Срок уплаты налога на прибыль — когда платить? Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо Отчет в налоговую за 3 квартал

Каждая организация должна платить налоги. И самым известным является налог на прибыль. В нашей статье мы рассмотрим сроки оплаты сбора – и помните, опаздывать с подачей документов и оплатой не следует.

Общая информация о налоге на прибыль

Общий порядок и срок уплаты налога на прибыль четко регламентирован и прописан в законодательстве. При этом его плательщиком выступают практически все компании РФ. Предмет налогообложения – полученная компанией прибыль (то есть сумма, которая остается после вычета из доходов всех расходов).

За налоговый период считают целый год (с 1 января по 31 декабря), а отчетный периоды делятся на квартал, полгода и 9 месяцев. Налоговая база – денежная форма прибыли. В случае если расходы компании за отчетный период превысили ее доходы, то налоговая база составляет ноль. Согласно НК РФ, налоговая ставка составляет 20 %, однако в некоторых случаях ее могут уменьшить (она не может быть менее 13,5 5).
2 % из полученных средств идут в Федеральный бюджет, остальные – в местный по месту регистрации организации.

Прежде чем перечислить налог (а юридические лица должны заниматься расчетами и отчислением самостоятельно), нужно узнать точный размер. Для этого нужно сделать следующее:

Сначала определяется налоговая ставка. Как мы уже сказали, обычно она составляет 20 %, однако в ряде случаев бывают исключения. К примеру, если речь идет о медучреждениях, то их налоговая ставка составляет 0 %. Для уточнения следует обратиться в ФНС.
Определение налоговой базы. Грубо говоря, налоговая база это прибыль до оплаты налогов или процентов. Сведения для определения налоговой базы нужно брать в первичной документации. Уже после оплаты у организации остается чистая прибыль.
На последнем этапе нужно определить метод для подсчета прибыли. Тут есть два варианта: кассовый метод или метод начисления. В первом случае метод начисления зависит от дня поступления средств в кассу, во втором методика определяет прибыль разницей между расходами и доходами.
Станется применить формулу: налог равен базе по налогу умноженным на ставку.

Срок уплаты налога на прибыль – когда нужно платить?

Авансы по налогу нужно вносить каждый месяц отчетного периода. Перечисляя их до 28 числа. Таким образом, у налога на прибыль есть четко ограниченные временные рамки, нарушать которые не следует – в обратном случае компания получит серьезный штраф.

Оплата проводится шаг за шагом: ежемесячно вносятся платежи, а в конце отчетного года проводится доплата, если необходимо.

При этом существуют отчетный и налоговый периоды, и каждый из них имеет свои особенности:

Налоговый длится год, после чего компании нужно полностью рассчитать по налогу. Срок уплаты – 28 марта следующего года за отчетным.
Отчетный – временный отрезок, который равен от 1 до 9 месяцев, после чего вносятся платежи и подается требуемая отчетность.

В следующей таблице мы рассмотрим сроки уплата этого налога в 2017 году.

Сроки	Оплата квартальных авансов	Оплата авансов по фактической прибыли организации
30.01.2017	Первый авансовый платеж в первом квартале
28.02.2017	Второй платеж в первом квартале
28.03.2017	Оплата годового за 2016 год налога Внесение третьего аванса за первый квартал	Оплата годового платежа за 2016 год Авансовый платеж за февраль
28.04.2017	Первый авансовый платеж во втором квартале	Платеж за март
29.05.2017	Второй авансовый платеж во втором квартале	Платеж за апрель
28.06.2017	Третий авансовый платеж во втором квартале	Платеж за май
28.07.2017	Первый платеж за третий квартал	Платеж за июнь
28.08.2017	Второй авансовый платеж в третьем квартале	Платеж за июль
28.09.2017	Третий авансовый платеж в третьем квартале	Платеж за август
30.10.2017	Первый платеж за четвёртый квартал	Платеж за сентябрь
28.11.2017	Второй платеж за четвёртый квартал	Платеж за октябрь
28.12.2017	Третий платеж за четвёртый квартал	Платеж за ноябрь

Способы оплаты – что выбрать плательщику?

