могут быть на самом деле не столь сильны,как надеются сторонники «экономики предложения»; 2) любые сдвиги кривой совокупногопредложения вправо по своему характеру имеют долгосрочный характер, тогда каквоздействие на спрос станет ощущаться в экономике намного быстрее.
Бюджетный дефицит
Бюджетныйдефицит - это та сумма, на которую расходы правительства превосходят его доходыза данный год.
Концепциирегулирования бюджета.
А.Ежегодно балансируемый бюджет. До «Великой депрессии» 30-х гг. ежегоднобалансируемый бюджет общепризнанно считался желанной целью государственныхфинансов. Но ежегодно балансируемый бюджет в основном исключает фискальнуюдеятельность государства как антициклическую и стабилизирующую силу.
Ежегоднобалансируемый бюджет должен: 1) либо увеличить ставки налога; 2) либо сократитьгосударственные расходы; 3) либо использовать сочетание этих двух мер. Проблемазаключается в том, что все эти меры являются сдерживающими по своему характеру;каждая из них еще больше сокращает, а вовсе не стимулирует совокупный спрос.Аналогично, ежегодно балансируемый бюджет будет вызывать ускорение инфляции.Как только в процессе инфляции повышаются денежные доходы, автоматическивозрастают налоговые поступления. Для того чтобы ликвидировать грядущиебюджетные излишки, правительство в этой ситуации должно: 1) или снизить ставкиналога; 2) или увеличить правительственные расходы; 3) или использоватьсочетание обоих подходов. Ясно, что использование любого из этих трех подходовусилит инфляционное явление в экономике.
Итак,ежегодно балансируемый бюджет не является экономически нейтральным; такаяполитика является про-, а не антициклической.
«Консервативные»экономисты выступили в поддержку бюджета, балансируемого на ежегодной основе,думая при этом больше всего не об опасностях дефицитов и растущегогосударственного долга как таковых, а о том, что, с их точки зрения, ежегоднобалансируемый бюджет абсолютно необходим для того, чтобы ограничитьнежелательное и неэкономичное расширение государственного сектора. Бюджетныедефициты, с их точки зрения, являются яркой демонстрацией политическойбезответственности.
Дефицитыпозволяют политическим деятелям дарить обществу выигрыши, связанные с ростомправительственных программ расходов, избегая при этом сопутствующих этимпрограммам издержек в виде уплаты более высоких налогов. Другими словами, эти«фискальные консерваторы» считают, что правительственные программы имеюттенденцию расти быстрее, чем следовало бы, потому что общественная оппозицияэтому росту намного меньше, когда он финансируется за счет роста дефицита, а нероста налогов.
Экономистыконсервативного направления и соответствующие политические деятели хотели быиметь законодательство или конституционную поправку, внедряющуюсбалансированный бюджет с целью замедлить рост правительственных программ. Онирассматривают рост дефицитов как проявление более фундаментальной проблемы -посягательства правительства на само существование частного сектора.
Балансируемый бюджет на циклической основе. Идея бюджета, балансируемого нациклической основе, предполагает, что правительство реализует антициклическую,политику и в то же время балансирует бюджет. В этом случае бюджет не долженбалансироваться ежегодно. Достаточно, чтобы он был сбалансирован в ходеэкономического цикла.
Логическоеобоснование этой концепции бюджета достаточно простое. Для того чтобыпротивостоять спаду, правительство должно снизить налоги и увеличить расходы,т.е. сознательно вызывая дефицит. В ходе последующего инфляционного подъеманеобходимо повысить налоги и урезать правительственные расходы. Возникающее наэтой основе положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытиефедерального долга, возникшего в период спада. Таким образом, правительственныефискальные действия должны создать позитивную антициклическую силу, иправительство даже при этом условии может сбалансировать бюджет, но не на ежегоднойоснове, а за период в несколько лет.
Ключеваяпроблема данной концепции бюджета состоит в том, что подъемы и спады вэкономическом цикле могут быть неодинаковы по глубине и длительности и,следовательно, задача стабилизации вступает в противоречие с задачейсбалансирования бюджета в ходе цикла. Например, длительный и глубокий спад, закоторым последует короткий и скромный период процветания, будет означатьпоявление большого дефицита в период спада, маленького или никакогоположительного сальдо в период процветания и, следовательно, циклическогодефицита бюджета.
Государственный долг
Государственныйдолг - это общая накопленная сумма всех положительных сальдо бюджетовфедерального правительства за вычетом всех дефицитов, которые имели место встране.
Государственныйдолг возникает в результате роста военных расходов, особенно в периодыэкономических спадов, и политики сокращения налогов (как подоходных, так и сприбыли предприятий). Федеральный бюджет является прежде всего инструментом длядостижения и поддержания макроэкономической стабильности. Правительство недолжно сомневаться, идя на введение любых дефицитов или излишков для достиженияэтой цели.
Уровеньгосударственного долга требует осуществления ежегодных процентных платежей.Если не использовать прирост размеров долга, эти ежегодные выплаты процентовдолжны производиться из суммы налоговых поступлений. Такие дополнительныеналоги могут погашать стремление брать на себя риск, стремление к инновациям, кинвестициям, к работе. Существование большого государственного долга можетподорвать экономический рост. Отношение процентных платежей к размеру ВНПпоказывает тот уровень налогообложения, который необходим для выплаты процентовпо долгу. Поэтому некоторые экономисты обеспокоены тем фактом, что этотпоказатель резко увеличивается в последние годы.
Очевидно,что выплата процентов и суммы долга требует передачи части национальногореального выпуска продукции в распоряжение других стран. Следует отметить, чтодоля государственного долга, приходящаяся на иностранных кредиторов,увеличивается в последние годы во всех странах. Это повод для серьезногобеспокойства, особенно для России.
Можетли государство перенести реальное экономическое бремя своего долга на плечибудущих поколений или оставить будущим поколениям меньшие по размерам основныепроизводственные фонды - так, скажем, меньшую «национальную фабрику»? Этавозможность связана с эффектом вытеснения, который определяется тем, чтодефицитное финансирование увеличивает ставки процента и, следовательно,сокращает инвестиционные расходы. Если это будет происходить, последующиепоколения унаследуют экономику с уменьшенным производственным потенциалом, и,следовательно, при прочих равных условиях, уровень жизни будет ниже, чем вдругих случаях.
Воснове растущих опасений по поводу дефицитов и государственного долга лежатнесколько обстоятельств:
остаетсяоткрытым вопрос о размерах долга;
процентныеплатежи, связанные с государственным долгом, растут очень быстро;
вызываетбеспокойство то, что ежегодные дефициты сформировались в условиях мирнойэкономики, которая функционирует весьма близко к уровню полной занятости.
Крупныедефициты, существующие в период полной занятости, ставят несколько вопросов:
1)наиболее значительная вероятность «вытеснения» возникает, когда экономикафункционирует при полной занятости;
2)стимулирующий эффект таких дефицитов может вызвать инфляцию избыточного спроса;
3)крупный бюджетный дефицит делает затруднительным для страны достижение балансав международной торговле. Крупные ежегодные бюджетные дефициты имеют тенденциюстимулировать импорт и сдерживать экспорт и нередко ведут к распродаженационального богатства.
Прифинансировании своих дефицитов правительство должно выходить на рынок капиталови вступать в конкуренцию с частным сектором за получение средств. Этоподталкивает процентные ставки вверх.
Ростставок процента, в свою очередь, также имеет два важных последствия.
Во-первых,он не способствует частным инвестиционным расходам.
Пообщему мнению, дефициты сталкивают экономику на путь замедленного роста вдолгосрочном плане.
Во-вторых,более высокий уровень процента по правительственным и частным ценным бумагамделает финансовые инвестиции более привлекательными для иностранцев. Притокиностранных средств может способствовать финансированию и дефицита, и частныхкапиталовложений. Но такой приток средств представляет собой прирост внешнегодолга. А выплата процентов и погашение долгов иностранцам вызывает сокращениебудущего национального производства.
В-третьих,сокращение чистого экспорта оказывает сдерживающее воздействие на экономику.Заметим, что вышеизложенные соображения подкрепляют наш ранее сделанный вывод втом, что стимулирующая фискальная политика может быть для экономики намногоменее стимулирующей, чем предполагает простая кейнсианская модель. Итак,стимулирующее воздействие дефицита может быть сглажено как за счет эффектавытеснения, так и отрицательного эффекта чистого экспорта, вызванногодефицитом.
Список литературы
Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта matfak.ru/
Важным инструментом макроэкономического регулирования является налогово-бюджетная политика государства.
Н-Б политика включает фискальную (в области налогообложения и регулирования структуры гос.расходов с целью воздействовать на экономику), бюджетную (в области регулирования бюджета; ключевое звено экон. политики) политику и финансовые программы
Бюджетно-налоговая (налоговая - фискальная) политика является частью финансовой политики - совокупности финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы; воздействие государства на ур-нь деловой активности посредством изменения гос-х расходов и налогообложения.
Бюджетно-налоговая политика– это такая политика, которая направлена на стабилизацию эк-ки с помощью гос. бюджета и налоговой системы. От качества федерального бюджета, от уровня собираемости налогов зависят инвестиционные возможности гос-ва, уровень соц. защиты граждан, предпринимательская активность, взаимоотношения РФ с другими странами и в целом результативность всей внутренней и внешней политики гос-ва.
Государственный бюджет – важн. элемент НБП. Это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспеения задачи функций государства и местного СУ. Разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разных уровней наз-ся налогово-бюджетным федерализмом. В Российской статистике испол-ся пон-е консолидированный бюджет(складывается из федерал., регионал. и местных бюджетов). Дефицит (профицит) гос-го бюджета опр-ся как разница между доходами и расходами. Дефицит (профицит) измер-ся в %-м отн-ии к ВВП. С 2000 г. в России профицит.
Различают первичный (общий дефицит, уменьшенный на сумму %-х выплат по гос. долгу) и общий дефицит (профицит) гос. бюджета.
В макроэконом. теории рассм-т 3 вида дефицита гос. бюджета: 1)фактический – отрицательнаяая разница между фактическими доходами расходами гос. бюджета; 2)структурный – разница м/д доходами/расходами, расчитаная для ур-я ВВП, соотв-щего полной занятости; 3)циклический – разница м/д фактическим и структурным дефицитом гос.бюджета, пред-т собой следствие колебания экон. активности в ходе делового цикла.
КРИВАЯ ЛАФФЕРА - кривая, характеризующая в графическом виде зависимость объема государственных доходов от среднего уровня налоговых ставок в стране. Кривая иллюстрирует наличие оптимального уровня налогообложения, при котором государственные доходы достигают своего максимум (рис.1).
Рис.1.Кривая Лаффера. Графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок
Фискальная политика - регулирование правительством деловой активности с помощью мероприятий в области управления бюджетом, налогами и другими финансовыми возможностями. Различают два вида фискальной политики: дискреционную и автоматическую.
Дискреционная (гибкая) НБП – это сознательное регулирование государственных расходов и уровня налогообложения с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост (с целью воздействия на ур-нь экон. активности). Инструменты ДФП: изменения в законах о ставках налогов, в законах о правительственных программах расходов на социальные нужды, изменения программ обществ–х работ. Но этот процесс – медленный, что снижает эффективность дискреционной фискальной политики. Гос – во в период подъема использует сдерживающую Ф. политику (расходы <, налоги > или и то и др. вместе), в фазе спада гос-во проводит стимулирующую Ф. пол-ку, т.е. наоборот.
Недискреционная (негибкая, автоматическая) НБП - это автоматич. изм-я в уровне налоговых поступлений независимо от принятий решений органами власти. Эта политика явл-ся рез-ом действия автоматич-х, или встроенных стабилизаторов, т.е. мех-ов, к-ые уменьшают реакцию реал. ВВП на изм-е совокупного спроса. Автоматические стабилизаторы применяются правительством автоматически, что предусмотрено законами и встроено в расходную часть бюджета. Основой для таких действий является лишь наличие рецессионного или инфляционного резерва.
Типы фискальной политики (ФП):
1. расширительная ФП осуществляется за счет роста государственных расходов и снижения налоговых ставок,
что, как известно, ведет к увеличению бюджетного дефицита.
2. ограничительная ФП основана на сокращении правительственных расходов и повышении налоговых ставок. Этот тип фискальной политики применяется для преодоления инфляционных расходов.
3. антициклическая ФП состоит в том, чтобы стимулировать экономическое развитие в направлении, противоположном тому, куда ее толкают силы циклического развития. Этот тип политики стимулирует спрос во время рецессии и ограничивает его во время оживления.
Дефицит государственногобюджета
– величина, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы. Соответственно величина, на которую доходы государственного бюджета превышают его расходы, называется профицитом.
Как правило, он идет на покрытие государственного долга.
Бюджетный дефицит возникает вследствие многих причин объективного и субъективного характера. Наиболее часто – из-за невозможности мобилизовать необходимые доходы в результате спада производства, низкой производительности труда, снижения эффективности производства.
Причина дефицита бюджета кроется также в безудержном росте расходов без учета финансовых возможностей, в недостаточной их целесообразности и эффективности. Высокие расходы на содержание армии, административного аппарата, покрытие убытков предприятий приводят к проеданию бюджетных средств. Отрицательное воздействие на сбалансированность бюджета имеет инфляция, нерациональная налоговая и инвестиционная политика.
Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны: нарастание бюджетного дефицита приводит к росту государственного долга.
В результате государственных займов формируется государственный долг – это сумма накопленных в стране за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом накопленных бюджетных профицитов.
Он может принимать форму внутреннего и внешнего долга. Внешний долг (из МВФ, например, займы) ложится тяжелым грузом на страну, внутренний (то, что гос-во берет взаймы для финансирования дефицита гос. бюджета внтури страны (у фирм, у населения))– приводит к перераспределению доходов среди населения страны. Отказ гос-ва обслуживать и погашать свои обязательства означает суверенный дефолт (банкротство гос-ва).Критическими или пороговыми для внеш. займов явл-ся след. показатели: отношение внеш. долга к ВВП не выше 80%; долг по отн. к экспорту – не более 200%; отн. стоимоть обслуживания внеш, долга по отн-ю к экспорту - не более 15-20%.
7. Налоги: сущность, виды. Проблемы и противоречия налогооблажения в России.
Налог - это обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами. В России основы налоговой системы закреплены в Налоговом кодексе РФ.
Налоги бывают двух видов. Первый вид - налоги на доходы и имущество: подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль предприятий (корпораций, фирм); налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.
Второй вид - налога на товары и услуги: налог с продаж, который в большинстве развитых стран в настоящее время заменен налогом на добавленную стоимость (НДС); акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); налог на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. Эти налоги называют косвенными. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. В России примерно одна половина налоговых сборов приходится на прямые налоги, другая - на косвенные.
Основные налоги.
1. Подоходный налог с физических лиц (налог на личные доходы) является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика - физического лица. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет производится в конце его. Налоговые системы разных стран, будучи в основном схожими, имеют свои собственные наборы налоговых ставок и изъятий из налогообложения, налоговых кредитов и сроков выплат. Обычно подоходный налог взимается по прогрессивной ставке, повышающейся по мере роста дохода налогоплательщика.
2. Налог на прибыль предприятий, организаций (фирм, корпораций) взимается в случае, если они признаются юридическими лицами. Однако для некоторых фирм в мелком бизнесе делается исключение: они признаются юридическими лицами, но налоги платят не они, а их владельцы через индивидуальный подоходный налог.
Налог на прибыль предприятий (корпоративный налог) составляет основную часть их налоговых выплат. Обложению налогом подлежит прибыль, чистый доход (валовая выручка за вычетом всех расходов и убытков). В России ставка этого налога близка к той, что действует в ведущих развитых странах - до 35%.
3. Социальные взносы (социальные налоги) охватывают взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично - их работодателями. Они направляются в различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и т.д. Государство также принимает участие в финансировании этих фондов. Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются только работодателями. В России взносы предприятий в государственные внебюджетные фонды составляют около 39,5% от их затрат на заработную плату.
4. Поимущественные налоги - это налоги на имущество, землю и другую недвижимость, дарения и наследство. Размер этих налогов определяется задачей перераспределения богатства. В некоторых странах такие налоги включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершении сделок.
5. Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины и сборы, акцизы, налог с продаж и налог на добавленную стоимость. Последний схож с налогом с продаж, при котором всю его тяжесть несет конечный потребитель. Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавленной стоимости. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который движется по цепочке вплоть до конечного потребителя.
Налог на добавленную стоимость взимается в России (по стандартной ставке 20%) и почти во всех развитых странах по основной (стандартной) ставке, которая колеблется, например, в ЕС, вокруг 15%. Однако по некоторым товарам и услугам НДС не взимается, а по другим взимается по повышенной или пониженной ставке. В большинстве регионов России взимается и налог с продаж (по ставке до 5%) с ряда товаров и услуг. В некоторых регионах России начал действовать единый налог на вмененный доход. Его плательщиком является малый бизнес в сфере услуг. Налог уплачивается раз в квартал в размере 20% от предполагаемого будущего налога.
Величина налоговой суммы (так называемое налоговое бремя) зависит прежде всего от налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база - это та величина, с которой взимается налог, а налоговая ставка - это размер, в котором взимается налог.
Легче всего собирать налоги с заработной платы и жалованья. Здесь налоги взимаются автоматически в момент выплаты причитающихся денег; никакой отсрочки в уплате налогов не предоставляется и практически нет возможностей укрытия от налогов. То же самое относится к остальным социальным взносам (социальным налогам). Легко взимать акцизы и налоги на добавленную стоимость, но, хотя они дают поступления немедленно, существует возможность искусственного завышения материальных издержек и приуменьшения облагаемого прироста стоимости.
При нормальной организации таможенной службы сбор таможенных пошлин также не связан с серьезными проблемами.
Наибольшие трудности возникают при получении налогов с корпораций (фирм) в связи с разнообразными возможностями снижения облагаемой балансовой прибыли за счет искусственного завышения издержек и использования различных льгот, скидок, отсрочек, инвестиционных премий, необходимых отчислений в различные фонды, разрешаемых государственными органами, ответственными за регулирование экономики.