Прежде чем оплачивать налоги, следует выбрать метод проведения данной процедуры. При этом важно помнить, что далеко не все организации могут оплачивать сбор поквартально – обычно вносят каждый месяц, и в конце года – остаток недостающей суммы. Давайте разберем особенности оплаты более подробно.

Ежеквартальные выплаты

Тут есть некоторые особенности, о которых стоит помнить организациям:

Ежеквартальная оплата возможно лишь в том случае, если усредненный размер доходов не превышает 10 млн рублей.
Начало – первый годовой квартал. Не позднее 28 апреля нужно предоставить в ФНС декларацию и провести оплату.
Спустя 6 месяцев после работы нужно внести платеж за полгода – не позднее 28 июля вместе с декларацией. Он представляет собой разницу между внесенными средства и начисленными за второй квартал.
Оплату за 9 месяцев работы следует внести не позднее 28 октября. Она представляет собой разницу между просчитанной суммой за этот период минус выплаченные платежи за два раза.

Заключительный период оплаты – год. Срок подачи декларации и оплаты – не позднее 28 марта. При этом рекомендовано сдавать документы раньше, чтобы в случае необходимости иметь время для исправления.

Внесение ежемесячных авансов

Сроки уплаты в данном случае также имеет свои нюансы. Прежде всего, такой способ оплаты устанавливается для предприятий, выручка которых за отчетный год составила более 10 млн рублей. Если было выявлено превышение лимитов, то сумму начинают вносить по месяцам – главный бухгалтер должен разделить общую сумму за квартал, разделить ее на три – именно эту сумму будут уплачивать каждый месяц не позднее 28 числа. При этом любая организация может перейти на ежемесячный расчет, даже если прибыль – менее 10 млн в год. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно подать в налоговую заявление с просьбой о смене режима уплаты.

Всю информация, необходимую для оформления декларации и оплаты сборов, нужно искать в бухучете, налоговом учете. При этом в бухгалтерском учете операции по начислению налогов выглядят так:

Дт 99 Кт 68 – начисление налога на прибыль.
Дт 68 Кт 51 – запись после оплаты сбора.

Уплачивается налог либо наличными деньгами в банк либо по безналу. Помните, что оплачивать сборы и подавать декларацию нужно вовремя, в обратном случае придется уплачивать штраф и пени.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Кроме сроков уплаты, нужно также соблюдать все правила оформления декларации – только в случае отсутствия ошибок у проверяющих органов не возникнет вопросов к вам. Просто следуйте нашей инструкции, что позволит избежать ошибок.

В декларации содержится следующее:

Главный лист.
Первый раздел документа.
Второй лист.
Приложения к документу.

Можно сказать, что это основная часть, которая требует заполнения. Давайте разберем ее более подробно.

Сначала нужно заполнить первый лис, куда заносится вся информация о компании:

КПП и ИНН. Графы нужно заполнить целиком, а в случае если остаются некоторые пропуски, туда нужно вписать прочерк.
Номер корректировки. Если компания впервые предоставляет декларацию, вписывают «0», в следующий раз бланк нумеруется как 001 и т.д.
Код отчетного периода. Тут следует ориентироваться на срок сдачи, при этом у каждого периода будет свой срок.
Код налогового органа. Здесь указываем информацию о своей налоговой службе.
Код по месту учета.
Код вида экономической деятельности.

Заполнив эти графы, стоит вписать реквизиты компании, количество страниц документа и данные того, кто ее заполнял.

Какие нововведения появились в 2016 году?

В 2016 году вступили в силу некоторые изменения в оформлении этого документа. Так, при заполнении декларации следует учитывать, что:

Появилась графа, куда вписывают размеры торгового сбора (только для Москвы).
На третьем листе есть графа, куда вписывают размер дивидендов. Ставка была изменена до 13 %.