Существуют проблемы объективной оценки стоимости земли и другой недвижимости при взимании налогов с этого вида капитала.
Много трудностей и хлопот доставляет налоговым инстанциям налог на личные доходы, получаемые не от наемного труда, т.е. на доходы предпринимателей, рантье, лиц свободных профессий. Окончательная сумма налога на эти доходы определяется по итогам года, и налог они часто вносят в течение текущего года как бы авансом в размере налогового платежа за прошедший год. Окончательный перерасчет производится на основе налоговой декларации по итогам года, т.е. фактически эти налогоплательщики получают отсрочку уплаты части налога и имеют возможность существенно сократить его величину. В связи с относительно низким уровнем жизни большинства населения поступления от налогов на личные доходы невелики; вместо них главное место в доходной части бюджета занимают налоги на прибыль предприятий и НДС
Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Легче всего обстоит дело с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.
На первый план постепенно выходит задача сохранения стабильности налоговой системы как фактора легализации бизнеса и увеличения массы налоговых платежей. Вносимые в законодательство о налогах и сборах отдельные изменения все в большей степени должны быть направлены на повышение ясности законодательства и на однозначность его применения налогоплательщиками.
Стабильность налоговой системы подразумевает и неизменность основополагающих налоговых институтов и правил уплаты налогов в течение длительного периода времени, что предполагает отказ от каких-либо революционных изменений в налоговом законодательстве и налоговой системе, направленных только не возможное получение кратковременного эффекта увеличения объема поступлений, вводимых без обоснованного экономического расчета, не ориентированных на долгосрочную и среднесрочную перспективы развития.
Реформирование налоговой системы должно происходить постепенно на основе длительного и тщательного анализа ситуации с поступлением налогов. Любые кардинальные изменения в налоговой системе Российской Федерации, особенно те изменения, которые ущемляют экономические интересы налогоплательщиков, не только не смогут увеличить налоговые поступления в бюджет, но и приведут к потерям источников дохода, поскольку налоговая нестабильность станет тем решающим фактором, который заставит многих налогоплательщиков уйти в «теневую» экономику.
Осуществление фискальной политики непосредственно влияет на размеры бюджетного дефицита и государственного долга.
Государственный бюджет - баланс запланированных расходов и доходов правительства за определенный период, обычно за год, содержащий перечень программ расходов (образование, оборона, управление и т.д.), а также источников получения доходов (подоходные налоги, акцизные и прочие), используемый правительством для контроля своей фискальной деятельности. Государственный бюджет бывает фактическим, структурным и циклическим.
Дефицит государственного бюджета () есть разность между расходами и доходами государства за определенный период. Если все государственные доходы сводятся к налогам, то . По определению . Когда Т > G, то есть , то имеет место бюджетный избыток.
Государственный долг есть алгебраическая сумма бюджетных дефицитов и избытков за все прошедшие годы.
Основными неблагоприятными для экономики последствиями роста государственного долга являются:
1. необходимость сокращать потребление для увеличения вывоза товаров и услуг в уплату процента по внешнему долгу;
2. перемещение денежных средств в государственный долг, приводящее к сокращению инвестиций и росту ставки процента;
3. снижение стимулов к труду в результате повышения ставок налога для выплаты процентов по внутреннему долгу;
При анализе взаимозависимости между экономической политикой государства и состоянием его бюджета различают две составляющие бюджетного дефицита: структурный дефицит и циклический дефицит.
Под структурным дефицитом понимается разность между текущими государственными расходами и теми доходами государственного бюджета, которые поступили бы в него в условиях полной занятости при существующей системе налогообложения.
Циклический дефицит есть разность между фактическим дефицитом и структурным дефицитом.
Во время спада к структурному дефициту добавляется циклический, во время бума структурный дефицит уменьшается на абсолютную величину циклического. Фактический дефицит во время спада больше, а во время бума меньше структурного дефицита.
Структурный дефицит является следствием стимулирующей дискреционной фискальной политики государства, а циклический дефицит есть результат действия встроенных стабилизаторов.
По размеру наблюдаемого дефицита нельзя судить о том, насколько активно правительство проводит фискальную политику. Во время спада дефицит может свидетельствовать о недостаточном объеме государственных расходов: возможно, что их увеличение привело бы к росту реального национального дохода и сокращению дефицита.
Степень стабилизированного воздействия бюджетного дефицита зависит от способов его финансирования. Финансируется дефицит за счет:
1. экономии ресурсов на содержание государственного аппарата;
2. выпуска внутренних и внешних государственных займов в виде ценных бумаг;
3. займов у внебюджетных фондов (фондов страхования, фонда страхования по безработице, пенсионного фонда и других);
4. кредитно-денежной эмиссии денег (монетаризация).
Если бюджетный дефицит сохраняется на протяжении продолжительного времени, то размер государственного долга неуклонно повышается.
Внутренний долг - это долг государства населению, субъектам хозяйствования своей страны.
Внешний долг - задолженность физическим, юридическим лицам, правительствам других стран.
Внутренний долг порождается долговым финансированием бюджетного дефицита. Государственные займы выпускаются на различные сроки, поэтому государственный долг бывает краткосрочным (до одного года), среднесрочным (до пяти лет) и долгосрочным (свыше пяти лет). Наиболее обременительными являются краткосрочные долги, так как дата их погашения наступает очень быстро, а проценты по таким займам очень высокие. Большинство экономистов утверждают, что рост внутреннего долга не может привести к банкротству нации, поскольку это долг самим себе. Кроме того, государство всегда имеет возможность профинансировать его путем повышения налоговых ставок, эмиссии денег, рефинансирования.
Вместе с тем имеются некоторые негативные последствия внутреннего долга. Во-первых для стран с низким уровнем дохода, а следовательно и сбережений, покупка населением, субъектами хозяйствования государственных долговых обязательств является альтернативой инвестированию свободных денежных средств в производство. Поэтому наращивание быстрыми темпами выпуска государственных ценных бумаг может привести к сокращению основного капитала. Во-вторых, государство, продавая ценные бумаги, конкурирует на рынке ссудного капитала с частным сектором. В результате конкуренции ставка ссудного процента повышается, что ведет к сокращению частных инвестиций в экономику страны. В-третьих, увеличиваются суммы процентных выплат по внутреннему долгу, которые бывают весьма обременительными, особенно во время стагнации и спада производства. Все это заставляет отслеживать динамику соотношения между внутренним долгом и объемом национального производства. В случае, если темпы роста внутреннего долга обгоняют темпы роста ВНП, правительству необходимо предпринимать определенные меры по управлению долгом. Это может быть инфляция, введение специальных налогов и секвестрование бюджета.
Внешний долг может появиться по двум причинам: в результате прямого заимствования средств у иностранных государств, частных компаний и путем продажи государственных ценных бумаг нерезидентам. Последствия внешнего долга более тяжелы для страны, чем внутреннего.
1.4.2 МОНЕТАРНАЯ ПОЛИТИКА
В отличие от фискальной политики, мероприятия которой направлены непосредственно на рынок благ при проведении монетарной политики объектом воздействия является денежный рынок. Суть кредитно-денежной политики состоит в воздействии на экономическую конъюнктуру посредством изменения количества денег, находящихся в обращении. Поэтому главная роль в проведении монетарной политики принадлежит Центральному банку (ЦБ). Конечная задача кредитно-денежной политики состоит в обеспечении стабильности цен, полной занятости, росте реального объема производства, устойчивости платежного баланса. Выполнение этой конечной задачи невозможно без осуществления промежуточных задач: регулирования объема денежной массы, уровня процентной ставки, объема кредитов, обменного курсам.
Инструментами денежно-кредитной политики являются:
1. Денежная эмиссия - рост наличных денег в обращении.
2. Учетная политика - установление ЦБ определенного процента, называемого учетной ставкой или ставкой рефинансирования, за предоставление ссуды коммерческому банку для пополнения резервов.
3. Политика открытого рынка - продажа и покупка ЦБ ценных бумаг на общедоступных институциональных площадках купли-продажи ценных бумаг, а не в порядке соглашений. Является на сегодняшний день основным инструментом денежно-кредитной политики.
4. Валютная политика - оказание непосредственного влияния на величину денежного предложения в стране. Продавая валюту, ЦБ сокращает количество денег, покупая - увеличивает.
5. Резервная политика - установление ЦБ нормативов обязательного отчисления в резервы части средств, поступающих на депозитные счета коммерческих банков (и других финансовых инструментов). Обязательные резервы выполняют функцию страхового фонда для депозитов. Повышение нормы минимальных резервных покрытий ЦБ сокращает кредитные возможности коммерческих банков, тем самым ограничивая количество находящихся в обращении денег.
ВВЕДЕНИЕ
Однимиз важнейшихинститутовгосударстваявляется бюджетнаясистема. Напротяжениитысячелетийсуществованиягосударствфинансовыересурсы, мобилизуемыев бюджетнуюсистему, обеспечиваютгосударственными территориальныморганам властивыполнениевозложенныхна них функций.Бюджетнаясистема позволяетосуществлятьрегулированиеэкономическихи социальныхпроцессов винтересахчленов общества.
Бюджет, денежноеобращение –зеркало государства,барометр егоэкономическогои социальногосостояния иполитическогоположения. Икак бы не доказывалисторонникипервенствадуховностии нравственностиобщества надэкономикойв целом и финансамив частности,многотысячелетняяистория государствна нашей планетесвидетельствуютоб обратном.С разрушениемэкономики,крахом финансов,отсутствиемсредств в бюджетнойсистеме падаюткультура, духовностьи нравственностьв любом обществе.
В рыночнойэкономике, вусловиях сузившихсявозможностейгосударстваоказыватьвлияние наэкономическиепроцессы встране, значительновырастает рольбюджетнойсистемы какодного из важнейшихинструментовгосударственногорегулированияэкономики.
Это предопределяетместо, занимаемоебюджетнойсистемой вэкономикестраны.
Переход отадминистративно– командныхметодов управленияк рыночнымметодам хозяйствованияобусловилкоренноереформированиевсей финансовойсистемы Россиии ее основногозвена – бюджетнойсистемы.
В настоящеевремя новаябюджетнаясистема Россиинаходится встадии становления:отрабатываетсязаконодательныймеханизмперераспределениямежду федеральнойи территориальнойуровнями власти,органами местногосамоуправления.
Существуетсерьезноеотставаниетеоретическихразработокв области финансовприменительнок условиямсовременнойРоссии, чтосвязано и счисто практическимитрудностями,возникающимив ходе осуществлениябюджетногопроцесса впринципиальноновых для Россииусловиях.Бюджетныйпроцесс Россиирегулируютболее, чем 20нормативныхактов, многиеположениякоторых неадекватноотражают характерреальныхпротиворечивыхпроцессов вРоссии и в отдельныхее регионах.Данное обстоятельствоопределяетисключительныетрудностипроцесса формированияи исполнениябюджетов различныхуровней.
В условияхСССР вопросыформирования,исполненияи утверждениябюджета интересовалисравнительноузкий кругпрофессионалов,сейчас этапроблема волнуетне толькоспециалистов,но и многочисленныйкруг налогоплательщиков,для которыхдалеко небезразлично,на какие целипойдут и насколькоэффективнодля всего населениябудут использованыналоговыепоступления.
Решениепроблем, связанныхс формированиеми использованиембюджетов всехуровней, обеспечиваетснятие социальнойнапряженностив стране. Именнопоэтому представителиисполнительнойвласти, депутаты,руководителипредприятийи организацийдолжны сегодняпредставлятьв деталях, какформируютсяи исполняютсябюджеты, какдействуетналоговыймеханизм.
Бюджет нашейстраны - это"больное место", каждый годего принимаютпосле длительныхполитическихбаталий.
Не менееактуальнымв наши дни являетсявопрос о госдолге.Это бремя многихстран мира.Госдолг тормозитразвитие экономики," пожирает "бюджет.
Целью моейработы являютсярассмотрениетеоретическихаспектов обоихвопросов (госбюджети госдолг),достоинстваи недостаткибюджета 2001 года,хотя первыхдовольно мало,и сравнениебюджета 2001 ибюджета 2000 года.Посколькугосдолг являетсявопросом длянашей страныбольше политическим,чем экономическим,то и рассматриватьдалее я егобуду соответствующимобразом. Внешнийгосударственныйдолг являетсянаиболее тяжелымдля любой странымира, а для Россиив особенности,в своей курсовойработе я небуду затрагиватьвопроса внутреннегодолга.
1.Бюджет:его структура,принципы построенияи значение
Экономическаяструктуралюбого обществане может функционироватьбез нормальноорганизованногопотока денежныхсредств междугосударством и производственнымиструктурами,государствоми различнымислоями населения,между регионамии отдельнымигосударствами.Реализуютсяфинансовыесвязи черезфинансовуюсистему , котораявключает в себябюджеты различныхуровней, фондыстрахования,валютные резервыгосударства,денежные фондпредприятийи фирм, и прочиеденежные фонды.
Центральноеместо в финансовойсистеме любогогосударствазанимаетгосударственныйбюджет -имеющий силузакона финансовыйплан государства(роспись доходови расходов) натекущий (финансовый)год. Это крупнейшийденежный фонд,находящийсяв распоряжении правительства.Совокупностьвходящих в негоорганизационныхструктур образуетбюджетнуюсистему. Онаформируетсяс учетом совокупностисоциально-экономических,правовых,административныхособенностей./ 5 /
Структурабюджетнойсистемы тойили иной странызависит, преждевсего, от еегосударственногоустройства.В странах, имеющихунитарноеустройство,бюджетнаясистема имеетдвухъярусноепостроение– государственныйи местный бюджет.В странах сфедеральнымгосударственнымустройством(США, ФРГ, РоссийскаяФедерация)имеются промежуточныезвенья –бюджетыштатов, земель,субъектовфедерации.
Черезбюджетнуюсистему реализуютсяфункции бюджета:распределительнаяи контрольная. Распределительная функцияпредполагаетконцентрациюденежных средствв государствечерез различныеканалы поступленияи их использованиядля выполнениягосударственныхцелей и функций.Контрольная функция проявляетсяв проведенииконтролирующихмер за процессомформированияи использованияденежных средствв различныхструктурныхзвеньях экономики.Осуществляютее налоговыеинспекции иналоговаяполиция, государственныеказначейства,центральныйбанк и другиеорганы./5 /
Государственныйбюджет образуетцентральныйфонд денежныхресурсовправительствадля содержаниягосударственногоаппарата, вооруженныхсил, здравоохранения,образования,выплаты социальныхпособий. Бюджетявляется мощнымрычагом государственногорегулированияэкономики,воздействияна хозяйственнуюконъюнктуру,осуществлениямер по ее стабилизации.Воздействиегосударствана экономикупроисходитпутем финансирования,выдачи субсидий,трансфертови т.д.
Бюджет современногогосударства– сложный,многоплановыйинструмент,отражающийкомпромиссв соотношенияхсоциально-экономическихинтересовразличных группи партий. С помощьюбюджета государствоосуществляетсочетаниецентрализованныхи местных интересоврегионов черезраспределениеналогов, бюджетныхдотаций, трансфертов.Как политическийдокумент бюджетотражает политическуюи социальнуюдинамику общества.
Местныебюджеты – бюджетыштатов, земель,субъектовфедерации. Подвлиянием усложненияпроизводства,роста НТП вразвитых рыночныхстранах развиваетсятенденция усиления влиянияместных органоввласти. Все этоусиливаетзначение, авторитети удельный весместных бюджетов.На их долю вфедеративныхгосударствахприходитсяот 40 до 50% всехбюджетныхресурсов, тогдакак в унитарныхгосударствахне более 30%.
Государственныйбюджет представляетсобой не толькобюджет центрального(федерального)правительства,но и совокупностьбюджетов всехуровней государственныхи административно-территориальныхвластей(штатов,губерний, субъектовфедерации,земель и др.)
К бюджетуотносятся такжеразличныевнебюджетныефонды илиденежные средства,имеющие целевоеназначение.По своемуколичественномусоставу онине всегда включаютсяв состав бюджета.Но по принципураспределенияи использованияони равнозначныгосударственнымбюджетнымрасходам. Находятсяони в распоряжениицентральныхи местных органоввласти, концентрируясьв определенныецелевые фонды.Это пенсионныефонды, внебюджетныефонды и другие,которые создаютсяза счет специальныхналогов, займови субсидий избюджета. Посредствомих государствосглаживаетостроту бюджетногодефицита, оказываетпомощь в развитиисеверных регионов,стимулируетинвестиционныепроцессы вобластях иреспубликах.
Большинствогосударственныхфондов формируетсядля содержанияи финансированияпроизводственнойи социальнойинфраструктуры:аэропортов,гидроэлектростанций,водоохраны,лесовосстановительныхпосадок и др.крупнейшимифондами являютсяфонды социальногострахования:пенсионногообеспечения,пособий поболезни, безработице,переквалификациикадров и т.д.
Внебюджетныефонды расширяютвозможностьгосударственногорегулированияи вмешательствав экономику,минуя бюджети парламентскийконтроль. Влюбом государственномобразованиивыделяетсявнутренняяструктурабюджета подоходам и расходам.
Таблица 1.
Структурабюджета подоходам и расходам/ 5 /
Удельныйвес, % | удельныйвес, % |
||
Налоги,акцизные сборы,таможенныепошлины, гербовыйсбор и др. | наздравоохранение,образование,пособия, субсидиирегиональнымвластям наэти цели | ||
Доходыот государственнойсобственности,государственныхпредприятий,торговли идр. | наподдержаниеконъюнктурыэкономическийрост: инвестициив инфраструктуру,дотации фирмам,расходы наразвитие аграрногосектора экономики,осуществлениецелевых программи планов | ||
Поступленияфондов социальногострахования,пенсионногои страховогофондов | наоборону | ||
Прочиедоходы | наматериальноеобеспечениевнешней политики | ||
платежипо государственномудолгу | |||
прочиерасходы |
Структурабюджета в каждойстране имеетсвои особенности.Они обусловленыне тольконациональнымитрадициями,организациейобразованияи здравоохранения,но главнымобразом характеромадминистративнойсистемы, структурнымиособенностямиэкономики,развитиемоборонныхотраслей,численностьюармии и др.
Расходнаячасть бюджетахарактеризуетнаправленияи цели бюджетныхассигнованийдля развитияи регулированияэкономическихпроцессов. Онивсегда носятцелевой и, какправило, безвозвратныйхарактер.Безвозвратноепредставлениегосударственныхсредств избюджета нацелевое развитие называетсябюджетнымфинансированием.Этот режимрасходованияфинансовыхресурсов отличаетсяот банковскогокредита, которое,как правило,предполагаетвозвратныйхарактер кредита.Значительноеместо в бюджетныхрасходах приходитсяна так называемыебюджетныестатьи. Онипризваны смягчитьсоциальнуюдифференциациюи обеспечитьдоступ к получениюквалификации,достойноемедицинскоеобслуживание,гарантированноепенсионноеобеспечение. Этирасходы способствуютразвитиючеловеческогокапитала,классификацииработника,укреплениюего здоровья.
Расходына поддержаниеконъюнктурыи экономическийрост черезсубсидии инвестицииоказываютвлияние наповышение нормынакопления,ускорениетем повразвития отраслейи производств.Государствовыступаеткатализаторомразвития НТП,инновационныхтехнологий,повышенияконкурентоспособностинациональнойпродукции навнешних рынках.
Значительноеместо в бюджетныхрасходах занимаютрасходы навооружение,материальноеобеспечениевнешнеполитическихсвязей содержаниеаппарата управления.
Определенноеместо в расходныхстатьях бюджетаприходитсяна расходы пообслуживанию внутреннегои внешнегодолга, оборону,закупку вооружений,военное строительство.Размеры этихрасходов существенновоздействуютна масштабыспроса и величинуинвестиций.Расходы бюджетана кредитованиеэкспорта, страхованиеэкспортныхкредитов ииностранногоинвестирования,ввозимого и вывозимогокапитала стимулируютэкспорт надолгосрочнуюперспективу,оптимизируютсальдо платежногобаланса страны,открываютвозможностьосвоения новыхзарубежныхрынков, способствуютповышениюавторитетаи укреплениюнациональнойвалюты.
Частьрасходов государствоиспользуетдля обеспеченияпоставок навнутреннийрынок зарубежных товаров. Доходыгосударственногобюджета на 85%формируютсяза счет налоговыхпоступлений,прибыли казеннойпромышленности,поступленийот приватизациисобственностии т.д.
Общая суммадоходов в идеале должна покрыватьзапрограммированныерасходныестатьи бюджета.В случае еслирасходы превышаютдоходную частьв общей структуре,образуя бюджетныйдефицит.
Образовавшийсяостаток доходовправительствоможет использоватьна непредусмотренныепрограммойили планомрасходы, осуществлятьдолгосрочныевыплаты погосударственномудолгу или перенестиэтот остатокв бюджет следующегогода.
Рассмотримбюджетноеустройствона примереРоссийскойФедерации.
Под бюджетнымустройством принятопонимать организациюбюджетнойсистемы и принципыее построения.
Бюджетнаясистема РФсостоит избюджетов трехуровней:
первый уровень - федеральныйбюджет РоссийскойФедерации ибюджеты государственныхвнебюджетныхфондов;
второй уровень- бюджеты субъектовРФ (89 бюджетов- 21 республиканскийбюджет, 55 краевыхи областныхбюджетов, 10окружных бюджетовавтономныхокругов, бюджетавтономнойЕврейскойобласти, городскиебюджеты Москвыи Санкт-Петербурга)и бюджетытерриториальныхгосударственныхвнебюджетныхфондов;
третий уровень- местные бюджеты(около 29 тысячгородских,районных, поселковыхи сельскихбюджетов).
Как видно,бюджетноеустройствоРФ определяетсяее государственнымустройством- в унитарныхгосударствахбюджетнаясистема имеетдва уровня -государственныйбюджет и местныебюджеты (однакои в унитарных,и в федеративныхгосударствахбюджеты нижестоящихуровней (нижестоящихгосударственныхи административно-территориальныхединиц) не входятв бюджеты вышестоящихуровней). Необходимотакже отметить,что до принятияБК РФ внебюджетныефонды, являясьэлементомфинансовойсистемы(общегосударственныефинансы) невключалисьв бюджетнуюсистему.
БюджетноезаконодательствоРФ содержитпонятие «консолидированныйбюджет »- свод бюджетоввсех уровнейбюджетнойсистемы насоответствующейтерритории(ст. 6 БК РФ). Консолидированныйбюджет субъектаРФ составляютбюджет самогосубъекта и сводбюджетов находящихсяна его территориимуниципальныхобразований.Консолидированныйбюджет РФ - этофедеральныйбюджет и консолидированныебюджеты субъектовРФ. Консолидированныебюджеты позволяютполучить полноепредставлениеобо всех доходахи расходахрегиона илиФедерации вцелом, они неутверждаютсяи служат дляаналитическихи статистическихцелей.
Принципыбюджетнойсистемы / 4 /
Бюджетнымкодексом РФ(Глава 5) законодательнозакрепленыследующиепринципыбюджетнойсистемы РоссийскойФедерации:
единствабюджетнойсистемы РоссийскойФедерации;
разграничениядоходов и расходовмежду уровнямибюджетнойсистемы;
самостоятельностибюджетов;
полнотыотражениядоходов и расходовбюджетов, бюджетовгосударственныхвнебюджетныхфондов;
сбалансированностибюджета;
эффективностии экономностииспользованиябюджетныхсредств;
общего(совокупного)покрытия расходовбюджетов;
гласности;
достоверностибюджета;
адресностии целевогохарактерабюджетныхсредств.
Принципединства бюджетнойсистемы означаетединство правовойбазы, денежнойсистемы, формбюджетнойдокументации,единство принциповбюджетногопроцесса, санкцийза нарушениябюджетногозаконодательства,а также единыйпорядок финансированиярасходов бюджета,единый порядокфинансированиярасходов бюджетоввсех уровнейбюджетнойсистемы, ведениябухгалтерскогоучета средствфедеральногобюджета, бюджетовсубъектов РФ,местных бюджетов.
Принципразграничениядоходов и расходовмежду уровнямибюджетнойсистемы означаетзакреплениесоответствующихвидов доходов(полностью иличастично) иполномочийпо осуществлениюрасходов заорганамигосударственнойвласти РФ, еесубъектов,органами местногосамоуправления.
Принципсамостоятельностибюджетов означает:
правозаконодательныхорганов государственнойвласти и органовместногосамоуправленияна каждом уровнебюджетнойсистемы самостоятельноосуществлятьбюджетныйпроцесс;наличиесобственныхисточниковдоходов бюджетакаждого уровня;законодательноезакреплениерегулирующихдоходов бюджетов,полномочийпо формированиюдоходов соответствующихбюджетов; правоорганов государственнойвласти и органовместногосамоуправлениясамостоятельнов соответствиис законодательствомопределятьнаправлениярасходованиясредств соответствующихбюджетов иисточникифинансированиядефицитовсоответствующихбюджетов;недопустимостьизъятия доходов,дополнительнополученныхпри исполнениизаконов (решений)о бюджете, суммпревышениядоходов надрасходамибюджетов и суммэкономии порасходам бюджетов;недопустимостькомпенсацииза счет бюджетовдругих уровнейпотерь в доходахи дополнительныхрасходов, возникшихв ходе исполнениязаконов (решений)о бюджете, заисключениемустановленныхзаконом случаев.
Принципполноты учетабюджетныхдоходов и расходов бюджетов,бюджетовгосударственныхвнебюджетныхфондов означает,что все доходыи расходы бюджетов,внебюджетныхфондов и иныеопределенныезаконом обязательныепоступления,подлежат отражениюв бюджетах,бюджетах внебюджетныхфондов в обязательномпорядке и вполном объеме.Все государственныеи муниципальныерасходы подлежатфинансированиюза счет бюджетныхсредств, средстввнебюджетныхфондов, аккумулированныхв бюджетнойсистеме РоссийскойФедерации.
Принципсбалансированностибюджета означает,что объемпредусмотренныхбюджетом расходовдолжен соответствоватьсуммарномуобъему доходовбюджета и поступленийиз источниковфинансированияего дефицита.При составлении,утверждениии исполнениибюджета уполномоченныеорганы должныисходить изнеобходимостиминимизацииразмеров дефицитабюджета.
Принципэффективностии экономностииспользованиябюджетныхсредств означает, чтопри составлениии исполнениибюджетовуполномоченныеорганы и получателибюджетныхсредств должныисходить изнеобходимостидостижениязаданных результатовс использованиемнаименьшегообъема средствили достижениянаилучшегорезультатас использованиемопределенногобюджетом объемасредств.
Принципобщего (совокупного)покрытия расходовозначает ,что все расходыбюджета должныпокрыватьсяобщей суммойдоходов бюджетаи поступленийиз источниковфинансированияего дефицита.Доходы и поступленияне могут увязыватьсяс определеннымирасходамибюджета заисключениемцелевых бюджетныхфондов, а такжев случае централизациисредств избюджетов другогоуровня.
Принципгласности означает:обязательноеопубликованиев открытойпечати утвержденныхбюджетов, отчетовоб их исполнении,полноту информациио ходе исполнениябюджетов, доступностьиных сведений;обязательнуюоткрытостьдля обществаи СМИ процедур рассмотренияи принятиярешений попроектам бюджетов,в том числе повопросам, вызывающимразногласиявнутри представительногооргана илимежду исполнительными представительныморганамигосударственнойвласти.
Принципдостоверностибюджета означает:надежностьпоказателейпрогнозасоциально-экономическогоразвитиясоответствующейтерритории;и реалистичностьрасчета доходови расходовбюджета.
Принципадресностии целевогохарактерабюджетныхсредств означает,что бюджетныесредства выделяютсяв распоряжениеконкретныхбюджетополучателейс обозначениемнаправленияих на финансированиеконкретныхцелей.
2.Налоги
Под налогом,сбором, пошлинойи другим платежомпонимаетсяобязательныйвзнос в бюджетили во внебюджетныйфонд, осуществляемыйплательщикамив порядке и наусловиях,определенныхзаконодательнымиактами. Этообязательныесборы, проводимыегосударствомна основегосударственногозаконодательства.Налоги выражаютобязанностьюридическихи физическихлиц участвоватьв формированиигосударственныхфинансовыхресурсов. Являясьфакторомперераспределениянациональногодохода, онипризваны также:гаситьвозникающие«сбои» в системераспределения,заинтересовывать(или снижатьзаинтересованность)людей в развитиитой или инойдеятельности./ 5 /
Совокупностьвзимаемых вгосударственалогов, сборов,пошлин и другихплатежей (далее- налоги),а также форми методов ихпостроенияобразует налоговуюсистему. Налоговаясистема базируетсяна соответствующихзаконодательныхактах государства.Они устанавливаютконкретныеметоды построенияи взиманияналогов, т. е.определяютэлементы налога.
К элементамналога относятся:
Субъектналога, илиналогоплательщик,- лицо, накоторое закономвозложенаобязанностьплатить налог.Однако черезмеханизм ценналоговоебремя можетбыть переложенона другое лицо,поэтому выделяетсяспециальнои носительналога- лицо,которое фактическиуплачиваетналог;
Объектналога- доходили имущество,с которогоначисляетсяналог (заработнаяплата, прибыль,ценные бумаги,недвижимоеимущество ит. п.);
Источникналога- доход,за счет которогоуплачиваетсяналог;
Ставканалога- величинаналога на единицуобложения(денежная единицадоходов, единицаземельнойплощади, единицаизмерениятовара и т. п.).Различаюттвердые, пропорциональные,прогрессивныеи регрессивныеналоговыеставки.
Твердыеставки устанавливаютсяв абсолютнойсумме на единицуобложениянезависимоот размеровдохода (например,за тонну нефтиили газа).
Пропорциональные - действуютв одинаковомпроцентномотношении кобъекту налогабез учетадифференциацииего величины.
Прогрессивныеставки - средняяставка прогрессивногоналога повышаетсяпо мере возрастаниядохода. Припрогрессивнойставке налогообложенияналогоплательщикуплачиваетне только большуюабсолютнуювеличину дохода,но и большуюего долю. Прогрессивныеналоги- это теналоги, бремякоторых наиболеесильно давитна лиц с большимидоходами.
Регрессивные - средняяставка регрессивногоналога снижаетсяпо мере ростадохода. Регрессивныеналоги выгоднылицам, обладающимбольшими доходами,и наиболеетяжелы физическими юридическимлицам, обладающимнезначительнымидоходами.
По платежеспособностиналоги можноклассифицироватьна прямые икосвенные.
Прямыеналоги непосредственноплатятся субъектомналога. Онивзимаются сконкретногоюридическогоили физическоголица. Прямыеналоги прямопропорциональныплатежеспособности.К их числу следуетотнести:
Подоходныйналог с граждани налог на прибылькорпораций(фирм);
Поимущественныеналоги, в томчисле налогина собственность,включая землюи другую недвижимость,на социальноестрахование, на фондзаработнойплаты и рабочуюсилу (так называемыесоциальныеналоги и социальныевзносы); налогина переводприбыли зарубеж и т. п.
Косвенныеналоги - это налогина определенныетовары и услуги.Косвенныеналоги взимаютсячерез надбавкук цене (например,акцизы). Оничастично илиполностьюпереносятсяна цену товараили услуги.
Основнымивидами косвенныхналогов являются:
Налогна добавленнуюстоимость,акцизы (налоги,включаемыев цену товараили услуги);
На наследство;
На сделкис недвижимостьюи ценными бумагамии др.
В соответствиис государственнымустройствоми бюджетнойструктуройналоги подразделяютсяна федеральныеи местные, этуклассификациюможно представитьв виде таблицы.
Таблица2.
Видыфедеральныхи местных налогов./ 4 /
Федеральныеналоги | Местныеналоги (республиканские,налоги краев,областей иавтономныхобразований) |
налогна добавленнуюстоимость акцизына отдельныегруппы и видытоваров налогна доходы банков налогна доходы отстраховойдеятельности налогна операциис ценнымибумагами таможенныепошлины отчисленияна воспроизводствоминерально-сырьевойбазы федеральныеплатежи запользованиеприроднымиресурсами подоходныйналог на прибыльпредприятий подоходныйналог с физическихлиц налогина образованиедорожных фондов гербовыйсбор государственнаяпошлина налогна наследуемоеимущество налогна обменныевалютные операциии др. | республиканскиеплатежи запользованиеприроднымиресурсами налогна имуществопредприятий леснойналог платаза воду, забираемуюпромышленнымиструктурами налогна имуществограждан налогна строительствообъектовпроизводственногоназначенияв курортнойзоне земельныйналог целевыесборы с населенияна поддержаниепорядка,благоустройстваи др. сборы регистрационныйсбор с предпринимательскихструктур идр. |
Практиканалогообложенияв большинстверазвитых странпоказывает,что существуютдва ведущихвида налогов:подоходный,в основе котороголежит прогрессивноеобложениеграждан и юридическихлиц по совокупностивсех ихдоходовиз всех источников(как внутристраны, так иза рубежом), иналог на добавленнуюстоимость(НДС).
В подоходномналогообложенииразличаютподоходныйналог с физическихлиц и подоходныйналог с юридическихлиц.
Индивидуальныйподоходныйналог - налогна личные доходыявляется вычетомиз доходов(обычно годовых)налогоплательщика- физическоголица. Платежиосуществляютсяв течение года,но окончательныйрасчет делаетсяв конце года.Этот вид налогаотносится кпрямым прогрессивнымналогам. Налоговыесистемы разныхстран, будучив основномсхожими, обладаюткаждая своимнабором налоговыхставок и изъятийиз налогообложенияналоговыхкредитов и датвыплат налогов.Одновременнов большинственалоговыхсистем товарищества(партнерства)не рассматриваютсякак отдельныеобъекты налогообложения.Они рассматриваютсякак каналы,через которыеприбыли поступаютпартнерамтоварищества,и поэтому налогомна доходы облагаютсяпартнеры, а несами товарищества.В последниедва десятилетиязаметна тенденцияпониженияставок подоходногоналога. Многиеэкономистыполагают, чтодля «справедливой»налоговойсистемы нужныярко выраженныепрогрессивныеставки подоходногоналога, т. е. богатыедолжны платитьбольший налог,чем бедные.
Подоходныйналог с юридическихлиц - налог на прибылькорпораций(фирм) такжеявляется прямымпрогрессивнымналогом в большинствестран. Он взимаетсяв том случае,если корпорация(фирма) признаетсяюридическимлицом.
Однако длянекоторыхкорпорацийв мелком бизнеседелается исключение:они признаютсяюридическимилицами, но налогиплатят не они,а их владельцычерез индивидуальныйподоходныйналог.
Корпоративныйналог составляетосновную частьналоговыхвыплат фирм.Обложениюналогом подлежитчистая прибыльфирмы (валоваявыручка завычетом всехрасходов иубытков). Налогообложениетой части чистойприбыли, котораяподлежитраспределениюмежду акционерамив виде дивидендов,в разных странахосуществляетсяпо-разному.Полученныедивидендыподпадают поддействие подоходногоналога с физическихлиц, в результатечего одна и таже сумма можетдважды облагатьсяналогом- вначалекорпоративнымналогом какчасть прибылифирмы, а затемличным подоходнымналогом какраспределяемаяприбыль, котораяпревращаетсяс точки зренияналогообложенияв доход акционеров.
Второйпо значимостивид налога,применяемыйв большинстверазвитых стран,- это налогна добавленнуюстоимость.Налогоплательщики,которые в процессеработы добавляютстоимость кпоступившимв их распоряжениепредметамтруда, облагаютсяналогом с этойдобавленнойстоимости. Нокаждый налогоплательщиквключает этусумму в ценусвоего товара,который движетсяпо цепочке доконечногопотребителя.