Нулевая декларация по налогу на прибыль – что это такое?

Важно помнить – даже если в течение отчетного периода у организации не было никакой прибыли, она обязательно должна предоставлять отчетность. Правда, в этом случае она будет нулевая. При этом нарушать сроки предоставления документов нельзя.

Бланк будет тот же, однако в графах, куда нужно вписать информацию о прибыли и размере налога, ставится прочерк. А вся остальная информация заполняется аналогично вышеперечисленной инструкции.

Вконтакте

Календарь отчетности за 3 квартал 2019 для каждой компании будет свой. Он может и должен отличаться, поскольку экономические агенты не всегда похожи по организационно-правовой форме, по выбранной системе налогообложения, по виду осуществляемой деятельности и прочим характеристикам. Отчетность (3 квартал 2019), которая представлена в календаре бухгалтера на сайте сайт, обобщена, поэтому сам инструмент является универсальным для любой организации и ИП.

Условные обозначения

1 рабочий день

1 день сдачи отчетности

1 выходной день

//=ShareLine::widget()?>

Вся отчетность

Сдать декларацию по НДПИ

Заявить о проведении налогового мониторинга

Представление заявления и документов к заявлению о проведении налогового мониторинга.

Форма заявления о проведении налогового мониторинга утверждена Приказом ФНС России от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@.

Сведения о наличии, движении и составе контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации) (форма N 11-НА)

Форма отчета установлена Приказом Росстата от 26.06.2017 N 428

Автопроизводителям – отчитаться в Минпромторг о розничной цене автомобилей

Представление в Минпромторг России данных (на бумажном и электронном носителях) о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей для расчета средней стоимости автомобилей по формуле N 1.

Порядок представления данных и расчет утверждены Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 N 316.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала (форма N ЗП-культура)

Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала (форма N ЗП-здрав)

Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала (форма N ЗП-образование)

Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала (форма N ЗП-наука)

Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала (форма N ЗП-соц)

Формы отчетов установлены Приказом Росстата от 27.12.2018 N 781.

Сдать отчет по форме СЗВ-М

фамилия, имя и отчество;

Сведения о развитии телематических услуг и услуг сети передачи данных (форма N 3-связь).

Форма отчета № 3-связь установлена Приказом Росстата от 12.03.2015 N 95.

Форма отчета № 4-связь установлена Приказом Росстата от 23.12.2015 N 645.

Порядок предоставления статистической отчетности разъяснен письмом Минкомсвязи России от 28.12.2018 N ОВ-П14-062-30648.

банковской гарантии;

Сдать декларации об объеме производства и оборота алкоголя

Представление деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) и их копий в Росалкогольрегулирование.

Сдать корректирующие декларации об объеме оборота алкоголя

Представление корректирующих деклараций (за исключением деклараций по объему винограда).

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Представление уведомления:

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму – в бумажном виде

Сдать отчет по форме ДСВ-3

Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя.

Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п.

Физлицам, самостоятельно уплачивающим доп. взносы на накопительную пенсию, – предоставить эти сведения в ПФР

Представление сведений - копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении.

Сдать журнал полученных и выставленных счетов-фактур

Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.

Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Перечень кодов видов операций по НДС утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

Сдать декларацию по НДС

Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС приведен в письме ФНС России от 06.12.2017 N СД-4-3/24735@

Иностранным организациям – уплатить НДС и сдать декларацию по нему

Уплата НДС и представление декларации в электронной форме по НДС.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с утратой права применять УСН

Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ.

Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму – в электронном виде

Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

Одновременно с формой 4-ФСС сдается отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 2018 г. Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

Представить расчет по налогу на прибыль

Представление налогового расчета.

Форма расчета (информации), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

Сдать отчет по форме 6-НДФЛ

Представление в электронной форме (на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):

расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Расчет по форме 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.

Уплатить НДФЛ по отпускам и больничным

Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков.