Налог надобавленнуюстоимостьвзимается вРоссии и вовсех странахОрганизацииэкономическогосотрудничестваи развития(кроме Австралии,США, Швеции).Налог на добавленнуюстоимостьвзимается сфирм-продавцовтоваров и услугв размере от5 до38% стоимостиих товара ираспространяетсяна наиболееходовые товарыи услуги. Обычнов стране применяетсяосновная(стандартная)ставка этогоналога (в странахЕС, например,она колеблетсяоколо15%), а такжеповышенная,пониженная;с отдельныхтоваров и услугэтот налог невзимается.
3.Бюджет2001 в РФ
ПринятыйГосударственнойДумой во второмчтении проектфедеральногобюджета на2001 г., пожалуй,впервые за весьпериод экономическихреформ разработанна базе ужепринятых поправокв налоговоезаконодательство(вступающихв действие с1 января2001 г.). Отмечая,далее, такиеплюсы бюджета,как отсутствиедефицита инаправленностьна решениенекоторыхважных задачсоциально-экономическогоразвития, нельзя,однако, неостановитьсяна серьезнейшихнедостаткахдокумента,чреватых вгрядущем ипоследующихгодах острымиколлизиями,и не толькосугубо бюджетно-налоговогохарактера. В первуюочередь вызываютсерьезныесомненияобоснованностьпрогнозируемыхна будущийгод значенийключевыхмакроэкономическихпоказателейи сопряженныхс ними доходовконсолидированногои федеральногобюджетов. РазмерыВВП-2001 явно занижены,и связано это,прежде всего,с чересчуроптимистическойтрактовкойтемпов инфляциии индекса дефлятора.В расчетахпрогнозасоциально-экономическогоразвития ибюджета на этотгод заложенаинфляция вразмере12%. Междутем уже в январе-сентябрепрошлого годаее индекс составил14,1%, а в годовомвыражении он,несомненно,превысил заложенныйв бюджете-200018-процентныйуровень./ 8 /
Имевшееместо в июле-августенекотороезатуханиеинфляционныхпроцессов былосвязано с сезоннымснижением ценна плодоовощнуюпродукцию. Всентябре инфляциядостигла уже1,6%, иэкономическихоснований дляее сниженияв последующиемесяцы года2000 непросматривалась. Хуже того, совторой половины2000 г. в экономикеинтенсивнонакапливалсяинфляционныйпотенциал.
Темпы ростацен производителейпромышленнойпродукциисущественноопережают темпыроста потребительскихцен. Увеличениев августе прошлогогода железнодорожныхтарифов, намечаемоеповышениетарифов наэлектроэнергию,а также цен нагаз и другиеэнергоносители,трехкратныйрост акцизнойставки на бензин,введение акцизовна дизельноетопливо и моторныемасла- все этоне может нестимулироватьинфляцию издержекв отрасляхпроизводственногосектора, неоказыватьнегативноговлияния надинамикупотребительскихцен. В этом жеряду факторов- намеченнаяна этот годиндексациязаработнойплаты работниковбюджетной сферына 20%,а также объявленноеповышениеминимальногоразмера пенсий(при объективнойнеобходимостиих повышенияв еще большихразмерах)./ 8 /
Как известно,один из важнейшихфакторов сдерживанияинфляции- укреплениероссийскойвалюты. Междутем среднийкурс, принятыйпри расчетефедеральногобюджета,- 30 руб. за1 долл.- никакне нацелен нарешение этойзадачи. Обнаруживаемоев расчетахинфляции икурса рубляпротиворечиетоже свидетельствуето занижениипринятых инфляционныхпараметров.
Поступлениене предусмотренныхв бюджетедополнительных,в первую очередьинфляционных,доходов, с однойстороны, позволяетперекрыватьнедопоступлениеналогов (связанноес существенныминедостаткамив налоговоми бюджетномпроцессах,сокрытиемдоходов и суклонениемхозяйствующихсубъектов отуплаты налогов)и затушевываетсохраняющуюсяна деле остротупроблемы собираемостиналогов; поступлениесредств в бюджетсверх установленныхзаданий в результатезанижениябюджетообразующихпоказателейприводит такжек расходованиюбюджетныхресурсов безнадлежащегопарламентскогоконтроля. Сдругой стороны,происходитобесценениепредусматриваемыхв бюджете суммрасходов, которые,однако, будутвыделятьсябюджетополучателямстрого в пределахутвержденныхбюджетныхобязательств.
Для обеспечениявысокого качестваи достоверностипроектировокмакроэкономическихпоказателейсуществен учетконъюнктурымировых ценна товарытрадиционногороссийскогоэкспорта, впервую очередьна энергоносители.В этом аспектебюджетногопроцессаисполнительнаявласть на протяжениипоследних летдопускаласерьезныеошибки, вследствиечего имеломесто резкоерасхождениепрогнозируемыхи фактическискладывавшихсяцен. Так, присложившейсяв 1998г. среднегодовойцене на нефтьв 17долл. за баррельв правительственномпроекте бюджета-99она предлагаласьв размере12 долл.;фактическиже достигла20 долл. Врасчетах кбюджету на 2000год цена нанефть прогнозироваласьисполнительнойвластью науровне16,4 долл., хотяв действительностисоставила около25 долл. Впроект бюджета-2001заложена средняяэкспортнаяцена в21,2 долл.,несмотря нато, что в настоящеевремя мироваяцена-около30 долл.
В этихусловиях (приболее высоких,нежели заложенныев расчетахпроекта бюджета,ценах на нефтьи газ) резковозрастаетроль одногоиз важнейшихфакторов инфляции- покупкииностраннойвалюты БанкомРоссии. Поэтомупонятно нежеланиесоставителейпроекта бюджетахоть на одинцент изменитьпрогнозируемуюна 2001 год экспортнуюцену на энергоносители:кромепрямого влиянияна рост ВВП,изменениеэкспортныхцен повлечетза собой пересчетпоследнеговследствиеповышенияуровня инфляции.
Такимобразом, можноуверенно утверждать,что по двумважнейшимкомпонентам-уровнюмировых ценна энергоносителии уровню инфляции- проектируемыйобъем ВВП на2001 г. существеннозанижен. Толькоблагодаряуточнению этихпоказателей(соответственно- объемаВВП) доходыфедеральногобюджета можноувеличить неменее чем на100 млрд. руб.
Кромепроблемы установленияв расчетах ВВПреальнойэкспортнойцены на энергоносители,существуетпроблема величиныэкспортныхставок. В бюджетепредусматриваетсяснижение поступленийналогов отвнешней торговлии внешнеэкономическихопераций с221,8 млрд. руб.в 2000г., до 190,6млрд. в2001 г. Данноесокращениепоступленийв значительноймере вызваноуменьшениемставок вывозныхпошлин на товарытрадиционногороссийскогоэкспорта, вчастности, нанефть и газ.
При действующейна момент принятиябюджета ставкеэкспортнойпошлины нанефть и нефтепродуктыв размере35 евро затонну в2001 г. предполагаетсяее поэтапноеснижение до20 евро впервом кварталеи до 9евро во второмполугодии;данное снижениеувязываетсяс прогнозируемымснижениеммировых ценна нефть.
Столь осторожныйпессимизм вданном вопросеявно не согласуетсяс реальностями.Экспортныепошлины, еслии будут снижаться,то не такимитемпами и неранее второгополугодия 2001года.
Чем глубжеанализируешьпроект бюджета,тем все большеутверждаешьсяв мысли, что внем всеми возможнымиспособамисоздаютсярезервы дляполучения безкакого-либосущественного«напряжения»весьма значительныхсверхплановыхдоходов. И этоподтверждается,в частности,примером техже экспортныхпошлин./ 8 /
При подготовкепроекта бюджетана 2000г. представителироссийскогоправительствазатратилиогромные усилиядля доказательстваневозможностипредлагавшегося(в частности,депутатамиГосударственнойДумы) повышенияпошлины нанефть. Но буквальночерез три дняпосле принятиябюджета-2000 нижнейпарламентскойпалатой ПравительствоРФ увеличилоставку пошлинына нефть инефтепродуктыс 7,5до 15евро за тонну.На момент принятиябюджета 2001 ставкаизменяласьуже трижды (исоставила, какуже отмечалось,35 евро затонну).
Подобныевыводы невольнонапрашиваютсяи при анализедругих доходныхстатей проектафедеральногобюджета на 2001год. Так, в1999 г. прирасчете поступленийв бюджет налогана прибыльналоговая базабыла принятав объеме387,8 млрд. руб.,фактическиже она составила939,9млрд., т.е. в2,4 раза больше.Соответственноналога на прибыльв федеральныйбюджет поступило81,1 млрд. руб.при учтенныхв бюджете приего утверждении36 млрд. Впрошлом годупоступленияэтого налогав федеральныйбюджет уже задевять месяцевпревысилизапланированнуюгодовую суммув 1,9раза. Согласноправительственнойоценке, ожидаемыепоступленияналога, о которомидет речь, загод в 2,2раза больше,чем заложенов бюджете-2000,причем даннаяоценка заниженаминимум на10 млрд. руб.В таких условияхвесьма далекимот истины выглядитфигурирующийв бюджете-2001 (дажес учетом поправокГосударственнойДумы) рост налогана прибыльвсего примернона 15%.
В рассматриваемомбюджете 2001 годасущественнозавышены суммывозмещенияналогоплательщикамналога на добавленнуюстоимость,уплаченногопоставщикамматериальныхресурсов,используемыхпри производствеэкспортнойпродукции. Этисуммы, согласноожидаемымпроектировщикамиоценкам, в прошломгоду должнысоставить87,2 млрд. руб.,что выше утвержденныхпоказателейпочти на20 млрд., прифактическихвыплатах задевять месяцевпрошлого годав размере33,6 млрд. Низкийуровень возмещенияНДС отчастиобъясняетсятем, что до сихпор на правительственномуровне не утвержденпорядок, прикотором всоответствиисо статьей12 Законао федеральномбюджете на2000 г. должнобыть предусмотреноподтверждениепроизводителямиэкспортируемыхтоваров, работи услуг объемареальногоэкспорта.
Сложившаясяв результатеэтого ситуацияприводит кзадержкам ввозмещенииэтих сумм налога,что ущемляетинтересы экспортерови затрудняетосуществлениеими финансово-хозяйственнойдеятельности.По экспертнойоценке, размервозмещения (даже с учетомвыполнениягосударствомсвоих обязанностейстрого по закону)на момент принятияфедеральногозакона о бюджетена 2001 не превысило70-75 млрд.руб. Исходя изэтого проектируемыйна 2001г. объем возмещенияНДС по экспортнымпоставкамзавышен примернона 15млрд. руб., соответственнозанижены суммыпоступленияналога.
Особаяпроблема проектафедеральногобюджета- несоответствиеогромного числанорм законопроектао бюджете действующимналоговомуи бюджетномузаконодательствам.Наиболее яркоэто проявляетсяв предлагаемомреформированиивзаимоотношенийфедеральногоцентра и субъектовРФ. Создаетсявпечатление,что предпринимаетсяпопытка вернутьбюджетныеотношенияк состоянию,соответствующемуунитарномугосударству.Вроде бы безобиднаяидея созданияв федеральномбюджете Фондакомпенсацийза счет централизации(а проще говоря,за счет долиналога на добавленнуюстоимость,ранее остававшейсяв бюджетахрегионов) таитв себе опасностьсоциальноговзрыва. Делов том, что внастоящее времяв ряде субъектовРФ (в так называемыхсубъектах-донорах)федеральныезаконы о ветеранах,социальнойзащите инвалидов,государственныхпособиях гражданам,имеющим детей,выполняютсяпрактическиполностью. Врезультатеже задействованиянового режимафинансированиясоответствующихрасходов уровеньисполненияназванныхзаконов можетснизиться до60%, что резкоударит по социальнойзащищенностинесколькихдесятков миллионовчеловек. Предусмотренныестатьей12 законопроектао бюджете положенияо зачислениирегионных иместных налогови сборов, являющихсяисточникамиформированиябюджетов субъектовРФ и местныхбюджетов, насчета органовФедеральногоказначействатакже ведутк централизацииуправлениярегиональнымии местнымифинансами ивступают впрямое противоречиес главным принципомсамостоятельностибюджетов,установленнымБюджетнымкодексом РФ.В последнемспециальнаястатья о распределенииналоговыхдоходов поуровням бюджетнойсистемы, покоторой налоговыедоходы бюджетовсубъектовФедерациидолжны составлятьне менее суммыдоходов консолидированногобюджета России.Соответствующеесоотношениедоходов, разработанныхПравительствомРФ и представленныхв ГосударственнуюДуму проектеконсолидированногобюджета-2001 былотаким:56,3% - федеральногобюджета,43,7% - бюджетасубъектовФедерации (ас учетом налоговыхдоходов, передаваемыхиз федеральногобюджета втерриториальныедорожные фондыи из Фондакомпенсации,- 51,7 и48,3%)
В целомв результатепринятых измененийв налоговомзаконодательствеи намечаемыхизмененийбюджетногозаконодательствадоходы бюджетовсубъектовФедерациисальдированноуменьшаютсяпочти на60 млрд. руб.При этом неучитываютсядополнительныепотери регионов-гров, вызванныеизъятием у нихНДС и неравноценнойзаменой этихсредств отчислениямиФонда компенсаций.
В принятомпроекте бюджетане предусмотреновыделениесубвенцийМоскве дляосуществлениястоличныхфункций, чтопрямо противоречитФедеральномузакону «О статусеста РоссийскойФедерации».
Предусматриваемыестатьей41 того жепроекта полномочияПравительстваРФ по _особомупорядку финансированиярасходов организацийфедеральногоуровня на территорияхреспубликТатарстан иБашкортостантакже противоречатосновным положениямБюджетногокодексе ставящимвсе ее субъектыв равные условия.Не успели просохнутьчернила напринятых (хотяеще не вступившихв силу) главахвторой частиНалоговогокодекса РФ, какв статьях23 и24 законопроектао бюджете-2001 ужепредложено установитьотсутствующиев Налоговомкодексе льготыдля отдельныхкатегорийналогоплательщиков.
Подобныхпримеров можноприводитьбесчисленноемножество. Какпоказываетанализ положенийправительственногозаконопроектао федеральномбюджете, почтив половине из109 статейпредлагаетсяпредоставитьПравительствуРФ право самостоятельноопределятьпорядок исполненияфедеральногобюджета. Такогов условияхдействия Бюджетногокодекс бытьне должно.
Разумеется,отдельные нормыи положениядействующегозаконодательства,пусть дажебюджетного,могут пересматриваться,тем более внынешней непростойэкономическойситуации Однако,положительнооцениваяправительственныепредложенияпо бюджету,вступающиев мое противоречиес действующимзаконодательством,ГосударственнаяДума была обязанав первую очередьдобиться отПравительстваРФ хотя бы инициативпо изменениюсоответствующихзаконов вустановленномпорядке.
Инстументомкакой социально-экономической политики бытьбюджету 2001?/ 7 / Ответ,казалось бы,очевиден- политики,обеспечивающейэкономическийрост и повышениеблагосостоянияроссиян, надежноблокирующейугрозы национальнойбезопасности(как известно,предприятияи гражданеплатят налоги,поступлениякоторых, равнокак и бюджетныедоходы неналоговогохарактера,должны использоватьсяименно на выполнениеназванныхфункций всоответствиис законодательноустановленныминормативами).Однако критическийанализ новейшихпрограммныхдокументов,исходящих отфедеральнойисполнительнойвласти- «Стратегииразвития РоссийскойФедерации до2010 года»Фонда «Центрстратегическихразработок»,проекта «Основныхнаправленийсоциально-экономическойполитикиПравительстваРоссийскойФедерации надолгосрочнуюперспективу»и принятого26 июля2000 г. «ПланадействийПравительстваРоссийскойФедерации вобласти социальнойполитики имодернизацииэкономики на2000-2001годы»,- дал основанияпредполагать,что российскоеправительствонамерено ответитьна сформулированный вопрос фактическисовсем по-другому.Это предположение,к сожалению,оправдывается,свидетельствочему -содержаниевнесенногов ГосударственнуюДуму правительственногопроекта Федеральногозакона «О федеральномбюджете на2001 год» иряда прилагаемыхк нему официальныхдокументов,в том числе«Основныхнаправленийбюджетной иналоговойполитики на2001 год».
В упомянутых«Основныхнаправлениях...»записано, что«ключевойзадачей бюджетнойполитики на2001 год являетсяобеспечениесбалансированностифедеральногобюджета... Другойнемаловажнойи вытекающейиз предыдущейзадачей бюджетно-налоговойполитики на2001 год исреднесрочнуюперспективуявляется обеспечениесамодостаточностифискальнойпозиции федеральногобюджета». Этоозначает, чтов качествегенеральнойцелеустановкиразработчикипоследнегорассматриваютдостижениенулевого бюджетногодефицита иминимизациюзависимостиот внешнихзаимствований.Очевидно, чтоэто легче всегодостигаетсяпутем тотальногоурезаниягосрасходов,что и становитсяпри такой логикесамодовлеющимимперативомбюджетнойполитики государства.Действительно,согласно другомуприлагаемомук законопроектудокументу- «Перспективномуфинансовомуплану на2001-2003 годы»,за этот периодпланируетсясократитьрасходы федеральногобюджета на203,6 млрд. руб.,или на17% в номинальномвыражении(а с учетом инфляции- болеечем на треть),хотя дажезапланированныхна будущий годрасходов небудет хвататьдля финансированиянужд, минимальнонеобходимыхдля выполнениягосударственныхфункций.
Представлениео минфиновскихприоритетахбюджетнойполитики даетраспределениерасходов поих функциональномуназначению.
Таблица 3.
Приоритетыбюджетнойполитики(согласноправительственномузаконопроекту)./ 7 /
* Включенырасходы поразделам:“Государственноеуправлениеи местноесамоуправление”,“Судебная власть”,“Правоохранительнаядеятельностьи обеспечениебезопасностигосударства”и часть расходовпо разделу“Международнаядеятельность”
** Включенырасходы поразделам:“Образование”,“Социальнаяполитика”,Здравоохранениеи физическаякультура” и“Культура,искусство икинематография”
Из приведенныхданных следует,что самой крупной(более20%) расходнойстатьей бюджетаявляется обслуживаниегосударственногодолга. Расходына воспроизводствонаучного потенциала,во многомопределяющиевозможностибудущегоэкономическогороста, составляютничтожную(около2%) величинурасходной частибюджета- на порядокменьше ассигнованийна обслуживаниегосдолга.
С учетомрасходов напогашениегосударственногодолга, которыерефинансируютсяза счет новыхзаймов, совокупныерасходы государства,направляемыев адрес егокредиторов,составляютпочти489 млрд. руб.(более40% расходнойчасти бюджета).Отсюда следует:в качествеглавной функцииналогово-бюджетногомеханизмаустанавливаетсяперераспределениенациональногодохода дляобслуживанияискусственнораздуваемыхгосударственныхобязательств.Государственнаяфинансоваясистема темсамым превращаетсяв «дойную корову»для спекулянтов.Совокупныеплатежи погосдолгу превышаютрасходы: навоспроизводствочеловеческогокапитала -в 2,7раза; на национальнуюоборону- в2,4; на финансируемыеиз федеральногобюджета государственныекапитальныевложения- в18,7; на наукуи содействиенаучно-техническомупрогрессу- в24 раза./ 7 /
Таковы приоритетынавязываемойнам бюджетнойполитики. Какнетрудно заметить,они принципиальноотличаютсяот приоритетовсоциально-экономическогоразвития,обозначенныхв президентскомпослании ФедеральномуСобранию и неимеют отношенияк законодательновменяемымцелевым нормамбюджетногофинансирования.
Вопрекитребованиямдействующегозаконодательствав правительственномпроекте бюджетана 2001г. отсутствуетБюджет развитияи фактическиобнуляетсягосударственнаяподдержкаинвестиционнойактивности.К сожалению,несмотря напродолжающуюсястремительнуюдеградациюпроизводственногопотенциаластраны, с однойстороны, и наочевидныевозможностипреодолениябюджетногокризиса в условияхулучшенияэкономическойконъюнктуры,- с другой,налицо консервациякурса самоустранениягосударстваот стимулированияэкономическогороста. Сбалансированностьбюджета достигаетсяпосредствомподдержанияогромного, в3,1% ВВП, первичногопрофицита:расходы нагосударственныеи социально-экономическиенужды на243 млрд. руб.меньше, чемдоходы. Еще89,2 млрд. руб.планируетсяизъять с рынкана цели рефинансированиягособязательств,что сократитна эту же суммупотенциалпроизводственныхинвестиций.
По своиммакроэкономическимпоследствиямтакая бюджетнаяполитика ведетк сжатию спроса,к ограничениюинновационнойи подавлениюинвестиционнойактивности;конечным жеее результатомможет статьлишь угнетениеэкономическогороста и провоцированиедепрессии.Ясно, что притакой идеологиибюджетногопланированияисключаютсяпреодолениедемографическогокризиса ипредотвращениеугрозы вырождениянации. А вотбанкирам ифинансовымспекулянтамвырождениене грозит- в ихраспоряжениифактическиоколо40% российскогофедеральногобюджета! Любопытно,что бюджетныерасходы, направляемыена обслуживаниеи погашениегосударственногодолга (отмечавшиеся489 млрд. руб.),превышаютвеличину средств,которых федеральномуправительствуне хватает длявыполненияего законодательноустановленныхобязательств(464 млрд.).
Иными словами,перерасходсредств наподдержкуфинансово-спекулятивногобизнеса блокируетфинансированиеправительственныхобязательствприменительнок образованию,науке и культуре,жилищномустроительствуи социальнымгарантиям,вменяемыхфедеральнымизаконами «Обобразовании»,«О высшем ипослевузовскомпрофессиональномобразовании»,«О науке игосударственнойнаучно-техническойполитике», «Оветеранах»,«Основахзаконодательствао культуре»и другими(президентскимии правительственными)актами, действиекоторых предлагаетсяприостановить.
Очевидно,что федеральныйбюджет фактическиутратил своюцелевую направленность.Если исключитьзатраты наобслуживаниегосдолга, коимпридан рангбезусловногоприоритета,бюджетныерасходы планируютсяпроизвольно,как правило,«от достигнутого»ранее сокращения.Не выполняетсяни один законодательноустановленныйнорматив формированиябюджетныхрасходов. Так,на науку средстввыделяетсяв 2,3раза меньшезаконодательноустановленнойнормы, на образование- в4,3 а на культуру- в4 раза меньше.Вместо того,чтобы реализовыватьв планированиибюджетнойполитикипрограммно-целевойподход, общепринятыйв развитыхстранах, МинфинРоссии предпочитаетманипулироватьбюджетнымирасходами взависимостиот складывающейсяполитическойконъюнктурыи баланса интересоввлиятельныхгрупп давления.
Иначеговоря, планированиебюджетныхрасходов лишенокакой-либологики, кромеконъюнктурной.
Почему,к примеру, врамках одногофункциональногонаправления- развитиятранспорта- на дорожноестроительствовыделяется49 млрд. руб.,а на поддержкусамого передового- авиационного- видатранспорта-всего0,43 млрд., т.е.в 100(!) раз меньше?Кстати заметить:каждому специалистув области структурнойполитики известно,что эффективностьрасходов наприобретениеавиатехникив плане ихмультипликативноговлияния наэкономическийрост исключительновысока.
Почему,далее, расходына поддержкуконверсииобороннойпромышленностив 32раза меньшеобъема господдержкиугольной отрасли?Опять-такикаждому специалистув области теорииэкономическогороста известно,что поддержканаукоемкойпромышленностии организацияпередачи новыхтехнологийиз военногосектора в гражданскийдает многократнобольший, нежелисубсидированиедепрессивныхотраслей, эффектдля развитияэкономики.
Почему расходына развитиесоциально-экономическойи культурнойбазы возрожденияроссийскихнемцев превышаютассигнованияна обустройствосемей беженцеви вынужденныхпереселенцев,среди которыхобъективнонуждающихсяв госпомощисущественнобольше?
Почему,признаваяскандальноебанкротство«панамы», связаннойс сооружениемвысокоскоростнойжелезнодорожноймагистрали,лоббировавшейсязаинтересованнымииностраннымиподрядчиками,и расплачиваясьпо облигациямобанкротившегосяРАО «ВСМ»,федеральноеправительствоодновременнопланируетпривлечь подсвои гарантииновые иностранныекредиты в адресэтой частнойструктуры (вразмере20 млн. долл.в будущем годуи еще около120 млн. вдальнейшем)?
Почему,наконец, объемгосинвестицийпочти в1,6 раза меньшегодового приростазатрат на содержаниеправоохранительныхорганов и объемарасходов нагосуправление?Причем большуючасть(65%) последнихсоставляютрасходы насодержаниефискальныхорганов. К томуже все 100%ассигнованийна финансированиецелевых программпо разделу«государственноестроительство»в размере около2 млрд. руб.направляютсятуда же.
Проблема,разумеется,вовсе не в завышенниирасходов наподдержкуугольной отрасли,российскихнемцев, на жилищноеили дорожноестроительство(не исключено,что они как раззанижены), а втом, что отсутствиепрограммно-целевогоподхода иответственностиза расходованиебюджетныхсредств, произволв планированииих динамикии отрыв этогопланированияот приоритетовсоциально-экономическогоразвития означаютутрату бюджетомсвоей естественнойроли важнейшегоинструментасозидательнойгосударственнойполитики.
Факты таковы,что наше государствовсе в большеймере подчиняетсвою деятельностьинтересам«самых организованныхи напористых».Больше всехиз госбюджетавот уже которыйгод извлекаютфинансовыеспекулянты,отладившиепри помощисвоих лоббистовв федеральныхорганах властимеханизмыразграбленияказны путемсооружения«финансовыхпирамид»гособязательств.Вторыми оказываютсяфискальныеслужбы: присокращениибюджетныхдоходов безудержнорастут расходына содержаниефинансовыхи налоговыхорганов, неговоря уж осовсем неприличномразбуханиизатрат, связанныхс функционированиемЦентральногобанка РФ. Поитогам прошлогогода его коммерческиеоперации иоперационныерасходы, а такжерасходы наоплату трудаего персоналаобошлись обществув 31млрд. руб. Причудовищнойдемонетизацииэкономики,расстройстведенежногообращения,банкротствебанковскойсистемы, бегствекапитала идругих последствияхоткровеннонекомпетентнойденежно-кредитнойполитики главныйее субъект- БанкРоссии- стал иглавным получателемдоходов пооблигациямгосдолга, наращиваясвои доходыза казенныйсчет. Совокупныерасходы государствапо этим направлениямсоставляютоколо600 млрд. руб.,т.е. примернополовину всегофедеральногобюджета.
Воистину,«своя рубахаближе к телу»:проектировщикибюджета верстаютего под собственныепотребности.Расходы насодержаниефинансовыхорганов и поддержкуспецифическиминфиновскогобизнеса с госдолгамиприближаютсяко всем остальнымрасходам федеральногобюджета, вместевзятым. Вот уждействительноведомственныйподход к составлениюгосударственногобюджета- куда тамМинводхозуСССР с его каналамии поворотомсибирских рек!Многомиллиардныегосударственныефинансовыепотоки «закольцованы»внутри финансовоговедомства винтересах самихразработчиковбюджетнойполитики. Похоже,наше бюджетноепланированиеразвиваетсяв соответствиис пресловутымизаконами Паркинсона,действие коихпрерываетсялишь социальными,военными илипроизводственнымикатастрофами,заставляющимиувеличиватьгосрасходына преодолениеих последствий.Ясно, однако,что долго бытьодновременно«дойной коровой»,«скорой помощью»и «собесом»,не вкладываяпри этом ничегов развитие,никакое государствоне в состоянии.Стратегическаялиния на минимизациюбюджетныхрасходов, заявленнаяПравительствомРФ в качествеодной из установокэкономическойполитики, находитсяв вопиющемпротиворечиине только снеобходимостьюдолжного обеспечениягосударственныхфункций, но ис общемировымитенденциямиповышения ролигосударствав социально-экономическомразвитии.
С позицийсовременныхпрактики итеории экономическогороста выходиз кризиса иновый хозяйственныйподъем исключеныбез нацеливаниягосударственнойбюджетнойполитики намаксимальноестимулированиеинвестиционно-инновационнойактивности(как известно,«нововведенияпреодолеваютдепрессию»).Для этогоиспользуютсякак прямыегосинвестиции,так и косвенноестимулированиеинвесторов,в том числепутем предоставлениягосгарантий.Важную рольв наращиваниикапиталовложенийв условияхнеравновеснойэкономикииграют институтыразвития. Темсамым при помощибюджета государствооказываетсяв состояниирасширятьконечный спрос,содействуяпреодолениюдепрессии.Именно такимобразом в своевремя обеспечивалисьвыход из «великойдепрессии»,послевоенноевосстановлениехозяйства, атакже бурныйрост новыхиндустриальныхстран.
К сожалению,разработчикибюджета-2001 игнорируютфункции современногогосударствакак важнейшегосубъекта развитияэкономики,руководствуясь,похоже, двухсотлетнейдавности теорией«государствакак ночногосторожа». С техпор утекломного воды,государстваразвитых странинвестировалив развитиесвоих экономиктриллионыдолларов,организовалисоздание современнойтранспортной,энергетическойи телекоммуникационнойинфраструктур,обеспечилистремительноеразвитие наукии техническийпрогресс,профинансировалиформированиевесьма капиталоемкойсистемы социальныхгарантий. Долягосрасходовв ВВП развитыхстран увеличиласьдо 50%. /7 /
Главнаяпричина ростатаких расходовв современныхрыночных экономиках- это впервую очередьвовсе не социальнаяблаготворительностьи не «милитаризацияв эпоху холоднойвойны», какподчас утверждаютнедоучившиесярадикал-либералы(хотя и то, и другоеимели место).Начиная сразвертываниянаучно-техническойреволюции в50-е годы, увеличениегосрасходовобусловленоглавным образомнеобходимостьюподдержкиНИОКР, стимулированияинновационнойактивности,качественногообновленияинформационнойинфраструктуры,опережающегоразвития образованиянаселения- всеготого, что составляетнепременныеусловия обеспеченияконкурентоспособностинациональногопроизводства.Безальтернативнаясегодня модернизацияроссийскойэкономики наоснове новоготехнологическогоуклада немыслимабез активнойгосударственнойполитики вобласти ускорениянаучно-техническогопрогресса- главногофактора современногоэкономическогороста (на долюэтого факторав развитыхстранах приходитсядо 90%прироста ВВП).
За последниегоды финансоваягосподдержканауки и научно-техническогопрогрессасократиласьв 20раз, что во многомобусловилостремительнуюдеградациюинновационногопотенциаластраны и массовую«утечку умов»,ухудшениеинтеллектуальногопотенциаланации. Специфическироссийскимновшествомбюджетнойполитики сталопревращениесистемы госфинансовв «дойную корову»для спекулянтов:главной фактическойфункциейналогово-бюджетнойполитики стало,приходитсяв очереднойраз констатировать,перераспределениенациональногодохода в сверхприбылидля финансовогокапитала посредствомсооружения«финансовыхпирамид»государственныхобязательств.Это напоминаетбюджетнуюпрактику плохоуправляемыхсредневековыхкоролевств,бесконечнозанимавшихденьги у ростовщиковто на ведениевойн, то насооружениедворцов.
Справедливостиради следуетзаметить, чтопроект федеральногобюджета на2001 г. по многимпоказателямлучше утвержденного2000 год. Существенноувеличиваютсярасходы нагосуправление,национальнуюоборону, правоохранительнуюдеятельностьи на профессиональноеобразование.Практическипо всем направлениямбюджетнойклассификациирасходы повышаютсяза счет увеличенияобщих доходовбюджета на400 млрд. руб.(в сравнениис показателем,утвержденнымФедеральнымзаконом «Офедеральномбюджете на2000 год»). Этотприрост связанс повышениемналоговыхпоступлений,обусловливаемымэкономическимростом, с улучшениемсобираемостиналогов, сблагоприятнойвнешнеэкономическойконъюнктурой.Позитивноследует оценитьконсолидациюв бюджете всехгосударственныхвнебюджетныхфондов (хотяпо этому поводувысказываютсяи другие мнения).На экономическойактивностии налоговойбазе бюджетаположительноскажется отменаряда налоговс оборота иобщее снижениеналоговогобремени на труди производственнуюдеятельность.
Дело, однако,в том, что потенциалфакторов,обеспечившихпостдефолтноеоживлениеэкономикии соответствующийрост бюджетныхдоходов в1999-2000 гг., близокк исчерпанию,если уже неисчерпан. ПроводимаяЦентральнымбанком Россииполитика постепенногоповышенияреального курсарубля, раскручиваниеинфляции издержек(в результатевзвинчиванияцен на топливо,конструкционныематериалы ихимическоесырье) сводятна нет повышениеконкурентоспособностиотечественныхтоваропроизводителей,произошедшеев результатедевальвациирубля в1998 г. и политикисдерживанияроста цен наэнергоносителии услуги естественныхмонополий,проводившейсяв течение годапосле финансовогокризиса. Этопризнают иразработчикипроекта федеральногобюджета-2001, закладываяв прилагаемыйк нему прогнозсоциально-экономическогоразвития снижениетемпов экономическогороста с5,5% приростаВВП, ожидаемыхв текущем году,до 4%и планируясущественноесокращениебюджета в2002-2003 гг.
В отсутствиедейственныхмер господдержкиэкономическогороста эти цифрымогут оказатьсядаже ниже. Согласноимеющимсяпрогнознымрасчетам ведущихэкономическихинститутов,в рамках планируемойфедеральнымправительствомэкономическойполитики едвали стоит ожидатьгодового приростаВВП более чемна 2-У/о в ближайшиедва года. Еслиэкономическаяполитика государстване изменится,в последующиегоды неизбежныдальнейшееснижение темповроста вследствиенарастающихвыбытия производственныхмощностей идеградациинаучно-производственногопотенциаластраны 4 .Тем более чтореализацияряда мер, заложенныхв правительственныепрогноз и проектфедеральногобюджета-2001, создастдополнительныепроблемы, ухудшающиеусловия экономическогороста.
4.Государственныйдолг
Государственныйдолг -неизбежноепорождениедефицита бюджета,причины которогосвязаны соспадом производства,ростом предельныхиздержек,необеспеченнойэмиссией денег,возрастаниемзатрат пофинансированиювоенно-промышленногокомплекса,ростом объемовтеневой экономики,непроизводственныхрасходов, потерь,хищений и т. д. / 5 /
Взаимосвязьбюджетногодефицита игосударственногодолга проявляетсяв выпуске займовдля покрытиябюджетногодефицита, чтоприводит кпоследующемунарастаниюдолговых последствий.Увеличительноевлияние нагосударственнойдолг оказываети необходимостьвыплаты егос процентами.Со временем,текущие займыпревращаютсяв последующиеналоги. Поэтомугосударства,имеющие большиедолги, вынужденыпостоянно кним прибегатьдля погашенияпроцентов подолгу. Покрываястарые долги,государствоприбегает кеще большимзаймам. Критическиммоментом, угрожающимстабильностиэкономикии нормальномуденежномуобращению,считаетсяситуация, когдазадолженностьпревышаетвеличину годовогоВНП.
Государственныйдолг подразделяетсяна внутреннийи внешний. Внутреннийдолг представляетсобой величинузадолженностисвоим гражданами предприятиям.Он существуетв виде суммывыпущенныхи непогашенныхдолговыхобязательств.
Внешнийдолг - задолженностьгражданам иорганизацияминостранныхгосударств.Это наиболеетяжелый долг,поскольку понему государствосвязано рядомцелевых обязательств,с одной стороны,а, с другой стороны,при его погашенииприходитсярассчитыватьсяценными товарамии платить большиепроценты. Внекоторыхразвивающихсястранах ежегодныеобязательствавыплат по займампревышают всепоступленияот внешнеэкономическойдеятельности.