Заявить о применении заявительного порядка возмещения НДС

Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства).

Сдать декларацию по НДПИ

Представление налоговой декларации по НДПИ

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

Обратите внимание, начиная с декларации за март 2019 г., необходимо пользоваться новой формой декларации и порядком ее заполнения. Об этом заявлено в Приказе ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@. Налогоплательщики должны использовать форму (формат) и порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ согласно приложению к письму ФНС России от 20.12.2018 N СД-4-3/24833@.

Сдать расчет за пользование недрами

Представление расчета регулярных платежей за пользование недрами и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год.

Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@.

Подать заявление об обеспечении предупредительных мер по травматизму

Представление заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер и документов, прилагаемых к заявлению.

План финансового обеспечения предупредительных мер утвержден приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н.

Форма заявления утверждена Приказом Минтруда России от 02.09.2014 N 598н.

Сведения о заключенных контрактах, финансировании государственного оборонного заказа и задолженности государственных заказчиков организациям оборонной промышленности за выполненный по государственному контракту оборонный заказ (форма N М-ГОЗ).

Форма отчета установлена Приказом Росстата от 08.10.2018 N 602.

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ.

Сдать отчет по форме СЗВ-М

Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

страховой номер индивидуального лицевого счета;
фамилия, имя и отчество;

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

Подать в Росстат сведения о численности и заработной плате работников (форма N П-4).

Форма установлена Приказом Росстата от 06.08.2018 N 485.

Внимание! Квартальные отчеты года сдают юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности, средняя численность работников которых не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера. Ежемесячные отчеты готовят юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности, средняя численность работников которых превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза, представляют:

копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме).

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции освобождаются от уплаты авансового платежа акциза при условии представления:

банковской гарантии;
извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

Подать уведомление на освобождение от НДС

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Подать уведомление на продление освобождения от НДС

Представление уведомления:

о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение,
или об отказе от освобождения,.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Уплатить косвенные налоги и сдать декларацию по ним

Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам

Представление налоговой декларации по косвенным налогам.Одновременно с налоговой декларацией представляются документы согласно Договору о Евразийском экономическом союзе.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

Сдать декларацию по ЕСХН и уплатить налог связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с прекращением деятельности по УСН

Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Представить расчет по налогу на прибыль

Представление налогового расчета.

Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль

Представление декларации по налогу на прибыль и уплата налога.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);
Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.

Уплатить НДФЛ по отпускам и больничным

Сдать декларацию по НДПИ

Представление налоговой декларации по НДПИ

Форма отчета установлена Приказом Росстата от 08.10.2018 N 602.

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Сдать отчет по форме СЗВ-М

страховой номер индивидуального лицевого счета;
фамилия, имя и отчество;

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

Подать в Росстат сведения о численности и заработной плате работников (форма N П-4).

Форма установлена Приказом Росстата от 06.08.2018 N 485.

Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию

копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме).

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

банковской гарантии;
извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2017 год (4 квартал 2017 года). Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов. Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 4 квартал 2017 года (за 2017 год)

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год
Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018 года.
Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 2 апреля 2018 года.

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2017 год
Срок подачи сведений о среднесписочной численности за 2017 год – не позднее 22 января 2018 года.
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2018 года.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2018 г., 26 февраля 2018 г., 26 марта 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2017 г. (сроки уплаты налога на прибыль)
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) представляется не позднее 28 марта 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) – не позднее 28 марта 2018 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017 год.
Отправить декларацию по УСН за 2017 г. организациям необходимо не позднее 20 апреля 2018 г.
Отправить декларацию по УСН за 2017 г. индивидуальным предпринимателям необходимо не позднее 3 мая 2018 г. (так как 30 апреля 2018 года выходной день).

Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 3 мая 2018 года для ИП и до 2 апреля 2018 года для организаций .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 г. необходимо не позднее 22 января 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2017 нужно не позднее 25 января 2018 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год (4 квартал 2017 года).
За 2017 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год.
Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2017 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2017 год не позднее 3 мая 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2017 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год представляется не позднее 30 марта 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по земельному налогу
Оплатить земельный налог за 2017 год нужно не позднее 10 февраля 2018 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по транспортному налогу за 2017 год необходимо не позднее 1 февраля 2018 г.
Оплатить транспортный налог за 2017 год нужно не позднее 1 февраля 2018 г.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2017 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2017 года представляется не позднее 22 января 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2017 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2017 года.
С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.
В бумажном виде сдается не позднее 22 января 2018 г.
В электронном виде сдается не позднее 25 января 2018 г.

В ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 16 апреля 2018 года. В данный комплект входит:
- Заявление с указанием основного вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Срок сдачи отчетности в ПФР за 2017 год (4 квартал 2017 года).

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи в 1 квартале 2018 года:
СЗВ-М за декабрь 2017 года – не позднее 15 января 2018 года
СЗВ-М за январь 2018 года – не позднее 15 февраля 2018 года
СЗВ-М за февраль 2018 года – не позднее 15 марта 2018 года

Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год.
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.

Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2017 год.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца , следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2017 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).

Возникают трудности при ? Или нужна помощь в через интернет? Позвоните нам или и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!

Календарь сдачи отчетности в 2018 году вы найдете в .

Пропуск срока представления налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 , п. 1 ст. 119 НК РФ).

Наш календарь поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.

Сроки сдачи основной налоговой отчетности в 2017 году

Вид отчетности		Срок представления в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2016 год	Не позднее 28.03.2017 г.
	За I квартал 2017 г.	Не позднее 28.04.2017 г.
	За I полугодие 2017 г.	Не позднее 28.07.2017 г.
	За 9 месяцев 2017 г.	Не позднее 30.10.2017 г.
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2016 год	Не позднее 28.03.2017 г.
	За январь 2017 г.	Не позднее 28.02.2017 г.
	За февраль 2017 г.	Не позднее 28.03.2017 г.
	За март 2017 г.	Не позднее 28.04.2017 г.
	За апрель 2017 г.	Не позднее 29.05.2017 г.
	За май 2017 г.	Не позднее 28.06.2017 г.
	За июнь 2017 г.	Не позднее 28.07.2017 г.
	За июль 2017 г.	Не позднее 28.08.2017 г.
	За август 2017 г.	Не позднее 28.09.2017 г.
	За сентябрь 2017 г.	Не позднее 30.10.2017 г.
	За октябрь 2017 г.	Не позднее 28.11.2017 г.
	За ноябрь 2017 г.	Не позднее 28.12.2017 г.
Декларация по НДС	За IV квартал 2016 г.	Не позднее 25.01.2017 г.
	За I квартал 2017 г.	Не позднее 25.04.2017 г.
	За II квартал 2017 г.	Не позднее 25.07.2017 г.
	За III квартал 2017 г.	Не позднее 25.10.2017 г.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2016 г.	Не позднее 20.01.2017 г.
	За I квартал 2017 г.	Не позднее 20.04.2017 г.
	За II квартал 2017 г.	Не позднее 20.07.2017 г.
	За III квартал 2017 г.	Не позднее 20.10.2017 г.
	За 2016 г. (при невозможности удержать НДФЛ с доходов)	Не позднее 01.03.2017 г.
	За 2016 г. (по всем выплаченным доходам)	Не позднее 03.04.2017 г.
	За 2016 год	Не позднее 03.04.2017 г.
	За I квартал 2017 г.	Не позднее 02.05.2017 г.
	За I полугодие 2017 г.	Не позднее 31.07.2017 г.
	За 9 месяцев 2017 г.	Не позднее 31.10.2017 г.
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2016 год	Не позднее 30.03.2017 г.
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды)	За I квартал 2017 г.	Не позднее 02.05.2017 г.
	За I полугодие 2017 г.	Не позднее 31.07.2017 г.
	За 9 месяцев 2017 г.	Не позднее 30.10.2017 г.
Декларация по налогу при УСН	За 2016 г. (представляют организации)	Не позднее 31.03.2017 г.
Декларация по налогу при УСН	За 2016 г. (представляют ИП)	Не позднее 02.05.2017 г.
Декларация по ЕНВД	За IV квартал 2016 г.	Не позднее 20.01.2017 г.
	За I квартал 2017 г.	Не позднее 20.04.2017 г.
	За II квартал 2017 г.	Не позднее 20.07.2017 г.
	За III квартал 2017 г.	Не позднее 20.10.2017 г.
Декларация по ЕСХН	За 2016 г.	Не позднее 31.03.2017 г.
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации)	За 2016 г.	Не позднее 01.02.2017 г.
Декларация по земельному налогу (представляют только организации)	За 2016 г.	Не позднее 01.02.2017 г.
Единая упрощенная декларация	За 2016 год	Не позднее 20.01.2017 г.
	За I квартал 2017 г.	Не позднее 20.04.2017 г.
	За I полугодие 2017 г.	Не позднее 20.07.2017 г.
	За 9 месяцев 2017 г.	Не позднее 20.10.2017 г.
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)	За 2016 год	Не позднее 02.05.2017 г.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в ИФНС в 2017 году