В целомже последствиягосударственногодолга приводятк существенномусокращениювозможностейроста потреблениядля населенияданной страны,а также увеличениюналогов дляоплаты растущегодолга и связанныхс ним процентов.При наличиизначительногодолга происходити перераспределениедоходов различныхслоев населения,а также утечканациональногокапитала зарубеж.
Таковымакроэкономическиедеформации,накапливающиесяив переходнойроссийскойэкономике, гдевеличина долгана январь1998 г. достигла124 млрд долл.,в том числевнешний долгсоставлял103 млрд долл.Вместе с процентамивнутреннийи внешний долгРоссии достигал140 млрд долл.Из этой общейсуммы Россияобязана возвратитьдолг Лондонскомуклубу32,3 млрд долл.и 42млрд долл. Парижскомуклубу. Надозаметить, чтозадолженность,доставшаясяв наследствоот СССР, не толькосоставляетподавляющуюдолю внешнегодолга России(103млрд долл.), нои продолжаетувеличиваться.Ее обслуживаниеявляется нетолько финансовым,но и моральнымбременем российскогоправительстваи налогоплательщиков,вынужденныхрасплачиватьсяпо долгам ужене существующегогосударства.
С появлениемдолга появляетсяобязанностьего управлением.Под этим понимаетсясовокупностьдействий государствапо погашениюи регулированиюсуммы государственногокредита, а такжепо привлечениюновых заемныхсредств.
Погашениегосударственногодолга и процентовпо нему производитсялибо путемрефинансирования- выпускановых займовдля того, чтобырассчитатьсяпо облигациямстарых займов,либо путемконверсиии консолидации . / 5 /
Конверсия - изменениеусловий займаи размероввыплачиваемыхпроцентов понему иди превращениеего в долгосрочныеиностранныеинвестиции.В этом случаеиностраннымкредиторампредлагаетсяприобрестинедвижимость,участвоватьв совместномвложении капитала,приватизациигосударственнойсобственности.Частные национальныефирмы страны-кредиторавыкупают усвоего государстваили банкаобязательствастраны-должникаи с обоюдногосогласия используютих для приобретениясобственности.
Последствиемтакой конверсииявляется увеличениеиностранногокапитала внациональнойэкономике безпоступленияв страну финансовыхресурсов.
Консолидация - изменениеусловий займа,связанное сизменениемсроков погашения,когда краткосрочныеобязательстваконсолидируютсяв долгосрочныеи среднесрочные.Такая консолидациявозможна толькопри взаимномсогласииправительства-заемщикаи правительства-кредитора.
Обременительностьгосударственногодолга и навязываниеусловий приего формированииприводит ктому, что всовременныхусловиях страныстараютсяперейти отполитики дефицитногофинансированияк бездефицитнымбюджетам. Новаябюджетнаяполитика преждевсего находитвыражение визмененияхдоходной частигосударственныхбюджетов,стимулированииинвестиционнойдеятельностии расширенииналоговой базыза счет ростадоходов ирентабельностинациональнойэкономики.
5.Внешнийгосударственныйдолг России
Новыйфинансовыйгод для Россииначался соскандала. Надосказать, скандалаожидаемого- чуть ли не совторой половиныпрошлого годамногие экспертыпредупреждалио возможностиосложненийво взаимоотношенияхРФ с Парижскимклубом кредиторов.Да и сами членыправительстваи его председательМ.Касьяновособо не скрывалисвоих позиций./ 13 /
Для всехбыл очевидентот факт, чтофинансовыйразрыв в доходахРФ в 2001 году можетсоставить $3млрд. И взятьтакие деньгив условияхснижения мировыхцен на нефтьнегде. Однакопрактическидо начала текущегогода правительствотак и не смоглоначать переговорыс Парижскимклубом. Послетого, как кредиторыи общественностьосмеяли тезисо том, что "выплатыПарижскомуклубу задержалисьиз - за праздников",последовалоследующее истоль же смехотворное:дальнейшиевыплаты "незаконны,поскольку незаложены вроссийскомбюджете, и потомусделаны небудут".(Речьидет о суммахневыплаты поосновномудолгу.)
Напомнюисторию взаимоотношенийс Парижскимклубом. Россияуже реструктурироваласоветские долгиклубу кредиторов,признав ихсуверенными.В 1996 году междуРоссией и странами- кредиторамибыло заключеносоглашениепо реструктуризациидолга, согласнокоторому 45%задолжностипредполагалосьвыплатить втечение 25 лет,а оставшиеся55% - в течениепоследующего21 года. Суммарныйдолг Россииперед клубомсоставляетоколо $44млрд./ 11 / Надо обратитьвнимание нато, что в структуредолга суммы,относительнокоторых специальнооговорено, чтоони не подлежатдальнейшейреструктуризации.Согласно соглашению,выплаты в январе2001 года должнысоставить $560млн., а не 31 или100, как утверждаютнекоторыеисточники.Правительствосогласно заплатитьвсего$31,5 млн. извсей суммы. Вфеврале платежидолжны былибы составить$1,27млрд. Третьгодовых выплатприходитсяна первый квартал.Всего в 2001 годуРоссия должнабыла выплатитьПарижскомуклубу $5,9млрд., из которых$3,4- 3,6 млрд. приходитсяна долги бывшегоСССР. Итогокредиторовзаставляютповолноватьсяименно о выплатев $3,4- 3,6 млрд. по обслуживаниютой части долга,которая теоретическиможет бытьреконструирована.
И вот 7января Г.Шредер,канцлер ФРГсказал «Россияимеет экономическиесилы, чтобыполностьюобслужить своидолги и обязательства».М. Касьянов же9 января заявил«В первом квартале…основная частьсоветскогодолга… выплачиватьсяне будет» 13 январяА.Кудрин отметил,что «Отсрочкаплатежей подолгам… Парижскомуклубу не осложняетотношенияРоссии с этойорганизацией».Уже на следующййдень поступилотклик от главыПарижскогоклуба Жан –Пьера Жуйе: «17стран – кредиторовждут, когдаРоссия выполнитсвои обязательстваи перечислитв этом году $6млрд.». Потомшло долгоеобсуждение,которое прекратилось19 января послеслов М.Касьянова«Россия никогдане отказываласьплатить посвоим обязательствам.Правительствоприняло решениеобозначитьперед фракцияминеобходимостьвнесения измененийв бюджет 2001 года».Перед этим, 18января, былосделано довольноустрашающеезаявление КайоКох – Везером,главы МВФ «НынешнееповедениеМосквы можетстать для российскойстороны препятствиемна пути к полноправномучленству в G8».Это и есть история./ 18 /
ПорасчетамэкономическогосоветникапрезидентаАндрея Илларионова,в мире естьдесятки стран,бремя обслуживаниявнешнего долгакоторых в разыпревышаетроссийскиепоказатели.Даже в год пиковойдолговой нагрузки(2003г.) России придетсявыплатить повнешним долгампорядка б% ВВП,и при этом онабудет находитьсялишь на б2-м местев мире по этомупоказателю.Так, Бразилияв среднем запоследние пятьлет платилапо внешнемудолгу42млрд долл. (6%ВВП), Турция- 14млрд долл.(7,5%ВВП), Таиланд- 12млрд долл.(8,5%ВВП), Аргентина-25млрд долл.(9%ВВП), Мексика-40млрд долл.(10%ВВП), Индонезия- 27млрд долл.(18,6%ВВП), Венгрия- 10млрд долл. (более20%ВВП). /16 /
НедавноМВФ организовалкредит почтив $40млрд для Аргентины,которой нехватает денегдля платежейпо ее внешнемудолгу в $120млрд. Простоудивительно,с какими трудностямиЗапад сталкивается,когда речьзаходит о деньгах,отданных в долгбедным странам.Аргентина уже20лет непрерывножалуется наневозможностьвыплатить своидолги. Западныебанки и правительствапридумывалимногочисленныесхемы, чтобыповысить ееплатежеспособность.Банковскиедолги оформлялисьв виде ценныхбумаг, аргентинскаявалюта привязываласьк доллару,проводилисьрыночные реформы.И все равноспустя 20лет у Аргентины$120 млрд долгаи необходимостьв новых кредитахдля расплатыпо старым./ 15 /
В общем, Россияв смысле постояннойнеплатежеспособностинеоригинальна.Российскиевласти, как ивласти всехостальныхбедных стран,сами верят вто, что когда-нибудьобязательнопогасят долги.Только не сейчас,потому чтосейчас деньгинужны на борьбус бедностью.Было бы странноотдавать деньгибогатым странам,и без того живущимв изобилии,а не собственнымгражданам,лишенным самогонеобходимого.Иными словами,когда разбогатеем,тогда отдадим.А разбогатеемнепременно.Единственное,что может помешать,-это как разнесвоевременнаяотдача долгов.Ведь не можетразбогатетьчеловек, которыйрасстаетсяс деньгами втот момент,когда они емусамому нужны.
Надо заметить,что Запад самвиноват: довольностранно даватьвзаймы бедным,деньги следуетдавать толькобогатым. Нормальныебанки всегдапроверяютплатежеспособностьзаемщика. Обещания с помощьюзайма непременновыбиться изнищеты обычноне помогают.Сначала докажи,что у тебя естьчем расплатиться,потом получишькредит.
Особеннотяжелое положениеу западныхкоммерческихбанков. Когдаони давалиденьги Аргентинеили СССР, онисчитали этовыгодной сделкой:местные правительствавыражали готовностьплатить высокиепроценты. Крометого, правительства,как известно,не могут объявитьсебя банкротами- нет такогосуда, которыйвозбуждал быдела о банкротствесуверенныхдолжников.Значит, в отличиеот обычныхкоммерческихзаемщиков-банкротовправительствоиностранногогосударстване может законнымобразом бытьосвобожденоот необходимостивозвращатьвзятые в долгденьги. Чтокасаетсяплатежеспособности,то Аргентина,СССР и другиестраны-должникисделали наибольшиедолги в тотпериод, когдаувлекалисьсоциалистическимиэкспериментами.А социалистическиережимы, какполагали банки,уж как-нибудьнайдут деньги:грабить собственныенароды им непривыкать. Ноне вышло. И самизападные банкиоказались награни банкротства.Поэтому онивсегда проявлялибольше сговорчивостив отношенияхсо странами-должниками:«Верните хотьчто-нибудь».Не случайноЛондонскийклуб вполнеустроилопереоформлениебывшего советскогодолга в еврооблигациироссийскогоправительства.В конце концов,еврооблигацииможно продатьи какую-то частьденег в любомслучае вернуть. / 15 /
Положениезападныхправительств-кредиторовболее благоприятно.Деньги беднымстранам онидавали не изростовщических,а скорее изполитическихсоображений,но тоже былиуверены, чтокаким-то образомэти деньгивернутся:
это жевсе-таки небезвозмезднаяпомощь, а кредиты.При невозвратедолгов западныеправительства,в отличие отбанков, необанкротятся.Во-первых, каксказано выше,правительствообанкротитьсявообще не может.А, во-вторых,финансовоеположениеправительствзападных страндовольно устойчиво- они жепостояннособирают сосвоих богатыхграждан довольнозначительныеналоги и пользуютсяих практическинеограниченнымкредитом. Поэтомуособой сговорчивостиэтим правительствампроявлять нетнужды, зато онине могут, дажепри желании,придерживатьсяпозиции «вернитехоть что-нибудь».Как это хотьчто-нибудь? Этобудет разбазариваниембюджетныхсредств. Акционерыкоммерческогобанка могутс пониманиемотнестиськ финансовымпотерям в результатенеудачнойкредитнойполитикиуправляющих:бизнес естьбизнес. Аналогоплательщикиобязаны спроситьу членовправительства,согласившихсяполучить сдолжника толькочасть денег:«Вы на чтосогласились?А в отставкуне хотите? Апод суд?»
Разумеется,Запад ошибсяне только втом, что выдавалкредиты беднымстранам. Оношибся еще ив том, что кредитовалстраны с весьмаотличными отзападныхпредставлениямио деловой этике.Западная этикатребует простоотдавать долгивовремя и полностью,не вдаваясьв рассужденияо временныхтрудностях,а также о благотворностиотсрочек иреструктуризаций.Нерасплатившийсярасстанетсясо своей деловойрепутациейи больше взаймыне получит. Вбедных странахграждане ведутдела друг сдругом точнотакже, как сзападнымикредиторами:жалуются натрудности.Собственно,потому этистраны и остаютсябедными. У Запада,конечно, естьбольшое искушениевообще отказатьсяот кредитованиябедных стран.Но вряд ли удастся- они жебудут проситьи обещать. ИЗапад решит:действительно,что же им делать,где брать стольнужную дляжизни твердуювалюту? Можетбыть, не всетак безнадежно,может быть,все-таки научатсяотдавать долги.Запад рискнетеще раз. И сновабудет мучиться.
После того,как М.Касьяновпублично заявил,что в 2001 годуПарижский клубполучит своесполна, со всейостротой всталвопрос: гдевзять деньги?Ведь толькодля Парижскогоклуба требовалось$3,7млрд./ 18 /
По существуобсуждалисьтри вариантаих поиска.
Самый честный:признать, чтопринятый всеготри месяцаназад бюджетсвое отжилвместе с лопнувшимирасчетамипереговорщиковиз Белого дома,и уговоритьПарижский клубреструктурироватьдолги. Изменитьстатьи доходовв сторону ихувеличенияза счет вскрытиятаких традиционныхрезервов, какувеличениясреднегодовойинфляции исреднегодовыхцен на нефть.Другими словами,изменить статустех доходов,которые в результатедополучитбюджет: перевестиих из разрядадополнительныхв разряд обязательных.Соответственно,пересмотретьи расходы, чтобыих хватило на"парижан".
Самый простой:предоставитьсомнительнуючесть платитьпо долгамправительстваЦентробанку,ведь его золотовалютныерезервы в 2000 годуудвоились. Итогда не надоломать головупо поводу доходовбюджета.
Самыйсложный: перераспределитьпока неполученныедопдоходы впользу приоритетногопогашениявнешних долгов.Сложность втом, что на допдоходынацелилосьне толькоправительство.Их уже частичнонегласно, ачастично позакону о бюджете(35 млрд. рублей)распределилимежду зарплатамибюджетникови поддержкойправоохранительныхорганов, армии,с/хи науки.
Желающихбез боя отдатьсвое, расплачиваясьза самонадеянностьправительства,переоценившегосвое переговорноеискусство инедооценившееупорство кредиторов,в Думе немного.
В концеконцов правительствои Дума согласилисьна последнийвариант-самый,казалось бы,непроходной.Почему?
Потому чтоон устраивалправительство.М. Касьянов 18февраля не длякрасного словцаназвал бюджетнеприкосновенным.Неприкосновенностьбюджета дляпремьера - синонимнеприкосновенностиего кресла.Единственныйшанс спастирепутациюКасьнова послепровала переговоровс Парижскимклубом - не допуститьпересмотрабюджета. А платежиможно разыгратьв пользу премьера:даже свалившиесяна головуправительстваплатежныеобязательстване смогли разрушитьбюджет. Воттак: учитесьпотомки, какпрочно надостроить бюджет.
Сейчасправительствоговорит, чтопринят "компромиссный"вариант. Компромисс,во - первых, втом, что первоначальноправительствоисходило из108 млрд. рублейдопдоходов,а теперь Этасумма зафиксированана уровне 168 млрд.рублей. Во - вторых,в первоначальномвариантеправительствооставлялонезначительнуючасть на социальныенужды, а всеостальноезабирало наплатежи повнешнему долгу.Теперь распределениедоходов следующее:41 млрд. рублейправительствосразу забираетна расплатус кредиторами,а остаток делитсяпополам: половина- на платежи,половина -бюджетникам.
В результатеДума согласиласьпредоставитьправительствудля внешнихплатежей ещене полученныедоходы, которыхвполне можети не быть. Ктомуже в бюджетенадо заткнутьдыру не только"парижских"платежей, нои неполученныхкредитов отМВФ примернона $3млрд.Правда и с МВФправительствуможет повести,у него появилсяшанс получитьот фонда дажедва кредита.Первый - простоподарок в $1,7млрд. Он можетприйти в РФ вполном соответствиис уставом МВФза счет расширенияроссийскойквоты в такназываемыхправах заимствования(внутреннейвалюты фонда). Второй - "кредит"предосторожностив $1,5млрд., на которыйправительствоможет "раскачать"МВФ по итогамзавершившихсяв Москве переговоров.Правда, шансовпока немного.А вот премьерточно избежалнемедленнойотставки.
Понашему убеждению,стоит живееконтактироватьс представителямиевропейскихделовых иполитическихкругов, тамошнихспецслужб,внушая им: чтобыобеспечитьплатежи, нужнотеснее взаимодействоватьс Москвой ввопросе возвращенияденег, которыебыли незаконновывезены изРоссии в смутные1990-е годы. Помогитенам в их поисках.Ведь кризисв России Европеотнюдь не наруку, а для борьбыс ним нет ничеголучше, как помочьРоссии возвратить"беглые" миллиарды.Тем более чтомногие из нихкак раз и происходятиз раскраденныхзаймов прошлыхлет./11 /
Естьрезерв и в видепоиска и возвращенияРоссии ее зарубежныхактивов. Напомним,что в нашейстране естьуникальныйспециалист,обладающийуникальнымидокументами,-профессорДипломатической академии ВладленСироткин. Онутверждает,чтоРоссия вправепотребоватьот США возвратасвыше двухсоттонн золота,переведенногов Америку царскимправительствомв Первую мировуювойну как предоплатуза военныезаказы, которыетак и не быливыполнены. Есть такоезолото в Британиии Японии, естьзолото, котороебыло вывезенов Японию колчаковцами.Во Франциии Англии естьзолото, котороеони захватилив1918году в Германии,а туда его отправилибольшевики.Кроме того, уВ. Сироткинаимеется досьена массив нашейнедвижимостиза рубежом,которую тожеможно возвратитьи выгодно продать.Он оцениваетлежащее в зарубежныхбанках золото,на которое мыможем претендовать,почти в стомиллиардовдолларов.Недвижимостьже
Всумму гораздобольшую./11 /
ПрофессорСироткин и егоединомышленникипредлагаютсоздать Российскоеагентство позащите имущественныхинтересовРоссии за рубежомпри ПравительствеРоссии с тем,чтобы трансформироватьгигантскуюпроблему возвращениямиллиардовдолларов изобщественной- занятиянесколькихэнтузиастов-вгосударственную:"У нас естьдокументы, унас есть кадры.Это агентствоокупится максимумчерез год",-считает профессор.