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят под контроль ФНС. Соответственно, за периоды, начиная 2017 года, нужно представлять в ИФНС (п. 7 , 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году

Несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы администрирует ФНС, расчет РСВ-1 по итогам 2016 года нужно представить в Фонды.

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ПФР
Расчет РСВ-1 ПФР на бумаге	За 2016 год	Не позднее 15.02.2017 г.
Расчет РСВ-1 ПФР в электронном виде	За 2016 год	Не позднее 20.02.2017 г.
Сведения о застрахованных лицах в ПФР ()	За декабрь 2016 г.	Не позднее 16.01.2017 г.
	За январь 2017 г.	Не позднее 15.02.2017 г.
	За февраль 2017 г.	Не позднее 15.03.2017 г.
	За март 2017 г.	Не позднее 17.04.2017 г.
	За апрель 2017 г.	Не позднее 15.05.1017 г.
	За май 2017 г.	Не позднее 15.06.2017 г.
	За июнь 2017 г.	Не позднее 17.07.2017 г.
	За июль 2017 г.	Не позднее 15.08.2017 г.
	За август 2017 г.	Не позднее 15.09.2017 г.
	За сентябрь 2017 г.	Не позднее 16.10.2017 г.
	За октябрь 2017 г.	Не позднее 15.11.2017 г.
	За ноябрь 2017 г.	Не позднее 15.12.2017 г.

Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2017 году

В 2017 году в ФСС нужно представить:

4-ФСС по итогам 2016 года в разрезе всех взносов, уплачиваемых в данный Фонд (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы «на травматизм»)
4-ФСС (будет новая форма) за периоды, начиная с 2017 года, в части взносов «на травматизм».

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС (в части всех взносов, уплаченных в ФСС) на бумаге	За 2016 год	Не позднее 20.01.2017 г.
Расчет 4-ФСС (в части всех взносов, уплаченных в ФСС) в электронном виде	За 2016 год	Не позднее 25.01.2017 г.
Расчет 4-ФСС (в части взносов «на травматизм») на бумаге	За I квартал 2017 г.	Не позднее 20.04.2017 г.
	За I полугодие 2017 г.	Не позднее 20.07.2017 г.
	За 9 месяцев 2017 г.	Не позднее 20.10.2017 г.
Расчет 4-ФСС (в части взносов «на травматизм») в электронном виде	За I квартал 2017 г.	Не позднее 25.04.2017 г.
	За I полугодие 2017 г.	Не позднее 25.07.2017 г.
	За 9 месяцев 2017 г.	Не позднее 25.10.2017 г.
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС	За 2016 год	Не позднее 17.04.2017 г.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2017 году

Организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2016 год