Всамом деле, наЗападе оченьуважают судебныепроцедуры, иесть оченьсильные юридическиефирмы, которыевзялись бызащищатьинтересы за1-2процента отвозвращенныхсумм. Прецедентыуже есть: в1992г Албания, авслед за нейЛитва без судавернули свое"буржуазноезолото", находившеесяс1940г во Франции,Англии и Швеции.Причем албанцыпросто заплатили30тысяч долларовтелекомпанииБи-би-си за ролико банке, невозвращающемчужие деньги.Вскоре послевыхода роликав эфир из банкапозвонили:"Приходитеи забирайте".Увы, лишь в начале1998года по материалам.Сироткинасформировалимежведомственнуюгруппу во главес тогдашнимглавой МИД Е.Примаковым.Но потом грянулдефолт- ио деле сновазабыли.
Задействовавже этот механизм,мы сумеем выдвинутьнекоторым нашим кредиторамвстречныепретензии.Появится предметторга на переговорах.Кажется, в преддвериитяжелого 2003года пора прибегнутьк такому средству.Терять намнечего!!!
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Оченьважным вступитьв новый финансовыйгод с нормальнымутвержденнымглавным экономическимдокументомстраны. В этотгод бюджет на2001 год был принятГосударственнойДумой своевременно.Во все годы, иэтот год неисключение,процесс принятияего был трудоемкими непростым,в 4 чтениях. Былорассмотренонесколько тысячпоправок кпроекту бюджета2001 и депутатысумели принятьсовместно сПравительствомконсолидированныерешения.
Бюджетэтого годаотличаетсяот предыдущих.Впервые замногие годыон бездефицитный.А главной идеейнового бюджетаявляется продолжениежесткой финансовойполитики, котораянаправленана то, чтобымаксимальнорешить нашипроблемы сгосударственнымдолгом. Этонесомненнонаш крест итяжелое бремянашей экономики.
Бюджетимеет первичныйпрофицит – этоозначает, чтотекущие доходыбольше, чемрасходы, а всяразница приэтом отправляетсяна обслуживаниегосударственногодолга.
Во второмчтении Правительствосогласилосьс предложениемДумы о перераспределениидоходов бюджетав пользу регионов,и таким образомпередала сборыот подоходногоналога регионам,но увеличивпри этом доходыфедеральногобюджета подругим видамналогов.
В целом, бюджетна 2001 год предусматриваетувеличениепрактическивсех его разделов.Наиболее существенноувеличенофинансированиетаких разделов,как национальнаяоборона, социальнаяполитика,правоохранительнаядеятельность.Также в первоначальномпроекте бюджетапредусмотрены(в полной мере)выплаты подетским пособиям,а также выплатыпо законам оветеранах иинвалидах.Наибольшийже вес в бюджетепо прежнемуимеют расходына обслуживаниегосдолга. Нов бюджете большойнедостаток:он рассчитанна то, что переговорыс Парижскимклубом пройдутхорошо, а времяпоказало, чтонаши переговорыпровалилисьс треском ичуть – чуть всене кончилосьмеждународнымскандалом.Исходя измногочисленныхпрогнозовэкономистов,доходов в бюджетебудет больше,чем заложенов бюджет. Ну апоскольку онибюджетом неучтены, то ипойдут они внеизвестномнаправлении.Вообще бюджет2001 принималсяв при довольнохорошей экономическойконъюнктуре:в бюджетнойсфере состояниедел в 2000 году было,как никогдауспешным, и пословам А. Д. Жукова,ПредседателяКомитета ГДРФ по бюджетуи налогам всеосновные показателибюджета на 2000год оказалисьперевыполнены(вместо ожидавшегосядефицита весьгод был устойчивыйпрофицит, общийобъем доходовфедеральногобюджета в 2000 годупревысилзапланированныена 306 млрд.рублей,объем ВВП выросна 7%).
Одной из“детских болезней”российской экономикивремен переходногопериода сталнепомерновозросшийвнутреннийдолг, как внешний,так и внутренний.Однако ни длякого не секрет,что многиевысокоразвитыезападные страны,члены Парижскогои Лондонскогоклубов, являютсяне толькокредиторами,но и крупнейшимидолжниками,в первую очередь,конечно же,речь идет овнешней задолженности,и наиболееклассическимпримером здесьявляются СоединенныеШтаты. Поэтому,на мой взглядне следует такуж драматическии болезненновосприниматьпроблему относительновысокого уровнягосударственнойзадолженностикак это делаютнекоторые особоретивые российскиеполитики, обвиняяреформаторовв том, что они“продали Родинуза кредиты МВФ,выданных напроведениепреступныхреформ антинародногорежима” (справедливостиради полагаюнеобходимымотметить, чтобольшая частьвнешнего долгаРоссии - этонаследствоСССР, а именно,бездарнойэкономическойполитики правительствРыжкова-Павловав 1985-1990 годах. Ведьименно правительствуРыжкова мыобязаны уменьшениемзолотого запаса,обретениемгигантскойскрытой инфляции,тотальномудефициту и т.д.
Тема государственногодолга и бюджетабудет до техпор витать ввоздухе, покабудет существоватьмир.
Списоклитературы
1.Федеральныйзакон от 27.12.2000 №150 - ФЗ (ред. от24.03.2001)"О федеральномБюджете на 2001год (принят ГДФС РФ14. 12. 2000).
2.Федеральныйзакон от 24. 03. 2001 №34- ФЗ "О внесенииизменений идополненийв федеральныйзакон "О ФедеральномБюджете на 2001год" (принятГД ФС РФ 22. 02. 2001)
3.Федеральныйзакон от 31. 12.1999 №227- ФЗ (ред. от 25. 12.2000) " ФедеральномБюджете на 2000год (принят ГСФС РФ 03. 12. 1999)
4.Бюджетнаясистема РоссийскойФедерации:Учебник /М. В. Романовскийи др.;Под. Ред. М. В.Романовского,О. В. Врублёвской.- Киров.: АСА, 1997 -623 с.
5.Экономическаятеория /под. Ред.А. И. Добрынина,Л. С. Тарасевича:учебник длявузов. - СПб: Изд.СПбГУЭФ, "ПитерПаблишинг",1997. - 480 с.
6.БорисовЕ. Ф.;Экономическаятеория: Учебник.- М.;Юристъ, 1997. - 568 с.
7.ГлазьевС. Инструментомкакой социально - экономическойполитики бытьбюджету 2001 //РЭЖ - 2000, №9 с. 3
8.ПансковВ. Бюджет - 2001 чреватсерьезнымиэкономическимии социальнымиколлизиями// РЭЖ - 2000, №10с. 3
9.БеловаВ. Введение вмакроэкономику.Бюджетныйдефицит государственныйдолг //Социально -политическийжурнал 1998, №6 с. 17
10. ЗлаткинБ. И. Ситуацияс госдолгомнуждается ваналитиках// Финансы- 2000, №7 с.10
12. KolotuchinS. Wirbitten um Zahlungsaufschub // Berlin Online ("Мыпросим об отсрочкеплатежей")Переведенои опубликованов КоммерсантЪ - 30 января2001, №15, с.2
13. ИоноваМ., КузьмичевВ. Между дефолтоми секвестром// НГ- Политэкономия2001, №1 с.2
19. ВикторовС. Ловкость рук- и никакогодефицита //Коммерсант- Власть - 2000 №23, с.18
МинистерствообразованияРФ
Петрозаводскийгосударственныйуниверситет
Кольскийфилиал
Дисциплина Экономическаятеория
Преподаватель Фролова. Т. Ю.
Курсоваяработа
Тема Государственныйбюджет и государственныйдолг
Студент МаковеевСергей Васильевич
Группа 1 Специальность Финансы и кредит
Факультет экономический
Отделение очное
Апатиты
Введение……………………………………………………………………... 3
Бюджет:его структура,принципы построенияи значение……………. 5
Налоги……………………………………………………………………... 12
Бюджет- 2001 в РФ……………………………………………………….. 16
Государственныйдолг……………………………………………………. 29
Внешнийгосударственныйдолг России………………………………... 31
Заключение...................................................................................................... 37
Списоклитературы......................................................................................... 39
Финансовая система страны - это совокупность финансовых отношений и регулирующих их институтов. Финансовые отношения как важнейшая составная часть экономических отношений представляют собою систему отношений по поводу образования, распределения и использования финансовых ресурсов. Они возникают между государством, с одной стороны, юридическими и другими лицами - с другой; физическими и юридическими лицами; юридическими лицами, отдельными государствами.
В связи с этим в финансовой системе выделяют три взаимосвязанных подсистемы: финансы государства; финансы хозяйствующих субъектов; финансы населения. Объектом нашего рассмотрения являются только финансы государства, прежде всего государственный бюджет, поскольку он играет решающую роль в макроэкономическом регулировании экономики.
Финансы государства (государственные финансы) - это денежные фонды государства, а также совокупность форм и методов их образования и использования. Их назначение - финансовое обеспечение функций, присущих государству. Элементами государственных финансов являются бюджетная система, внебюджетные фонды, валютные резервы и т.д.
Бюджетная система страны представляет собой совокупность бюджетов различных уровней. Ее структура зависит от государственного устройства и административно-территориального деления страны. В странах с федеративным устройством бюджетная система является трехуровневой: бюджет центрального правительства (федеральный бюджет); республиканские, областные, краевые бюджеты, бюджеты земель, штатов, провинций и т.д.; местные бюджеты. В странах с унитарным устройством бюджетная система двухуровневая: бюджеты центрального правительства; местные бюджеты.
Между бюджетами различных уровней существуют довольно сложные отношения, связанные с разделом источников бюджетных доходов, финансированием местных бюджетов со стороны центрального правительства.
К бюджету примыкают внебюджетные фонды, которые находятся в распоряжении центральных или местных органов власти. Они создаются за счет специальных налогов, займов и имеют целевое назначение: строительство дорог, подготовка и переподготовка кадров, социальное страхование и т.д. Их примером в России могут служить Пенсионный фонд, Дорожный фонд, Фонд занятости.
Поскольку финансовая система государства воспроизводит все процессы по производству и распределению ВВП, поэтому политика государства по отношению к ней является одним из важнейших регуляторов развития национальной экономики. Такая политика называется финансовой и представляет собой совокупность мероприятий государства по мобилизации, распределению финансовых ресурсов, их использованию на развитие национальной экономики (на основе финансового законодательства). Она складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельности государства: в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальная политика) и в области балансирования государственных доходов и расходов, регулирования бюджетных дефицитов и управления государственным долгом (бюджетная политика).
Конкретное содержание этих направлений зависит от экономического состояния страны.
Государственный бюджет является центральным звеном финансовой системы страны. С одной стороны, он отражает состояние экономики, с другой - является мощным инструментом воздействия на экономическое развитие.
Государственный бюджет представляет собой централизованный денежный фонд, которым располагает государство для выполнения присущих ему функций. В бюджете находит отражение структура доходов и расходов государства. Можно сказать, что бюджет - это годовой план доходов и расходов государства, который утверждается в законодательном порядке.
Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом страны. По завершении финансового года исполнительная власть отчитывается о своей деятельности. Государственный бюджет всегда представляет собой компромисс, который отражает соотношение сил основных групп носителей различных социально-экономических интересов в стране.
Расходные статьи бюджета показывают направления использования бюджетных средств. Они подразделяются на расходы по государственному управлению; военные расходы (не только прямые, но и косвенные, к числу которых относятся выплаты процентов по военным долгам, пенсии и пособия инвалидам войн, ветеранам и т.д.); расходы на социально-экономические цели, среди которых все более значимое место занимают расходы на создание социальной инфраструктуры, в первую очередь на образование и здравоохранение; финансирование народного хозяйства (расходы, связанные с созданием благоприятных условий для функционирования производственных секторов экономики и др.).
Расширение функций государства сопровождается и увеличением его расходов, причем темпами, превышающими темпы роста ВВП. Это означает огосударствление процессов производства и распределения ВВП.
Доходы государственного бюджета формируются за счет налогов, взимаемых различными уровнями власти, сборов, пошлин; поступлений из внебюджетных фондов (платежи и взносы); государственных займов; доходов от внешнеэкономической деятельности и т.д.
Идеальное исполнение государственного бюджета - это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т.е. превышение доходов над расходами, называемое профицитом. Этот остаток правительство может использовать при непредвиденных обстоятельствах, для долгосрочных выплат, может перенести его в бюджет следующего года и т.д.
Однако на практике во всех развитых странах имеет место значительное превышение расходов над доходами. Следствием этого становится бюджетный дефицит, имеющий тенденцию к росту и приобретающий хронический характер. В основе хронической дефицитности государственного бюджета много причин. К их числу можно отнести: расширение экономических и социальных функций государства, что влечет за собою увеличение расходов;
текущее колебание хозяйственной конъюнктуры.
Дефицит, который возникает в результате проведения стимулирующей фискальной политики, называется активным, а бюджетный дефицит, вызванный сокращением государственных доходов в результате падения экономической активности, - пассивным.
Оценивается бюджетный дефицит как в абсолютных размерах, так и в процентах (долях) к ВВП.
Бюджетный дефицит является, с одной стороны, следствием глубокой несбалансированности в экономике, а с другой - сам становится причиной серьезных потрясений в сфере денежного обращения. Вот почему регулирование бюджетных дефицитов стало одним из важнейших направлений финансовой политики государства. Размер бюджетного дефицита должен устанавливаться в пределах возможностей государства покрыть его или профинансировать. Итак, бюджетная политика - это политика балансирования доходов и расходов бюджета; это программа финансовых мероприятий, которые включают контроль за размером бюджетного дефицита, поиск источников его финансирования и управление государственным долгом
Существуют различные способы финансирования бюджетного дефицита, которые оказывают различное воздействие на состояние денежного обращения и экономики в целом.
В большинстве развитых стран со времен перехода от золотого обращения к бумажно-денежному накоплен значительный опыт покрытия бюджетных дефицитов путем дополнительной денежной эмиссии. К такому способу часто прибегали в критических ситуациях во времена войн, длительных кризисов. Его последствия известны - подрывается устойчивость денежного обращения. Поэтому в настоящее время правительства развитых стран избегают неоправданной эмиссии денег. Основным способом покрытия бюджетного дефицита стало государственное заимствование финансовых ресурсов путем выпуска и размещения ценных бумаг. Они могут размещаться в центральном банке. Учитывая их, центральный банк выпускает в обращение дополнительную массу платежных средств. Это так называемая "кредитная эмиссия". Инфляция в этом случае также неизбежна, хотя протекает она, как правило, в более цивилизованных формах.
Государственные ценные бумаги могут размещаться в частном секторе экономики. Таким образом привлекаются временно свободные денежные средства населения, банков, страховых и промышленных компаний и т.д. На первый взгляд, такой способ покрытия бюджетного дефицита не является инфляционным, так как дополнительных платежных средств не возникает, денежные ресурсы перераспределяются от частных владельцев к государству. Однако для того чтобы заинтересовать частных владельцев, ценные бумаги размещаются под достаточно высокие проценты. Их выплата, как и погашение самого долга, становятся одной из главных расходных статей бюджета. Таким образом, государственные заимствования в частном секторе с целью покрытия бюджетного дефицита способствуют дальнейшему увеличению бюджетных расходов и бюджетного дефицита.
Кроме того, когда правительство выходит на рынок ссудных капиталов в качестве заемщика, это оказывает значительное влияние на соотношение спроса и предложения денежных ресурсов. С одной стороны, отвлекаются ресурсы, которые могли бы стать частными инвестициями, в результате чего спрос частных инвесторов удовлетворяется неполностью. С другой стороны, происходит значительное повышение процентных ставок, что также ухудшает общие условия инвестирования. Такие последствия государственного заимствования с целью покрытия бюджетного дефицита получили в экономической теории название эффекта вытеснения частного спроса на кредитные ресурсы государством. Этот эффект не исчезнет до тех пор, пока не восстановится равновесие государственного бюджета. Однако он существенно ослабляется, если государственные займы размещаются не внутри страны, а за рубежом.
К средствам финансирования бюджетного дефицита относят также доход от чеканки монеты (эмиссионный доход), доход от продажи золота, поступления от приватизации.
Как правило, из текущих бюджетных доходов не удается полностью выплачивать проценты и в срок погашать государственные займы. Задолженность правительства накапливается и превращается в государственный долг. Таким образом, государственный долг - это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся положительных сальдо бюджета.
Очевидно, что бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны между собою, так как, во-первых, государственный займ является важнейшим источником покрытия бюджетного дефицита; во-вторых, определить, насколько опасен тот или иной размер бюджетного дефицита, невозможно без анализа величины государственного долга. С другой стороны, для оценки величины государственного долга необходимо исследование роста бюджетного дефицита. Государственный долг, как и бюджетный дефицит, исчисляется в абсолютных величинах и процентах к ВВП.
Различают внутренний и внешний государственный долг. Внутренний долг - это долг государства своему населению, а внешний долг - это долг иностранным государствам, организациям, частным лицам.
Нарастание внутреннего долга менее опасно для национальной экономики по сравнению с ростом внешнего долга. Если погашение первого приводит к перераспределению доходов внутри страны, то погашение внешнего долга сопровождается "утечкой" товаров и услуг, валюты. Существуют некоторые пороговые значения измерения долгового бремени, превысив которые страна может оказаться в долговой "петле". Такими пределами считаются:
отношение долга к ВВП свыше 80%; превышение суммой долга размеров экспорта более чем в 2 раза; отношение стоимости обслуживания внешнего долга к экспорту свыше 15-20%.
В настоящее время сформировался довольно сложный механизм управления внутренним и внешним долгами. Он включает мероприятия по привлечению новых займов (определение размеров и сроков их выпуска, процентов по обязательствам, способов их размещения); их использованию; определению источников, сроков и способов погашения долгов. Так, можно выделить три способа возможного использования привлекаемых внешних ресурсов: финансирование инвестиционных проектов и развитие экономики; бюджетное использование; смешанное бюджетно-финансовое размещение. Погашение внешнего долга производится из трех основных источников: бюджета; новых заимствований; золотовалютных резервов, собственности.
В российской практике существенную роль в обслуживании внешней задолженности играют новые заимствования. Золотовалютные резервы направлялись на погашение задолженности только в период долгового кризиса в 1991-1992 гг. А широко применяемый в международной практике метод конвертации задолженности в акции предприятий в нашей стране практически не применялся.
В условиях крупных бюджетных дефицитов правительства стремятся отсрочить погашение внешних займов. С этой целью применяется практика реструктуризации внешнего долга - превращение краткосрочных обязательств государства в средне- и долгосрочные обязательства с согласия кредиторов. При этом могут использоваться различные методы: обмен краткосрочных обязательств на средне- и долгосрочные бумаги; выкуп краткосрочных обязательств за счет выпуска нового долгосрочного займа под более высокий процент и др. Такие мероприятия облегчают финансовое положение государства лишь на время и в конечном счете ведут к дальнейшему росту общей суммы задолженности.
2.Налоги и налоговая система.
Важнейшее место среди источников поступлений в государственный бюджет занимают налоги. На их долю приходится 90% всех поступлений в бюджеты промышленно развитых стран.
Налоги - сложная и многофункциональная категория. В процессе своего развития они прошли путь от простейших натуральных податей до целостной налоговой системы. В целом утвердилось определение налогов (сборов, пошлин и других платежей) как обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, которые осуществляют налогоплательщики в соответствии с законодательством. Совокупность взимаемых в государстве налогов (сборов, пошлин и других платежей), форм и методов их построения, организаций, контролирующих этот процесс, законодательную налоговую базу образуют налоговую систему. Она имеет такую же структуру, как и бюджетная система страны.
Основополагающие принципы налогообложения, желательные в любой экономической системе, сформулированы еще А.Смитом, а на их основе сложились две основные концепции налогообложения. Первая связана принципом выгоды от получения благ. Согласно ей разные люди должны облагаться налогами по-разному, пропорционально той выгоде, которую они могут ожидать от деятельности государства. Вторая основана на концепции платежеспособности, согласно которой тяжесть налогов должна быть поставлена в зависимость от дохода и уровня благосостояния.
В практике налогообложения развитых государств используется одновременно оба подхода. Если какие-то услуги обеспечиваются органами местной или центральной власти специально в интересах определенных групп, то применяется первый принцип. Эксплуатация дорог местного значения обычно оплачивается местными жителями и т.п.
Итак, налоговая система включает разнообразные налоги, каждый из которых ориентирован на решение конкретных задач. Все налоги можно разбить на две большие группы: прямые и косвенные налоги, различающиеся по объектам налогообложения, механизму расчетов и взимания, по роли в формировании доходов бюджета.
Прямые налоги взимаются с конкретного физического и юридического лица. Это налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль корпорации (фирм); на социальное страхование и фонд заработной платы и рабочую силу; на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др.
Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги, они включаются в цену товара, и их оплачивает покупатель этих товаров и услуг (независимо от уровня дохода). Косвенные налоги подразделяются на три группы: акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины. Важнейшее место среди них занимают акцизы, которыми в зависимости от особенностей той или иной страны облагаются различные товары массового спроса, услуги транспорта, связи, коммунальные услуги и т.д. Акцизы подразделяются на специфические, которые устанавливаются на отдельные потребительские группы (как правило, неэластичного ценового спроса) и универсальные, которые устанавливаются на все товары, поступающие в оборот. К последним относят налог с продаж, налог на добавленную стоимость. В последнем случае налогом облагается не вся выручка от реализации данного товара, а только стоимость, добавленная на данном этапе производственной деятельности. В последнее время универсальные акцизы рассматриваются как самостоятельный вид косвенных налогов.
Фискальной монополией облагаются те товары, производство или сбыт которых монополизированы государством. В зависимости от специфики той или иной страны это могут быть табачные изделия, винно-водочные напитки, соль и т.д. Особенность акцизов и фискальных монополий заключается в том, что их размеры не связаны с издержками производства товаров и услуг, они устанавливаются в зависимости от целей налогообложения и потребностей доходной части бюджета.
Таможенные пошлины как вид косвенного налога представляют собой денежный сбор с товаров, имущества, ценностей, пересекающих государственную границу. Они подразделяются на вывозные, ввозные, транзитные пошлины. Наиболее важную роль играют пошлины, взимаемые при импорте иностранных товаров. С их помощью государство может эффективно ограничивать импорт каких-либо товаров, защищая свой внутренний рынок от иностранной конкуренции.
Очевидно, что косвенные налоги выражают фискальные интересы государства, но их разумное применение может положительно воздействовать на процессы ценообразования, структуру потребления.
В зарубежной практике налогообложения косвенные налоги всегда считались предпочтительнее прямых в силу преимуществ и для налогоплательщика, и для государства. Для налогоплательщика они предпочтительнее чисто психологически - облагаются налогом расходы, а не доходы. Для государства использование косвенных налогов предпочтительнее потому, что от них труднее уклониться; с ними связано меньше экономических нарушений; они повышают заинтересованность в росте доходов.
В то же время рост косвенных налогов имеет и недостатки, наиболее важными среди которых являются: их инфляционный и регрессивный характер; сокращение потребления каких-либо товаров с высокой ценовой эластичностью спроса и соответственно поступлений в бюджет; сокращение чистой прибыли у фирм при высокой эластичности предложения, что вызывает сокращение инвестиций.
В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические. Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специфические налоги имеют целевое назначение, например, отчисление в дорожные фонды, на социальное страхование и др.
Нормой налогообложения является налоговая ставка, или размер налога на единицу объекта налога (доход, стоимость товара, имущество, добавленная стоимость и т.д.). Различают пропорциональные, прогрессивные, регрессивные, твердые налоговые ставки.
Пропорциональная налоговая ставка означает установление одинакового процента к объекту налога независимо от его величины. По этим ставкам взимается большинство прямых и косвенных налогов.
Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста доходов. Таким образом налогоплательщик уплачивает в виде налога не только большую абсолютную сумму дохода, но и его большую долю. Прогрессивными ставками облагаются, как правило, индивидуальные доходы.
Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. Таким образом, в виде налога изымается все меньшая доля дохода по мере его увеличения. В практике налогообложения встречаются также твердые ставки, которые устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения (например, на автомобиль, тонну нефти) независимо от ее цены.
Если налоговая система является двухуровневой, то налоги подразделяются на две группы: налоги центральных и налоги местных органов власти. Если налоговая система трехуровневая, то налоги делятся на три группы. Например, в Российской Федерации различают налоги: федеральные; республик, краев, областей в составе Федерации; местные.
Соотношение рассмотренных групп налогов в значительной степени зависит от роли региональных и местных органов власти в социально-экономических процессах, но общая долгосрочная тенденция такова: все большая доля совокупных налоговых поступлений направляется в бюджета центрального правительства в ущерб местным бюджетам.
Определение налогов выдвигает фискальную функцию - устойчивое формирование доходов бюджетов всех уровней - в качестве главной. Однако за последние 15- 20 лет значение и роль налогов вышли далеко за пределы этой функции. Заметное развитие получили социальная и регулирующая функции, о чем свидетельствует увеличение доли налоговых изъятии в объеме ВВП. В развитых странах она варьирует от 36-38 до 50% ВВП.
Социальная функция налогов состоит в том, чтобы сгладить неравенство в доходах отдельных социальных групп и тем самым способствовать социальной стабильности в обществе. Инструментами реализации этой функции являются: система прогрессивного налогообложения личных доходов и доходов корпораций; социальные взносы; предоставление налоговых льгот многодетным семьям, переселенцам из-за границы на свою историческую родину, студентам и лицам, повышающим свою квалификацию. Социальную и одновременно регулирующую направленность имеют: льготы мелким и средним предпринимателям, впервые начинающим бизнес, фермерам; скидки с личных доходов и прибылей, направляемых на жилищное строительство, покупку, реконструкцию садового домика, дачи, загородного дома; освобождение от налога части прибыли, перечисляемой в пенсионный фонд фирмы и др.
Регулирующая функция налогов заключается в том, чтобы создать общие и селективные стимулы у хозяйствующих субъектов, побудить их к действиям, соответствующим целям государственного регулирования экономики. Она реализуется с помощью изменения системы налогообложения, определения налоговых ставок и их дифференциации, предоставления или отмены налоговых льгот, скидок, отсрочки платежа налога и т.д.
Американский экономист А.Лаффер обосновал зависимость между уровнем налоговых ставок на прибыль, заработную плату и объемами поступлений в государственный бюджет. Кривая, иллюстрирующая эту зависимость, называется кривой Лаффера. Она представлена на рис.14.
Если допустить, что уровень налогообложения равен нулю, то государство лишится соответствующих доходов. Когда же оно намеревается отобрать всю прибыль, экономический процесс также останавливается и бюджет остается без доходов. Предположим, что реально существующие налоговые ставки находятся на отметке t B , поток налоговых поступлений измеряется величиной Y B . Снижение налоговых ставок, например до уровня t A , может вызвать временное сокращение доходов бюджета, но в долгосрочной перспективе обернется ростом доходов государства (Y A ) вследствие роста сбережений, инвестиций, занятости и соответственно доходов, подлежащих налогообложению.
Эту возможность увеличения налоговых поступлений при снижении налоговых ставок назвали эффектом Лаффера. Выявилось существование оптимального уровня налогообложения (t A), позволяющего обеспечить максимум налоговых поступлений (Y A).
Не вдаваясь в подробный критический анализ этой теории, отметим следующее: эффект Лаффера проявляется лишь в случае нормального действия свободных рыночных механизмов; помимо налоговых ставок на инвестиции влияет множество факторов, важное место среди которы х занимают особенности цикла, соотношение спроса на продукцию компаний, динамика их прибыли и др. Это в конечном счете подтвердили и налоговые реформы. Но несмотря на это, налоги заняли видное место среди прочих инструментов государственного регулирования экономики.
3.Фискальная политика государства и механизм ее воздействия на экономику.
Важным инструментом государственного регулирования экономики является фискальная политика, которая предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета.
С помощью изменения приоритетов в расходах можно осуществлять глубокие структурные преобразования экономики, сглаживать диспропорции в региональном развитии, гасить колебания экономического цикла и т.д.
Современная фискальная политика складывается из автоматической и дискреционной политики. Автоматическая фискальная политика, или политика встроенных стабилизаторов, - это экономический механизм, который автоматически реагирует на изменения экономической конъюнктуры, без принятия специального решения со стороны государства. К встроенным стабилизаторам относятся: прогрессивная система налогообложения; система пособий по безработице и различные социальные выплаты; программы по поддержанию малоимущих, многодетных; поддержки фермерства. В периоды экономического спада они препятствуют резкому сокращению совокупного спроса, а в периоды подъема экономики и сокращения безработицы - сдерживают его.
Автоматические стабилизаторы определяют первую "линию обороны", которой еще недостаточно для поддержания полной стабильности. Она дополняется дискреционной фискальной политикой.
Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост. Теоретической основой этой политики является кейнсианство и экономика предложения, различие между которыми состоит в следующем. Кейнсианская теория полагает, что для достижения высоких темпов экономического роста и полной занятости, необходимо стимулировать совокупный спрос. А теория экономики предложения полагает, что необходимо стимулировать совокупное предложение.
Кейнсианский подход к регулированию совокупного спроса путем изменения государственных расходов и налогообложения рассмотрим с помощью известной нам макроэкономической модели "национальный доход - совокупные расходы" (тема 3). Напомним, что в данной модели национальный доход (Y) равен величине национального продукта (Q), а последний есть совокупное предложение (AS); национальный доход равен располагаемому доходу; чистый экспорт равен нулю.
Для упрощения анализа предположим: 1) фискальная политика оказывает влияние только на совокупный спрос; 2) государственные расходы не влияют на потребление (С) и инвестиции (I); 3) учитывается влияние только личных подоходных налогов, величина которых постоянна и которые выплачиваются единовременно.
Влияние государственных расходов на объем национального дохода иллюстрирует рис.15.
Очевидно, что включение в анализ государственных расходов (G) сдвинет график совокупных расходов вверх и вызовет рост величины национального дохода с Y 1 до Y 2 Точка макроэкономического равновесия переместится из положения Е 1 в положение Е 2.
Государственные расходы, таким образом, увеличивают совокупные расходы и тем самым стимулируют совокупный спрос, что, в свою очередь, ведет к увеличению национального дохода, и наоборот. Поэтому государственные расходы используются как средство макроэкономического регулирования, достижения стабильности и занятости.
Подобно инвестициям, государственные расходы вызывают мультипликационный эффект. Мультипликатор государственных расходов (К G) показывает, на сколько вырастет объем национального дохода (Y) в результате роста государственных расходов (G).
Поскольку мультипликатор государственных расходов действует аналогично мультипликатору инвестиций, то его можно определить так же:
Налоги, подобно инвестициям и государственным расходам, обладают мультипликативным эффектом. Однако их влияние на объем национального дохода имеет специфику: увеличение налогового приращения (DТ) уменьшит не только потребительские расходы (С), но и сбережения (S).
Поэтому мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора инвестиций и государственных расходов.
Мультипликатор налогов при изменении общего экономического равновесия дает полезную аналитическую информацию. Он показывает относительную величину изменения национального дохода в связи с уменьшением или увеличением налогового бремени.
В зависимости от характера проводимой фискальной политики различают стимулирующую и сдерживающую (рестриктивную) фискальную политику.
Стимулирующая фискальная политика проводится в периоды спада, вызванного недостатком эффективного спроса. Она складывается из: 1) увеличения государственных расходов; 2) снижения налогов; 3) сочетания роста государственных расходов со снижением налогов с учетом того, что мультипликационный эффект увеличения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект снижения налогов. Такая фискальная политика называется антикризисной. Она базируется на концепции дефицитного финансирования, занявшей видное место в неокейнсианских теориях. Однако практическое осуществление этой политики оказалось не столь эффективным, как это ожидалось. Она усилила инфляционную неустойчивость экономики, особенно проявившуюся в 60-х - начале 70-х годов. Активные бюджетные дефициты также способствовали неконтролируемому росту денежной массы, обесценению национальной валюты. Таким образом, проведение стимулирующей фискальной политики в долгосрочном плане ослабило эффективность воздействия на экономику государственных расходов.
Сдерживающая фискальная политика проводится в условиях инфляции, вызванной избыточным спросом. Она складывается из: 1) уменьшения государственных расходов; 2) увеличения налогов; 3) сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением с учетом того, что мультипликационный эффект уменьшения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект роста налогов. Такая фискальная политика называется антиинфляционной (дефляционной). Она ориентируется на профицит бюджета. Проведение этой политики также осложняется рядом обстоятельств - сдерживается совокупный спрос, уменьшаются инвестиции и, следовательно, деловая активность; растет безработица.
Итак, фискальная политика обладает огромными, но не безграничными возможностями.
· Она не оперативна. Существует временной лаг между распознаванием проблемы (инфляции или безработицы), принятием решений по борьбе с ними и началом, когда эти меры начнут оказывать действие на производство, занятость, уровень цен. В связи с этим дискреционная фискальная политика ориентирована в основном на изменение налогов.
· Возникает эффект вытеснения частных инвестиций государственными расходами. Суть этого эффекта состоит в том, что стимулирующая фискальная политика в перспективе ведет к росту ставки процента и сокращению инвестиционных расходов, ослабляя ее стимулирующий эффект.
· Ее стимулирующий эффект ослабляется в результате инфляции. На промежуточном и классическом отрезках кривой AS действие мультипликатора ослабляется, так как часть прироста совокупного спроса будет сводиться на нет инфляцией.
· Она может быть не эффективной в результате эффекта чистого экспорта. Стимулирующая фискальная политика, в конечном счете, приводит к сокращению чистого экспорта.
· Стимулирующая фискальная политика популярна в политическом плане и может быть использована в политических целях без учета экономической ситуации. В этом случае она может стать причиной экономических колебаний.
Вопросы для самопроверки:
1. Охарактеризуйте понятия финансовая система страны и финансовая политика государства.
2. Дайте определение государственного бюджета и прокомментируйте основные статьи его доходной и расходной частей.
3. Что такое бюджетный дефицит, почему он возникает и имеет тенденцию к росту в большинстве стран?
4. Охарактеризуйте различные способы финансирования бюджетного дефицита и объясните их влияние на состояние денежного обращения и экономики в целом.
5. Что такое государственный долг и как он связан с бюджетным дефицитом?
6. Охарактеризуйте понятия внутренний и внешний государственный долг и поясните, какой из них и почему более опасен для национальной экономики.
7. Дайте определение налога и налоговой системы.
8. Охарактеризуйте основные принципы и концепции налогообложения.
9. Охарактеризуйте основные виды налогов, образующих налоговую систему.
10. Какие функции выполняет налоговая система.
11. Используя графическое построение кривой Лаффера, обоснуйте зависимость между уровнем налоговых ставок и объемами поступления в бюджет в кратко- и долгосрочном периодах.
12. Дайте определение фискальной политики государства, охарактеризуйте ее основные виды и инструменты.
13. С помощью модели «Национальный доход – совокупные расходы» покажите, как изменения в государственных расходах влияют на величину совокупного спроса и объем национального дохода. Используйте графические построения, а также формулы мультипликатора государственных расходов и мультипликатора налогов.
14. Поясните, в каких случаях применяется стимулирующая и сдерживающая фискальная политика. Каковы последствия их применения в долгосрочном аспекте.
Тема 7.Денежный рынок. Денежно-кредитная система и политика
1. Денежный рынок
2. Кредит и денежно-кредитная система
3. Денежно-кредитная политика
Денежный рынок
1.1. Предложение денег.